¿En qué circunstancias se puede deducir el IVA?
Las situaciones en las que se puede deducir el IVA incluyen: la compra de bienes y servicios relacionados con la producción y operación, la adquisición de activos, la deducción del impuesto soportado en el cálculo de las ventas imponibles, etc. Sin embargo, deben cumplir los requisitos de las leyes y reglamentos pertinentes, y deben ser gastos reales y legales que estén realmente relacionados con el negocio del contribuyente.
El principio básico de la deducción del IVA es que, de acuerdo con la ley tributaria, al calcular el impuesto a pagar, el contribuyente puede deducir los bienes adquiridos o de producción propia por el contribuyente por ventas e importaciones sujetas a impuestos en el período corriente. y períodos anteriores El impuesto al valor agregado indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado por aceptar servicios gravados y realizar hechos gravados. La situación específica es la siguiente: En primer lugar, se puede deducir la compra de bienes y servicios relacionados con la producción y las operaciones. Esto incluye materias primas de producción, embalaje de productos, material de oficina, gastos de viaje y otros gastos relacionados adquiridos por los contribuyentes, e incluidos en los costos y gastos de la empresa. En segundo lugar, las situaciones deducibles también incluyen compras de activos, como la compra de activos fijos, activos intangibles, bienes inmuebles, etc. Sin embargo, cabe señalar que en las deducciones de activos fijos, el monto de la deducción generalmente se calcula de acuerdo con el ciclo de depreciación y amortización estipulado en la ley tributaria. Por último, también es deducible el impuesto soportado deducido del cálculo de las ventas imponibles. Específicamente, al calcular la renta imponible, se deduce el monto del impuesto al valor agregado indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado utilizada por la empresa para comprar bienes o recibir el pago por servicios. Cabe señalar que las deducciones del IVA deben cumplir con las leyes y regulaciones pertinentes y deben ser gastos legales reales que estén realmente relacionados con el negocio del contribuyente. Si hay gastos falsos, ilegales, irrelevantes, etc., las autoridades fiscales recuperarán los impuestos deducidos y pueden estar sujetos a sanciones administrativas como multas y recargos por pagos atrasados.
¿En qué circunstancias no se permite deducir el IVA? De acuerdo con las disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado de la República Popular China, las siguientes situaciones generalmente no están permitidas para deducir el impuesto al valor agregado: (1) Derechos de uso de bienes inmuebles, terrenos, áreas marítimas y otros no bienes y impuesto al valor agregado por servicios e ingresos por la venta de bienes inmuebles o activos intangibles; (2) impuesto al valor agregado sobre joyas de oro y plata, joyas preciosas, arte y otros artículos de consumo; (3) impuesto al valor agregado sobre equipos y maquinaria; y materiales utilizados en proyectos de construcción; (4) otros aspectos legales y administrativos. Las regulaciones claramente no permiten la deducción del IVA.
La deducción del IVA es una parte importante de la gestión fiscal de las empresas y puede reducir eficazmente la carga sobre las empresas. Sin embargo, cabe señalar que durante el proceso de deducción, se deben seguir las leyes, reglamentos y regulaciones pertinentes para garantizar que el gasto sea verdadero y legal y tenga una conexión real con el negocio del contribuyente.
Base jurídica:
Artículo 19 de la "Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de la República Popular China" bienes vendidos o autoproducidos por contribuyentes dedicados a ventas imponibles con fines imponibles e importados, así como los servicios gravados recibidos, podrán deducirse del correspondiente impuesto soportado. La deducción se comprobará después del 1 de mayo de 2017 y se ajustará a lo dispuesto en esta Ley y a las condiciones que establezca el Ministerio de Hacienda y la Agencia Estatal de Tributación.