Informe de auditoría de la empresa
Informe de auditoría de la empresa Muestra 1 Compañía ABC:
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la Compañía ABC (en adelante, la Compañía ABC), incluido el balance general de 2000, el año 2000 Estado de resultados, estado de cambios en el capital contable, estado de flujo de efectivo y notas a los estados financieros.
1. Responsabilidad de la Gerencia por los Estados Financieros
Es responsabilidad de la gerencia de la Compañía ABC preparar los estados financieros de acuerdo con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales y el "Sistema de Contabilidad para Empresas Comerciales". ". Esta responsabilidad incluye: (1) diseñar, implementar y mantener controles internos relacionados con la preparación de estados financieros para que los estados financieros estén libres de errores materiales debido a fraude o error (2) seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas; estimaciones contables razonables.
2. Responsabilidades de los Contadores Públicos Autorizados
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión de auditoría sobre los estados financieros con base en la implementación del trabajo de auditoría. Realizamos el trabajo de auditoría de acuerdo con los requisitos de las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China. Las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China nos exigen cumplir con la ética profesional, planificar e implementar trabajos de auditoría para obtener una seguridad razonable de si los estados financieros están libres de errores materiales.
Una auditoría implica la realización de procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de incorrección material en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. En nuestra evaluación de riesgos, consideramos controles internos relevantes para la preparación de estados financieros para diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero el propósito no es controlar los controles internos.
Expresar opiniones de forma eficaz. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables de la administración y la razonabilidad de las estimaciones contables, así como evaluar la presentación general de los estados financieros.
Creemos que la evidencia de auditoría que obtuvimos es suficiente y apropiada, proporcionando una base para emitir una opinión de auditoría.
Tres. Opinión de auditoría
Creemos que los estados financieros de la Compañía ABC están preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales y el "Sistema de Contabilidad para Empresas Comerciales" y reflejan fielmente el estado financiero de la Compañía ABC a junio. 65,438 a febrero 365,438 de 2000. y resultados de operación y flujos de efectivo en 2000.
Artículo 2 Hora de auditoría de la plantilla del informe de auditoría de la empresa: 14 de abril de 20xx - 16 de abril de 20xx.
Enfoque de la auditoría: la estandarización del procesamiento contable y la autenticidad de las transacciones económicas.
Resultados de la auditoría: A través de la reciente auditoría de las cuentas de las unidades subordinadas de la empresa del grupo, tenemos una cierta comprensión del marco general de la empresa y la naturaleza comercial, y también descubrimos algunos problemas en cada unidad, principalmente incluido el procesamiento contable y la estandarización de los negocios económicos (consulte el archivo adjunto para preguntas).
Dictamen de auditoría: 1. Estandarizar el uso específico de las cuentas corrientes (otras cuentas por cobrar y otras cuentas por pagar). Esta auditoría encontró que las cuentas corrientes de las unidades subordinadas de la empresa del grupo se utilizan de manera caótica, lo que no puede reflejar claramente las tendencias económicas reales del negocio y los derechos de los acreedores y las relaciones de deuda, y puede causar fácilmente riesgos económicos en el proceso operativo real; p>
2. Fondos de las unidades subordinadas de la empresa del grupo La movilización frecuente, la falta de planificación y coordinación en la gestión de fondos y la falta de aprobación por parte del responsable correspondiente de algunos negocios económicos pueden generar fácilmente riesgos de gestión y control de fondos;
3. En el proceso contable específico, el uso específico de temas contables es muy difícil. La irregularidad afecta en cierta medida el fiel reflejo de los gastos;
4. algunos negocios económicos faltan y son irregulares y no pueden usarse como base para la contabilidad original, pero el departamento de finanzas los usa durante operaciones comerciales específicas. Carece del rigor de la contabilidad
5. la empresa tiene ajustes privados en las cuentas y carece de opiniones de aprobación efectivas para los ajustes de cuentas, lo que debería estar estrictamente prohibido;
6. Para compras grandes en los negocios económicos diarios, se deben utilizar métodos de investigación efectivos. Durante el proceso de auditoría real, se descubrió que algunos montos comerciales eran superiores al precio de mercado.
