¿Se puede deducir el importe de la reparación?
Los gastos posteriores, como los costos de mantenimiento de activos fijos incurridos por los talleres (departamentos) de producción y los departamentos administrativos de la empresa, deben contabilizarse en gastos administrativos.
Los gastos posteriores, como los gastos de mantenimiento de activos fijos relacionados con agencias de ventas especializadas, deben incluirse en los gastos de ventas, es decir, los gastos de mantenimiento de activos fijos incurridos por la empresa deben incluirse en los gastos del período de la empresa.
. Por lo tanto, de acuerdo con la regla general de que el IVA soportado se puede deducir si se incluye en las pérdidas y ganancias corrientes, muchas personas creen que el impuesto soportado de los artículos deducibles del IVA adquiridos en los gastos de mantenimiento de la empresa se puede deducir del Impuesto sobre la producción actual. Esto es engañoso.
Las partidas no imponibles mencionadas en el artículo 10 del Reglamento Transitorio del Impuesto sobre el Valor Añadido se refieren a la prestación de servicios no imponibles, la transferencia de activos intangibles, la venta de bienes inmuebles y activos fijos en virtud de construcción, etc Las obras de nueva construcción, reconstrucción, ampliación, reparación y decoración de edificios realizadas por el contribuyente se consideran activos fijos en construcción independientemente del sistema contable. Se estipula oportunamente que las partidas no imponibles antes mencionadas no se deducirán del impuesto sobre la producción. La reparación de edificios por parte de las empresas se considera activos fijos en construcción en partidas no imponibles. El impuesto soportado adquirido con cargo a los costos de mantenimiento. no se deducirá del impuesto repercutido.
Aunque los artículos deducibles adquiridos en el coste de mantenimiento han obtenido el certificado de deducción del impuesto sobre el valor añadido. En otras palabras, el impuesto soportado incluido en los costes de mantenimiento incurridos en la reparación del edificio no se deducirá del impuesto repercutido.
En el procesamiento diario del pago del IVA, también es necesario evitar que se reduzca artificialmente el alcance de la deducción del impuesto soportado por los costos de mantenimiento, es decir, no deducir el impuesto soportado por todos los artículos comprados en el mantenimiento de activos fijos. Además, el impuesto soportado sobre los bienes adquiridos no se deducirá de los gastos de mantenimiento en que incurra la empresa para conservar otras máquinas y equipos. Esto amplía el alcance del impuesto soportado no deducible.
En las operaciones diarias, las empresas a menudo necesitan pagar algunos gastos de seguimiento de los activos fijos que se utilizan normalmente o durante un período de tiempo, como mantenimiento, reconstrucción, ampliación, reparación o decoración de activos fijos. Si estos gastos cumplen con las condiciones de capitalización de activos fijos, se incluirán en los costos de activos fijos correspondientes; en caso contrario, se incluirán en las ganancias y pérdidas corrientes de la empresa. Una vez incluidos en el coste de los activos fijos, los bienes adquiridos para el mantenimiento, reconstrucción, ampliación, reparación o decoración de activos fijos no pueden deducirse del impuesto soportado. Después de ser incluidos en las ganancias y pérdidas del período actual, salvo lo dispuesto en el artículo 20 de las "Reglas de Ejecución del Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado" que estipula que los contribuyentes construyen, renuevan, amplían, reparan y decoran edificios de nueva construcción. Independientemente del sistema contable, todos son activos fijos en construcción y no se pueden deducir. Además de la deducción del impuesto soportado correspondiente, se permite deducir el impuesto soportado restante para gastos de mantenimiento del impuesto soportado.
Pregunta 2: ¿Se puede deducir el impuesto soportado sobre los costes de reparación del coche? Para responder primero a la segunda pregunta, obviamente las camionetas son deducibles, incluidos los costos de gasolina y reparación. No es necesario enumerar las bases. La clave es la base de la primera pregunta.
Bien, primera pregunta, el documento legal no aclara este contenido. Toda la biblioteca de leyes del IVA solo establece que los automóviles, yates y motocicletas sujetos al impuesto al consumo no se pueden deducir de la entrada. No se mencionan reparaciones ni costos de gasolina.
