¿Cuál es el proceso de pago para las empresas que piden dinero prestado a particulares?
En términos generales, la cantidad de fondos que necesita una empresa es enorme, por lo que la empresa no puede pedir dinero prestado a particulares. Se puede completar con éxito emitiendo un pagaré entre semana. Para aclarar la relación entre los derechos y las deudas de los acreedores y facilitar la revisión, la firma de un contrato es un proceso esencial.
La firma de contratos debe ser rigurosa. Además de indicar el plazo del préstamo y los intereses, el contrato de préstamo también debe indicar que el propósito del préstamo debe utilizarse para las operaciones normales de la empresa. Sólo así se podrá reflejar la autenticidad, legalidad y eficacia de los préstamos corporativos y personales. Este es también el requisito previo más básico para determinar si los gastos por intereses pueden deducirse antes del impuesto sobre la renta de las sociedades.
2. Legalidad de los préstamos personales
El artículo 6 de los "Dictamenes sobre el Juicio de Casos de Préstamos" estipula que el tipo de interés de los préstamos privados puede ser apropiadamente superior al de los préstamos personales. Los bancos y los tribunales populares en varios lugares pueden determinarlo en función de la situación real de la región, pero el máximo no debe exceder 4 veces la tasa de interés de préstamo similar del banco (incluida la tasa de interés). Más allá de este límite, el exceso de intereses no está protegido.
En otras palabras, dentro del alcance estipulado por el estado, la tasa de interés de los préstamos personales se puede aumentar adecuadamente. Esto también muestra encubiertamente que el Estado apoya a las empresas a la hora de pedir préstamos a particulares.
3. Cuestiones fiscales de los préstamos personales.
Mientras sea rentable, la evasión fiscal es inevitable. Según la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas", el impuesto sobre la renta de las personas físicas se paga según las partidas de "intereses, dividendos y bonificaciones", y el tipo impositivo es 20. Esto significa que cuando los individuos piden prestado dinero a empresas no financieras, sus ingresos por intereses están sujetos al impuesto sobre la renta personal.
4. Tratamiento contable de los préstamos personales
Una vez que una empresa capta fondos de particulares, es necesario reconocerlos como deuda. Lo que hay que señalar aquí es que lo que llamamos "préstamos a corto plazo" y "préstamos a largo plazo" se refieren principalmente a las cuentas utilizadas por las empresas para recaudar fondos de las instituciones financieras. La financiación de empresas a particulares se registra generalmente como "otras cuentas por pagar". En términos generales, la cuenta completa se divide en tres partes:
(1) Cuando una empresa pide dinero prestado a un individuo:
Débito: depósitos bancarios
Préstamo : otras cuentas por pagar Préstamo - préstamo personal
(2) Cuando la empresa reembolsa el préstamo al individuo:
Préstamo: otras cuentas por pagar - préstamo personal
Préstamo: depósito bancario
(3) Lo que hay que tener en cuenta aquí es que cuando la empresa paga intereses al prestatario, debe retener y pagar el impuesto sobre la renta personal. El procesamiento es el siguiente:
Débito: gastos financieros - intereses del préstamo
Préstamos: depósitos bancarios
Otras cuentas a pagar - retención en la fuente
Datos ampliados:
Si la empresa pide prestado dinero al jefe a nombre de un individuo, la empresa y Existe una relación de deuda entre los jefes, y la empresa debe pagar los préstamos del jefe con sus activos.
Artículo 3 de la "Ley de Sociedades de la República Popular China" Las personas jurídicas empresariales tienen propiedad de persona jurídica independiente y derechos de propiedad de persona jurídica. Una empresa es responsable de sus deudas con todos sus activos.
Los accionistas de una sociedad de responsabilidad limitada serán responsables ante la sociedad por la cantidad de su aporte de capital suscrito; los accionistas de una sociedad anónima serán responsables ante la sociedad por la cantidad de las acciones que suscriban.