En respuesta a esta situación, se deben implementar controles razonables y efectivos para proteger los derechos e intereses de la empresa y al mismo tiempo evitar la pérdida ineficaz de activos;
Esta auditoría interna se realizó sobre la base de no estar completamente familiarizado con la el negocio de la empresa. Las normas de auditoría se basan en las normas de contabilidad corporativa y la experiencia laboral previa de un individuo. Las omisiones de auditoría son inevitables durante el proceso operativo específico, pero esta operación de auditoría se llevó a cabo de manera integral, seria y meticulosa. Las cuestiones de auditoría reflejan fielmente las ganancias y pérdidas de diversos negocios económicos de la empresa del grupo y también proporcionan una base operativa para el control interno futuro.
Informe de Auditoría de Empresa Muestra 3 ¿Qué empresas deben tener inspecciones anuales?
1. Qué sociedades deben emitir informes de auditoría para las inspecciones anuales:
(1.) Las sociedades unipersonales de responsabilidad limitada, las sociedades cotizadas y las sociedades de finanzas, valores y futuros;
(2) Empresas dedicadas a seguros, capital de riesgo, verificación de capital, tasación, garantía, corretaje de bienes raíces, agencia de inmigración, agencia de trabajo en el extranjero, agente de registro de empresas;
(3) El capital registrado no ha sido pagado íntegramente a plazos Empresas
(4) Empresas que hayan cometido actos ilegales de declarar falsamente el capital registrado, realizar aportes de capital falsos o evadir aportes de capital dentro de los tres años.
(5) Las empresas con inversión extranjera y sus sucursales deberán presentar informes de auditoría anuales.
(6) Empresas que utilizan informes para otros fines especiales
2. Información requerida para el informe de auditoría:
(1) Estados contables de febrero de 65438 ( balance, cuenta de resultados).
(2) Libros de cuentas anuales de la empresa
(3) Comprobantes anuales de la empresa (si hay demasiados, puede tomar menos. El principio es: 65438 de octubre y 65438 de febrero son exámenes obligatorios, cuántos meses se pueden tomar entre medio);
(4) Una copia de la licencia comercial de la empresa, una copia del certificado de registro fiscal nacional y una copia del certificado del código de organización (ambos se aceptan original y copia);
(5) Una copia del informe de verificación de capital y el informe de auditoría del último año de la empresa (si no está disponible, no es necesario proporcionarlo); (6) Si se trata de una empresa con inversión extranjera, se requiere proporcionar (Registro de Divisas (Copia del certificado original), (Copia del Certificado de Aprobación), (Copia de los Estatutos Sociales), (Certificado de Registro Financiero).
Nota: Cada página de la copia debe estar estampada con el sello oficial.
3. Tiempo de finalización:
Se necesitan entre 5 y 7 días hábiles para completar los datos.
4. Fecha de emisión: 1 de marzo al 30 de junio de cada año Parte 2: Flujo de trabajo para la emisión del informe de auditoría [1] Flujo de trabajo de la auditoría
1.
(1) Descripción general
El proceso de auditoría se refiere a las acciones y pasos tomados por los auditores durante el proceso de auditoría específico. En términos generales, el proceso de auditoría se refiere a la auditoría.
En términos generales, todo el proceso del personal contable desde la aceptación del proyecto de auditoría hasta la finalización del trabajo de auditoría se puede dividir en tres etapas: aprobación de la auditoría.
Preparación, implementación de la auditoría y auditoría. etapas de terminación, cada etapa Cada etapa incluye muchos contenidos específicos. El proceso de auditoría en un sentido estricto se refiere al proceso de auditoría.
Los pasos y métodos seguidos por los auditores en el proceso de obtener evidencia de auditoría y completar los objetivos de auditoría.