Por lo tanto, las oficinas fiscales locales tienen opiniones diferentes. Consulte el siguiente ejemplo:
1. Pregunta: ¿Se pueden deducir del IVA los costos de reparación del automóvil de la unidad? ¿Se puede deducir el IVA de las reparaciones de la casa (como vidrio y baldosas cerámicas)?
Respuesta: No se puede deducir el impuesto al consumo sobre los costes de reparación del coche. Los costos de reparación de la casa incurridos por la unidad no se pueden deducir. Impuestos Nacionales de Dalian
2. Pregunta: ¿Se pueden deducir del impuesto soportado los gastos de gasolina incurridos por los automóviles propiedad de mi empresa? ¿Se puede deducir del impuesto soportado el coste de sustitución de neumáticos nuevos?
Respuesta: Debería ser el deducible. Oficina Municipal de Impuestos del Estado de Nantong
3. Pregunta: El artículo 10 de las nuevas regulaciones y el artículo 25 de las reglas detalladas estipulan claramente que el impuesto soportado por automóviles aplicado al impuesto al consumo no se deducirá. ¿Son deducibles las reparaciones del automóvil y los gastos de gasolina?
Respuesta: En cuanto a la cuestión de si se pueden deducir los costos de reparación de automóviles y los costos de combustible gravados con el impuesto al consumo, la opinión de la Administración General es que los automóviles sujetos al impuesto al consumo pueden mezclarse fácilmente con activos fijos utilizados para producción y operación para deducir el impuesto soportado, lo que resulta en una pérdida de ingresos fiscales. Por lo tanto, cuando el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China revisaron el "Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado", extrajeron lecciones de la práctica internacional y estipularon que los artículos de uso personal antes mencionados no deberán Los costos de reparación de automóviles pueden deducirse del impuesto soportado con precisión en vehículos específicos, por lo que no pueden deducirse los costos de combustible de los automóviles en vehículos específicos y el impuesto soportado no puede asignarse en proporción a las ventas. Por tanto, el coste del combustible del coche se puede deducir temporalmente. Impuestos nacionales de Anhui
4. Pregunta: Resulta que las reparaciones de automóviles se pueden deducir obteniendo facturas especiales con IVA. Ahora bien, según la nueva normativa provisional del IVA, el coche en sí no se puede deducir, por lo que ¿se pueden deducir los costes de reparación? Si no se puede deducir, ¿cuál es la base? Además, ¿se puede deducir la tarifa del gas?
Respuesta: Los costes de reparación y los costes de repostaje sólo se pueden deducir si están relacionados con la producción y las operaciones. Impuesto Nacional de Hangzhou
Verás, diferentes lugares tienen diferentes estándares, por lo que diferentes personas pueden tener diferentes respuestas. Es mejor consultar con el IRS local.
Pregunta 3: ¿Se pueden deducir las facturas con IVA de mantenimiento de vehículos después de la reforma del impuesto empresarial al IVA? Sí, el impuesto al valor agregado utilizado por los contribuyentes para su propio uso puede deducirse de los costos de reparación de vehículos y de los costos de combustible para su producción y operación.
El "Aviso de la Administración Tributaria del Estado sobre la aclaración de varias cuestiones en la política y gestión del impuesto al valor agregado" estipula:
Deducción del impuesto soportado
(1 ) Motocicletas utilizadas por los propios contribuyentes Se permite deducir del impuesto soportado los gastos de reparación sujetos al IVA y los gastos de combustible de automóviles, automóviles y yates.
Al revisar el "Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado" de la República Popular China, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos se basaron en la práctica internacional y estipularon que los artículos antes mencionados para uso personal El uso no se deducirá del impuesto soportado, y los gastos de reparación de automóviles se pueden deducir del impuesto soportado en vehículos específicos. Se recaudan con precisión y no se pueden deducir.
Deducción; es difícil recaudar los costos de combustible de los automóviles en vehículos específicos y es imposible asignar el impuesto soportado de acuerdo con la proporción de las ventas. Por tanto, el coste del combustible del coche se puede deducir temporalmente.
(2) El artículo 10 del "Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado" estipula que el impuesto soportado sobre bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos para artículos sujetos a impuestos sin IVA y artículos exentos de IVA: bienestar colectivo y personal. consumo No se puede deducir del impuesto repercutido.