Caso Demostrativo
Caso 1: La empresa, como persona jurídica, pide prestado dinero a nombre de una persona física. Los elementos prestados no se utilizan para las operaciones de la empresa, y la empresa. no asume responsabilidad.
Liu es el representante legal de una empresa de gestión de inversiones. El 10 de diciembre de 2016, pidió prestado 6,543,8 millones de yuanes a Wang y firmó un contrato de préstamo por escrito. Después de que el préstamo expiró el 9 de febrero de 2017, Liu no cumplió con sus obligaciones de pago. Wang demandó al tribunal y exigió que Liu y la Compañía A asumieran la responsabilidad de pago.
Después del juicio, este tribunal sostuvo que, aunque Liu es una persona jurídica de la Compañía A, Wang no tiene pruebas que demuestren que Liu pidió dinero prestado como representante legal de la Compañía A, y que el préstamo no se utilizó para ningún actividades comerciales de la empresa, por lo que la deuda era deuda de Liu y no tenía nada que ver con la empresa A. Por lo tanto, el tribunal finalmente dictaminó que la empresa A no era responsable del pago.
Caso 2: Una persona jurídica pide prestado dinero en su propio nombre y el dinero prestado se utiliza para las operaciones de la empresa. La empresa y la persona jurídica deben asumir responsabilidades conjuntas.
Li es la persona a cargo de B Consulting Co., Ltd. y se desempeña como director general.
201165438 El 25 de octubre, Li firmó un contrato de préstamo escrito con Cai a su nombre personal, estipulando que Li pediría prestado 6,5438 millones de yuanes a Cai para la rotación de capital de la empresa, y el período del préstamo era de un año. El mismo día, Cai transfirió el préstamo a la cuenta bancaria de la empresa B de acuerdo con la solicitud de Li.
Después de que expiró el préstamo, Li no cumplió con sus obligaciones de pago hacia Cai. Cai demandó a Li y a la Compañía B ante el tribunal, pidiéndoles que compartieran la responsabilidad del pago. Durante el juicio, la Compañía B argumentó que el préstamo era una deuda personal de Li y no tenía nada que ver con la Compañía B.
El tribunal sostuvo que el contrato de préstamo firmado por ambas partes establecía que el propósito del préstamo era " para necesidades de rotación de capital ", el préstamo de Cai se transfirió a la cuenta de la Compañía B ese día. Aunque el contrato de préstamo está a nombre de Li, Li es el director general de la empresa y el préstamo se utiliza para las operaciones de la empresa, por lo que el argumento de la empresa B carece de fundamento. Por lo tanto, la sentencia final es que Li y la Empresa B asumen conjuntamente la responsabilidad del reembolso.
Ejemplo: El representante legal o responsable de una empresa es un “sujeto” especial. Si un contrato de préstamo se firma a nombre de un individuo, no todas las deudas son ajenas a la empresa.
El párrafo 2 del artículo 23 del "Reglamento del Tribunal Supremo Popular sobre diversas cuestiones relativas a la aplicación de la ley en el juicio de casos de préstamos privados" estipula que el representante legal o la persona a cargo de una empresa firma un contrato de préstamo privado con el prestamista en su propio nombre, si el préstamo se utiliza para la producción y operación de la empresa, el Tribunal Popular lo respaldará.
Se puede observar que cuando el representante legal o responsable de una empresa pide dinero prestado a otros en nombre propio, la finalidad del préstamo es muy importante. Una vez utilizado para la producción y las operaciones de la empresa, lo más probable es que ésta deba asumir la responsabilidad conjunta con la persona jurídica.
En lo que respecta a la práctica actual, a menudo sucede que personas jurídicas o directivos de empresas piden prestado dinero en todas partes para el desarrollo de la empresa. Es especialmente importante que las empresas tengan un cierto grado de gestión o restricción en este "tema especial". Por el contrario, para los prestamistas, una vez que se trata de una disputa sobre un préstamo que involucra a una persona jurídica corporativa, cómo determinar la entidad con la obligación de pagar es crucial para proteger sus propios intereses.