(2) El proceso de auditoría basada en sistemas
1. Determinar los objetivos de la auditoría
2. Comprender y describir el sistema de control interno.
3. Evaluación preliminar del sistema de control interno
4. Prueba de verificación
5. Evaluación de los resultados de las pruebas de cumplimiento
6. pruebas
7. Evaluación de los resultados de las pruebas sustantivas
8. Redacción de un informe de auditoría
Ventajas: por un lado, la evidencia de auditoría se obtiene durante el trabajo de auditoría. la carga de trabajo se reduce considerablemente, lo que ahorra tiempo de mano de obra y reduce los costos; además, se pueden evitar errores y se puede garantizar la calidad del trabajo de auditoría; Desventajas: Dependencia excesiva de las auditorías de los controles internos.
2. Etapa de preparación
(1) Comprender la situación básica de la unidad auditada y saber cuál es la unidad auditada.
1. Naturaleza del negocio, escala del negocio y situación básica de la industria;
2. Condiciones de operación y riesgos;
3. p>
p>
4. Partes y transacciones relacionadas;
5. Año anterior
Alcance de la auditoría;
6. métodos
p>
1. Consulte los documentos de trabajo de auditoría del año pasado
2.
3. Consulta los estatutos de la empresa
acuerdos, actas de juntas directivas, contratos importantes, etc.
4. Visitar el sitio del auditado.
5. Pregunte a los auditores internos y a la dirección.
(2) Firma de un acuerdo comercial de auditoría Un acuerdo comercial de auditoría se refiere a un acuerdo firmado por una institución de auditoría y el cliente para confirmar la encomienda y la encomienda del negocio de auditoría.
Departamento, un contrato escrito que define claramente el propósito de la encomienda, el alcance de la auditoría y las responsabilidades y obligaciones de ambas partes. Legalmente vinculante. (1) Nombres de ambas partes del contrato;
(2) Propósito de la encomienda;
(3) Alcance de la auditoría; nombre de los estados contables auditados y la fecha o período de los mismos; reflejar (4) Responsabilidad contable y responsabilidad de auditoría (5) Obligaciones de ambas partes;
Las principales obligaciones del cliente incluyen: ① Proporcionar toda la información requerida por los auditores de manera oportuna (2) Proporcionar la necesaria; condiciones y cooperación para los auditores; (3) Pagar los honorarios de auditoría en su totalidad de acuerdo con los términos acordados. Las principales obligaciones que deben realizar las firmas de contabilidad incluyen: ① Completar el negocio de auditoría dentro del tiempo acordado y emitir un informe de auditoría; (2) Guardar los secretos comerciales conocidos durante la ejecución del negocio; (6) La responsabilidad por el uso de los informes de auditoría; las consecuencias del uso inadecuado de los informes de auditoría no tienen nada que ver con los auditores. Una vez auditado.
Cobrar;
Ser responsable por incumplimiento de contrato; (9) Otros asuntos que deban acordarse.
(3) Evaluación preliminar del sistema de control interno de la unidad auditada El propósito de la evaluación preliminar de la efectividad del control interno es determinar si el sistema de control interno de la unidad auditada puede considerarse sustantivo.
La base para el muestreo es durante el proceso de prueba, y el momento, la naturaleza y el alcance de las pruebas se determinan para aquellos controles internos en los que se puede confiar.
Comprensión: ① La evaluación de la importancia requiere juicio profesional. ②Dos propósitos del principio de materialidad: los contadores públicos autorizados deben aplicar el principio de materialidad en el proceso de auditoría. En el proceso de auditoría
La aplicación del principio de materialidad se basa en las siguientes consideraciones: En primer lugar, mejorar la eficiencia de la auditoría2. El segundo es garantizar la calidad de la auditoría. ③Dos etapas de la aplicación del principio de materialidad: la situación en la que los contadores públicos aplican el principio de materialidad. El primero es confirmar la revisión.
La CPA debe aplicar el principio de materialidad al considerar la naturaleza, el momento y el alcance del procedimiento. En segundo lugar, los contadores públicos deben aplicar el principio de materialidad al evaluar los resultados de la auditoría.
