Responsabilidades del departamento de auditoría de las compañías de seguros
El líder del proyecto es responsable de la implementación y gestión de todo el proyecto de auditoría, incluido el progreso de la auditoría, la división del trabajo y la coordinación de las relaciones, manteniéndose al tanto del trabajo de los miembros del equipo, investigando y resolviendo los problemas encontrados durante el proceso; auditar los hallazgos encontrados durante los problemas de auditoría, ajustar el enfoque de la auditoría de manera oportuna, revisar y revisar los documentos de trabajo de auditoría y los resúmenes de auditoría de cada miembro del equipo, redactar un informe de auditoría basado en la situación integral de la auditoría y emitir; opiniones de auditoría, etc. Al mismo tiempo, el líder del equipo de auditoría es responsable de los resultados de la auditoría. Otros miembros del equipo de auditoría realizan el trabajo de auditoría de acuerdo con la división del trabajo del líder del equipo de auditoría y son responsables de los papeles de trabajo y los resúmenes de auditoría. de las materias auditadas. Si un proyecto de auditoría descubre violaciones importantes de las leyes y disciplinas que involucran trabajos de recuperación posteriores, se establecerá un equipo de recuperación, dirigido por el líder del equipo de auditoría y al que asistirán miembros del equipo de auditoría, ejecutivos de recuperación o personal legal, para llevar a cabo Al realizar el trabajo de recuperación de casos, con el ejecutivo de recuperación o el personal legal como líder, los miembros del equipo de auditoría son responsables de brindar apoyo al proyecto. Emitir un aviso de auditoría: el líder del equipo de auditoría prepara y emite un aviso de auditoría basado en la carta de responsabilidad del proyecto. El contenido debe incluir el nombre del proyecto de auditoría, el alcance de la auditoría, la composición del equipo de auditoría, el tiempo de la auditoría en el sitio y los materiales relevantes. la unidad auditada debe prepararse con antelación y otras cuestiones de coordinación. El aviso de auditoría es responsabilidad del líder del proyecto y debe entregarse a la unidad auditada 3 días hábiles antes del ingreso del equipo auditor al sitio, con copia a los miembros del equipo auditor. Los artículos especiales de auditoría se pueden entregar juntos al llegar al sitio. Recopilación y análisis de datos fuera del sitio: el líder del equipo de auditoría organiza que los auditores utilicen los sistemas comerciales y financieros de la empresa para realizar trabajos de auditoría fuera del sitio, evaluar las condiciones operativas relevantes de las unidades auditadas y clasificar, resumir y comparar datos relevantes para comprender las unidades auditadas Auditar la situación general de la unidad y determinar inicialmente el enfoque del trabajo de auditoría en el sitio en función de elementos anormales.
Esta etapa del trabajo debe completarse en un plazo de 3 días hábiles. 1. Para las auditorías externas de proyectos de auditoría regulares, al analizar y clasificar los datos básicos, se requiere incluir la situación básica, el estado financiero y el estado operativo de la unidad auditada, y los estados financieros (estado de flujo de efectivo, balance, estado de resultados, estado de resultados de primas), tabla de gastos operativos, tabla de gastos de compensación), extracción y análisis de conjuntos de cuentas detallados relevantes, selección de informes comerciales clave (tabla de tasas de compensación vencidas, tabla de tasas de liquidación, tabla de tasas de presentación oportuna, varios tipos; de involucrados Extracción, clasificación y análisis de listas de negocios), así como selección y clasificación de pólizas de cancelación y reclamaciones clave.