(3) Las motocicletas, automóviles y yates que están sujetos al impuesto al valor agregado y son utilizados por los contribuyentes para su propio uso se utilizan para la producción y operación, en lugar de para el bienestar colectivo o el consumo personal, como como el transporte de empleados hacia y desde el trabajo. En este caso, se permite la deducción del impuesto soportado.
Pregunta 4: ¿Se pueden deducir del impuesto soportado los costes de mantenimiento de maquinaria y equipos? Si se obtiene una factura especial para los costos de mantenimiento del equipo de la máquina, se puede deducir el impuesto al valor agregado al cargar los detalles de la factura de entrada.
Pregunta 5: ¿Cómo deducir el IVA en facturas especiales por gastos de reparación? Si su empresa es un contribuyente general,
Mantenimiento de automóviles de oficina:
Préstamo: tarifa de administración - tarifa de reparación 714.54
Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar ( IVA soportado) 121,47
Préstamo: depósito bancario (efectivo o cuentas a pagar) 836
Al calcular el IVA a final de mes, se pueden deducir 12 como impuesto soportado.
Pregunta 6: ¿Se puede deducir el tipo impositivo del 6% sobre las cuotas de mantenimiento? Hola, el profesor Xiaohai de la escuela de contabilidad está aquí para responder a tu pregunta.
De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el lanzamiento del programa piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado en Shanghai" (Caishui [2011] No. 11), el contribuyente general del IVA original acepta la tasa impositiva proporcionada por el contribuyente piloto. Para los servicios, el impuesto al valor agregado indicado en la factura del impuesto especial al valor agregado obtenida es el monto del impuesto soportado y se permite la salida. El impuesto soportado sobre los siguientes artículos no se deducirá del impuesto repercutido: (1) Bienes adquiridos y procesamiento utilizado para artículos imponibles según el método de cálculo simplificado del impuesto, artículos imponibles sin IVA, artículos exentos de IVA, bienestar colectivo o consumo personal. Servicios de reparación y reparación o servicios sujetos a impuestos. Los activos fijos, tecnología patentada, tecnología no patentada, fondo de comercio, marcas, derechos de autor y arrendamientos de bienes muebles tangibles involucrados se refieren únicamente a los arrendamientos de activos fijos, tecnologías patentadas, tecnologías no patentadas, fondo de comercio, marcas, derechos de autor y bienes muebles tangibles. dedicado a los proyectos anteriores. (2) Pérdidas anormales de bienes adquiridos y servicios relacionados de procesamiento, reparación y transporte. (3) Bienes adquiridos (excluidos activos fijos), servicios de procesamiento y reparación o servicios de transporte utilizados para productos en proceso y bienes terminados que se pierden anormalmente. (4) Aceptación del servicio de transporte de pasajeros. (5) Motocicletas, automóviles y yates que están sujetos al impuesto al consumo para uso propio, excepto los utilizados como medio de transporte y objeto de servicios de alquiler.
Bienvenido a mi clase divertida: hago preguntas a todos los profesores de las escuelas de contabilidad
Pregunta 7: ¿Se pueden deducir los costos de mantenimiento del vehículo? ¿Cómo realizar asientos contables? Disponible en todos los automóviles y en cuatro tiendas S. Pronto lo harán, y también lo harán las ventas de automóviles. Algunas tarifas de mantenimiento.
Pregunta 8: ¿Se puede deducir del impuesto soportado la factura con IVA correspondiente a los gastos de mantenimiento? El impuesto soportado en la factura especial con IVA por gastos de mantenimiento se puede deducir, pero por supuesto debes ser contribuyente general del IVA.
Pregunta 9: ¿Se pueden deducir los costes de mantenimiento? Si es un contribuyente del IVA general y obtiene una factura con IVA especial, la tarifa de mantenimiento del equipo de producción se puede deducir del impuesto soportado con IVA.
Los gastos de mantenimiento de inmuebles no se pueden deducir del IVA soportado.
Los costes de mantenimiento razonables se pueden deducir antes del impuesto de sociedades.
Pregunta 10: ¿Se pueden deducir los gastos de mantenimiento del vehículo? ¿Cómo realizar asientos contables? Disponible en todos los automóviles y en cuatro tiendas S. Pronto lo harán, y también lo harán las ventas de automóviles. Algunas tarifas de mantenimiento.