2. Dos consideraciones para determinar la importancia: cantidad y naturaleza. Aplicación de factores de materialidad por parte de la CPA
Luego se debe considerar la cantidad y la naturaleza de las incorrecciones u omisiones. Es decir, la importancia tiene características tanto cuantitativas como cualitativas. En términos generales, un gran número de errores u omisiones es más importante que un pequeño número de errores u omisiones. En muchos casos, sin embargo, una incorrección u omisión puede no ser material en términos de cantidad, pero puede serlo en términos de su naturaleza. Por ejemplo: ① Informes erróneos u omisiones que impliquen fraude y actividades ilegales. ② Incorrecciones u omisiones que puedan conducir al cumplimiento de obligaciones contractuales. (3) Las inexactitudes o subestimaciones afectan las tendencias de ganancias. (4) Incorrección u omisión accidental.
3. Considerar la importancia en dos niveles. Los contadores públicos autorizados deben considerar la importancia a nivel de informes contables y a nivel de cuentas y transacciones relacionadas. Esto significa que los contadores públicos deben considerar la materialidad desde dos niveles durante el proceso de auditoría: ① método de determinación del nivel de los estados contables: método de índice fijo y método de índice variable; ②Nivel de cuenta y transacción. Métodos de determinación: método de distribución y método de no distribución.
4. La relación entre materialidad y riesgo de auditoría. Los contadores públicos autorizados deben considerar la relación inversa entre materialidad y riesgo de auditoría, mantener la debida prudencia profesional y determinar razonablemente el nivel de materialidad. Los contadores públicos deben considerar la relación entre la materialidad y el riesgo de auditoría. ②La importancia es inversamente proporcional al riesgo de auditoría.
(3) Los contadores públicos autorizados deben ejercer la debida prudencia profesional y determinar razonablemente el nivel de materialidad. La materialidad es un factor muy importante que afecta la idoneidad de la evidencia de auditoría. Existe una relación inversa entre el nivel de materialidad y la evidencia de auditoría (la evidencia de auditoría, el riesgo de auditoría y la materialidad de auditoría son opuestos).
(1) Determinación del nivel de importancia de los estados contables.
1. Métodos: método de razón fija y método de razón variable.
2. Bases del juicio: activos totales, activos netos, ingresos operativos, ganancias netas, etc.
3. Selección: Para los informes del mismo período, se utiliza como nivel de importancia del informe contable el que tiene el nivel de importancia más bajo.
(2) Importancia de las cuentas o transacciones Antes de formular procedimientos de auditoría para cuentas o transacciones, los contadores públicos pueden especificar la importancia de los estados contables para las cuentas o transacciones, o pueden determinar la importancia de las cuentas o transacciones individualmente. Para los niveles de importancia a nivel de cuenta o transacción, se pueden utilizar métodos asignados o no asignados. En la práctica, muchos contadores públicos eligen cuentas de balance como base para las asignaciones, y la importancia de cada cuenta se denomina error tolerable. Para proyectos propensos a errores, puede determinar un nivel de importancia más alto; para proyectos importantes o proyectos donde no se esperan errores, establezca el nivel de importancia estrictamente.
Consideración de la materialidad al evaluar los resultados de la auditoría
(a) El nivel de materialidad utilizado por el CPA al evaluar los resultados de la auditoría puede ser diferente del juicio preliminar del nivel de materialidad determinado al preparar la plan de auditoría Los números son diferentes. Si el primero es significativamente menor que el segundo, el auditor debe volver a evaluar la idoneidad de los procedimientos de auditoría realizados.
(2) Al evaluar los resultados de la auditoría, el contador público autorizado debe resumir los errores u omisiones que han sido descubiertos pero que no han sido ajustados para considerar si su monto y naturaleza tienen un impacto significativo en el reflejo de los estados contables. Al resumir errores u omisiones no ajustados, la CPA debe incluir errores u omisiones descubiertos e inferidos, y considerar si las contingencias de eventos posteriores se han manejado adecuadamente.