2. La auditoría de responsabilidad económica de los cuadros dirigentes se divide según diferentes cargos. El director general (incluido el director general adjunto a cargo del trabajo) recopila datos de la misma manera que el proyecto de auditoría regular. Otros puestos determinan el alcance de la recopilación de datos de acuerdo con sus responsabilidades laborales; las auditorías especiales recopilan datos de acuerdo con el contenido involucrado. en el proyecto especial. Preparación del informe de auditoría externa: el líder del equipo de auditoría prepara el informe de auditoría externa de acuerdo con los requisitos del proyecto y las condiciones de la auditoría externa, incluido el contenido del proyecto, el cronograma del proyecto, la división del trabajo del equipo del proyecto, los pasos de implementación de la auditoría interna, Contenido y puntos clave de la auditoría in situ, problemas descubiertos de la auditoría externa y requisitos de la auditoría in situ. Se requiere que el trabajo esté terminado dentro de 1 día hábil. Aprobación del informe de auditoría externa: el líder del equipo de auditoría presentará el informe de auditoría externa preparado para su aprobación como archivo adjunto al formulario de aprobación del viaje de negocios. El informe aprobado se utiliza como base para formular el proyecto de auditoría y se distribuye al proyecto; miembros del equipo. Los proyectos especiales que se organizan temporalmente y necesitan realizarse in situ con urgencia están exentos de auditorías externas. Ingrese al sitio de auditoría y celebre una reunión de auditoría. Presentar el propósito de la auditoría, la composición del equipo del proyecto de auditoría y el cronograma de la auditoría in situ a la unidad auditada. Al mismo tiempo, escuchar el informe de la unidad auditada sobre el estado de operación y gestión de la empresa y familiarizarse con él. los jefes de cada departamento, y determinar la persona de enlace de auditoría para asegurar el buen desarrollo del trabajo de auditoría. Proporcionar una buena protección. Auditoría en sitio. De acuerdo con el contenido del trabajo de auditoría determinado en el plan de implementación de la auditoría, revisar y organizar la información relevante de la unidad auditada, captar los puntos clave de la auditoría, determinar el alcance y la cantidad de la selección de muestras, utilizar la inspección, supervisión, investigación, confirmación y cálculo. y otros métodos de auditoría para revisar y verificar los estados financieros, libros de cuentas, comprobantes contables, efectivo, valores, activos físicos, suscripción comercial y datos de reclamaciones de la unidad auditada, y llevar a cabo discusiones, visitas, observaciones in situ y firmas de auditoría. cartas de compromiso, etc. Encuentre problemas en el sitio y resuélvalos.
Durante la auditoría in situ, es necesario identificar a los responsables directos y a los responsables relevantes, y obtener materiales de evidencia relevantes, incluidas pruebas documentales, grabaciones, CD, etc. , como base para el procesamiento posterior. Los fondos involucrados en violaciones de regulaciones y disciplinas se recuperarán de manera oportuna si se verifican en el sitio. Si el trabajo de recuperación no se puede completar en el lugar, se dará seguimiento al caso o se entregará al personal encargado de hacer cumplir la ley y al personal legal para su recuperación. Redactar y reportar el primer borrador del informe de auditoría. Dentro de 3 a 5 días hábiles después de abandonar el sitio, el líder del equipo de auditoría debe clasificar todos los documentos de trabajo de auditoría y materiales de recopilación de evidencia basándose en el intercambio de opiniones en el sitio y redactar un informe de auditoría formal. El primer borrador del informe de auditoría. ser discutido colectivamente por el equipo auditor. El contenido debe ser objetivo, completo, claro, oportuno, constructivo y reflejar el principio de importancia. Una vez formado el primer borrador del informe de auditoría, se enviará al revisor del informe junto con el registro de trabajo de la auditoría, los papeles de trabajo, la evidencia de los problemas encontrados, etc. El revisor del informe propondrá modificaciones y comentarios al líder del equipo de revisión, quien revisará y finalizará el informe. Comentarios de auditoría. Una vez que el revisor del informe revisa el informe de auditoría revisado y finalizado, se envía al supervisor para su aprobación si es necesario proporcionar retroalimentación sobre la opinión de auditoría de acuerdo con las instrucciones del supervisor. Para aquellos que necesitan comentarios, envíe una "Solicitud de informe de auditoría" al auditado y solicite que proporcione comentarios a tiempo. Si estuviera vencido, se considerará que no hay objeciones al informe de auditoría. Formación del borrador final del informe de auditoría. Con base en los comentarios escritos del auditado (excepto cuando no se requieran comentarios), el líder del equipo de auditoría puede revisar y mejorar el informe de auditoría nuevamente. Si existen diferencias importantes en el proceso de solicitar las opiniones del auditado, el equipo auditor debe verificar cuidadosamente y proporcionar explicaciones escritas punto por punto. Si el informe de auditoría y la entidad auditada finalmente no pueden llegar a un acuerdo, la opinión escrita de la entidad auditada podrá presentarse como anexo al informe de auditoría. Presentar el borrador final del informe de auditoría y archivarlo. El líder del equipo de auditoría confirmó el borrador final del informe de auditoría y lo informó al supervisor y a los directores. Al mismo tiempo, se emiten y envían dictámenes de auditoría a la unidad auditada.
Lectura ampliada: Cómo contratar un seguro, cuál es mejor y enseñarte cómo evitar estos "escollos" de los seguros.