¿Qué es un estado de flujo de efectivo? ¿Cuáles son las columnas y filas de un estado de flujo de efectivo?
El estado de flujo de efectivo expresa el aumento o disminución del efectivo de una organización (incluidos los depósitos bancarios) durante un período fijo (normalmente mensual o trimestral). La apariencia del estado de flujo de efectivo refleja principalmente el impacto de cada partida del balance sobre el flujo de efectivo, y se divide en tres categorías: operativa, de inversión y de financiación según su finalidad.
El estado de flujo de efectivo se puede utilizar para analizar si una organización tiene suficiente efectivo para hacer frente a sus gastos en el corto plazo. El Aviso NIIF 7 regula la preparación de estados de flujo de efectivo.
Como herramienta analítica, la función principal del estado de flujo de efectivo es determinar la viabilidad a corto plazo de una empresa, específicamente su capacidad para pagar sus facturas. Es un estado que refleja la dinámica de las entradas y salidas de efectivo de una empresa durante un período determinado. Su composición es coherente con el balance y la cuenta de resultados.
Función del estado de flujo de caja:
El estado de flujo de caja proporciona evidencia de si una empresa está funcionando de forma saludable. Si las actividades operativas de una empresa no generan flujo de efectivo para pagar dividendos y mantener la productividad de su capital, por lo que tiene que pedir prestado para satisfacer esas necesidades, esto es una advertencia de que la empresa no puede sostener sus gastos normales en el largo plazo.
El estado de flujo de caja revela los problemas de desarrollo dentro de la empresa al mostrar el déficit de flujo de caja generado por las operaciones y tener que pedir dinero prestado para pagar niveles de dividendos insostenibles.
El estado de flujo de efectivo generalmente puede reflejar el impacto de las actividades operativas, las actividades de inversión y las actividades financieras en las entradas y salidas de efectivo de la empresa, y proporciona una mejor manera de evaluar las ganancias realizadas, el estado financiero y la gestión financiera de la empresa. Mejor base que la cuenta de resultados tradicional.