Después de una limpieza cuidadosa y cuidadosa, liquidé la empresa unipersonal _ _ _ _ _ _ _ _ (nombre de la empresa). Los resultados de la liquidación son los siguientes:
( 1) Se han liquidado las deudas de reclamaciones;
(2) Se han liquidado todos los impuestos y salarios de los empleados;
Firma del inversor: _ _ _ _ _ _ _
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
(1) Situación básica de liquidación:
1 Descripción general de la baja de una empresa. (Nombre, naturaleza, tiempo de registro, capital registrado, si existen sucursales e inversiones externas, y otra información que deba explicarse)
2.
3. La constitución de un grupo liquidador. (Momento de establecimiento del equipo de liquidación, composición de los miembros del equipo de liquidación, identidades y cargos de los miembros del equipo de liquidación)
4. (Hora del anuncio, categoría de periódico)
(2) El estado de propiedad de la empresa liquidada (la composición de la propiedad en la fecha de inicio de la liquidación incluye: activos monetarios, activos físicos y otros activos).
(3) Aprobación de reclamaciones y deudas de empresas liquidadas:
1. Recuperación de reclamaciones y tramitación de reclamaciones no cobradas.
2. .
(4) Distribución de bienes liquidados:
1. Pagar los gastos de liquidación y salarios de los empleados
2. Pagar impuestos a las autoridades aduaneras y fiscales;
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3. Liquidación de deudas sociales;
4. Distribución de inversionistas o accionistas;
(5) Otras situaciones de liquidación:
1. Los inversores conservarán durante diez años los libros de contabilidad de la empresa y los documentos importantes sobre su funcionamiento y liquidación, y los inversores se comprometen a conservarlos adecuadamente.
2. El inversor garantiza que las deudas de la empresa han sido saldadas, que la información presentada para la declaración de liquidación es veraz y completa y asume todas las responsabilidades que de ellas se deriven.
Confirmación del inversor (sellada): _ _ _ _ _ _ _ _ _ _Equipo de liquidación de la empresa.
Firma de los miembros del grupo liquidador:
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Plantilla de informe de auditoría de la empresa Artículo 5 De acuerdo con el plan de auditoría anual 20xx y los arreglos del comité de auditoría, del 15 de abril de 20xx al 10 de mayo de 20xx, nuestro equipo de auditoría auditó las adquisiciones y pagos del departamento de suministros en 20xx. Durante el proceso de auditoría, el departamento auditado apoyó y cooperó activamente, y el trabajo avanzó sin problemas. El trabajo de auditoría se ha completado y el estado de la auditoría ahora se informa de la siguiente manera:
1 Información básica
Para fortalecer el control interno del negocio de adquisición y pago de materiales de la empresa. , estandarizar los comportamientos de adquisiciones y pagos, y prevenir adquisiciones, errores y fraudes en el proceso de pago, la compañía ha formulado el "Sistema de control interno de compras y pagos" de acuerdo con los "Estándares de control interno empresarial" y las leyes y regulaciones nacionales pertinentes, combinadas con la situación real de la empresa.
El proceso de adquisición de materiales se divide en dos categorías, una es la adquisición de materiales de producción y la otra es la adquisición de materiales de hardware. Para comprar materiales de producción, antes de noviembre de cada mes, el departamento de producción preparará un plan de demanda de materiales basado en el presupuesto de ventas del centro de marketing. El departamento de suministros preparará un plan de pedidos dentro de los 5 días hábiles posteriores a la consulta según el plan de demanda de materiales. y enviarlo al gerente general del departamento de administración de propiedades para su aprobación antes de comunicarse con el cliente. Firmar un contrato de compra para la compra de materiales de hardware, el departamento de usuario completará un formulario de solicitud de compra. Después de que el almacén verifica el inventario y la cantidad de compra, el departamento de suministros realiza una consulta e informa al gerente general del departamento de administración de propiedades para su aprobación antes de firmar un contrato de compra con el cliente. Algunas piezas de repuesto de hardware dispersas se comprarán directamente. Si se permite, seleccionaremos al menos tres proveedores mediante revisión y consulta de calificaciones, y seleccionaremos el mejor proveedor mediante comparación de precios. El orden de comparación es: calidad, tiempo de entrega (si satisface nuestras necesidades de producción), forma de pago y precio. En circunstancias normales, los proveedores calificados enviarán muestras primero y, después de que la empresa las inspeccione y apruebe la inspección, las confirmará como candidatos comparables. Hay muchas formas para que las empresas desarrollen proveedores, como búsquedas en línea o presentaciones de proveedores. El proveedor seleccionado deberá proporcionar copias de las licencias correspondientes según la categoría de producto, como API (ingredientes principales) con licencia comercial, licencia de producción de medicamentos, certificados GMP de medicamentos y certificados de registro de medicamentos, los excipientes deben tener licencias comerciales, licencias de producción de medicamentos y; los certificados de registro de medicamentos y los materiales medicinales chinos deben tener una licencia comercial, una licencia comercial de medicamentos y un certificado SGP, y el origen de la compra debe permanecer relativamente estable; los productos importados deben cumplir con las "Medidas de gestión de productos importados"; y proporcionar un certificado de registro de productos de importación y aprobación de materiales medicinales importados, documentos de certificación e informes de inspección de medicamentos importados. Para garantizar que los bienes adquiridos cumplan con los estándares, el Departamento de Control de Calidad evaluará, actualizará y archivará a los proveedores al final de cada año.
Al firmar un contrato de compra con un cliente, el departamento de suministros estipula claramente el nombre, especificaciones, estándares de calidad, cantidad, precio, fecha de entrega, método de transporte, método de pago, responsabilidad por incumplimiento de contrato y otros elementos. de los materiales adquiridos, y Firmado por un representante autorizado. El proveedor entrega la mercancía al almacén de la empresa según la fecha de entrega especificada en el contrato, y el encargado del almacén firma la mercancía según el plan de pedido. Se permiten diferencias de cantidad entre 5 y 10, pero esta diferencia no está claramente establecida en el contrato. Si la diferencia es grande, es necesario preguntarle al líder. Después de firmar la recepción de las mercancías, el encargado del almacén solicita la inspección de manera oportuna y registra las mercancías después de recibir el informe de aceptación emitido por la sala de inspección y el departamento de control de calidad. Si no está calificado, se notificará al departamento de suministros. En circunstancias normales, el proveedor optará por cambiar la mercancía. Los materiales almacenados en el almacén se almacenan en categorías y algunos materiales medicinales valiosos se colocan en lugares cerrados con llave y con acceso restringido.
Una vez aceptadas las mercancías, el proveedor proporciona a nuestra empresa las facturas legales. El personal del departamento de suministros verifica si el contenido de la factura coincide con el contenido del contrato de compra y el formulario de aceptación, y completa un formulario. solicitud de pago de acuerdo con los requisitos de pago en el formulario del contrato y presentarla al Departamento de Finanzas. El Departamento de Finanzas da prioridad a las facturas de aceptación bancaria para el pago y revisa estrictamente el plan de financiación y las condiciones de pago estipuladas en el contrato. Con la aprobación del director general, el cajero gestionará la liquidación de pago correspondiente.
La tasa de rotación de inventario de la compañía en 2009 fue de 4,71 veces, significativamente mayor que la de xx de 4,11 veces. El importe de la compra en 2009 fue de aproximadamente 188.976.500 yuanes y el consumo total fue de 19.023.100 yuanes.
Análisis y explicación:
(1) El consumo de materiales medicinales chinos en xx disminuyó en 2,6162 millones de yuanes en comparación con xx, con una tasa de reducción de 6,2, de los cuales Angelicae disminuyó en 2.598 millones de yuanes, lo que representa el 1% del total de 99,3, porque el precio unitario de compra de angélica cayó de 41,83 yuanes/kg en xx a 15,10 en xx. Además de Angelica sinensis, existen 9 tipos de materiales medicinales chinos como Salvia miltiorrhiza, langosta Saponaria y Fangfeng.
(2) El motivo del aumento sustancial en la compra y consumo de materias primas y auxiliares es que las "cápsulas huecas" se incluyeron en la contabilidad de materiales auxiliares en XX y se incluyeron en la contabilidad de materiales de embalaje. en XX. Si no se tienen en cuenta las "cápsulas vacías", el consumo en XX aumentará menos de 1 respecto a XX. El consumo de "cápsulas vacías" de xx aumentó en un 2,81 en comparación con xx.
(3) El consumo de material de embalaje es 65.438 0.753.600 yuanes menos que xx, una disminución de 6,85 yuanes, principalmente porque el consumo de "cápsulas huecas" de xx se incluye en la contabilidad de excipientes.
Análisis y explicación:
(1) El consumo de materias primas de xx disminuyó en 3,3478 millones de yuanes en comparación con xx, con una tasa de disminución de 4,54, principalmente debido a la disminución de 3,7297 millones de yuanes en consumo de cefradina en comparación con el año pasado. El precio unitario de compra de cefalexina cayó de 469,06 yuanes/kg el año pasado a 317.438 yuanes/kg.
(2) El consumo de materiales de embalaje es 650.800 yuanes menos que xx, una disminución de 3,86 yuanes, principalmente porque el consumo de xx "cápsulas huecas" se incluye en la contabilidad de materiales auxiliares en 265.438 058.500 yuanes. .
Análisis y explicación:
De acuerdo con la política operativa de la empresa, el pago de facturas de aceptación bancaria tiene prioridad. En 2009, el aumento fue de 8,26 en comparación con xx, pero el pago de facturas de aceptación bancaria. no alcanzó el 50% del monto total de la compra.
2. Contenido de la auditoría
Esta auditoría se realizó mediante controles puntuales.
(1) Verifique aleatoriamente el plan de pedidos durante un mes para ver si cumple con la política de compras actual. Si el plan de pedido de materias primas se ejecuta de acuerdo con el plan de demanda actual, si los procedimientos de aprobación se manejan de acuerdo con el sistema de gestión y los requisitos de la autoridad, y si el plan de pedido está numerado y mantenido con anticipación.
(2) Analizar y comparar planes de demanda de materiales, planes de inventario y pedidos, y comprobar si los acuerdos son razonables.
(3) Comprobar si el precio de compra de las materias primas ha sido determinado mediante estudios de mercado, procedimientos de comparación y aprobación.
(4) Verificar si los términos del contrato de compra son suficientes, si perjudican los intereses de la empresa, si son revisados por personal designado, si se reportan al Departamento de Finanzas para su archivo, y si el sello del contrato ha sido debidamente aprobado.
(5) Verifique si el plan de pedido se ha solicitado de acuerdo con el plan de demanda, realice un seguimiento de su proceso de ejecución, verifique su precio de compra, proveedores y estado de aprobación, y compare la producción real y el estado de inventario del producto. período actual.
(6) Revisar la factura del proveedor y plan de pedido, contrato de compra, nombre y precio unitario de la orden de almacenaje.
(5) Si la cantidad es consistente.
(7) Verificar si existe sobrerecolección y las disposiciones de las normas de sobrerecolección; analizar si el precio y la cantidad de materias primas restantes son económicos y razonables.
(8) Comprobar si la consulta se registra por escrito y se archiva, y si se utiliza como base para la revisión del plan de pedido.
(9) Verificar si los archivos de los proveedores están completos y actualizados periódicamente, si los proveedores son evaluados periódicamente y si los indicadores de evaluación son razonables. Verificar el formulario de evaluación de proveedores reciente para ver si hay una gran cantidad de proveedores. con puntuaciones bajas.
(10) Verifique si la empresa tiene regulaciones de autoridad sobre el monto de aprobación de compra.
(11) Verifique los estándares de la empresa y la implementación de devoluciones por razones de calidad, verifique el "pedido de salida" para devoluciones, verifique si los procedimientos de aprobación se llevan a cabo de acuerdo con la normativa, si las devoluciones son suficientes y oportuno y si el proveedor firma las devoluciones. Si cumple con las recomendaciones del departamento de control de calidad y si existe control de calidad y verificación financiera al devolver los productos.