Cómo llevar cuentas para negocios de factoring

(1) Tratamiento contable del factoring con recurso

En el momento de la transferencia

Débito: depósito bancario (según el importe real recibido)

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Cargos financieros (basados ​​en la tarifa de procesamiento pagada al manejar el negocio de factoring)

Préstamo: préstamo a corto plazo

Si se devuelve el lote de bienes vendidos por la empresa, por favor grabalo.

Débito: Ingresos del negocio principal

Gastos financieros

Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido)

Crédito: Cuentas Cuenta por cobrar

Si el comprador puede pagar el precio de compra en su totalidad a su vencimiento, entonces

Débito: préstamo a corto plazo

Crédito: Cuentas por cobrar

Si el banco no cobra el pago a su vencimiento, la empresa está obligada a reembolsar los gastos correspondientes porque el banco tiene derecho de recurso.

Préstamo: préstamo a corto plazo

Préstamo: depósito bancario

(2) Tratamiento contable del factoring sin recurso

Al transferir

Débito: Depósitos bancarios (montos reales recibidos)

Gastos no comerciales

Otras cuentas por cobrar (descuentos de ventas anticipadas y descuentos)

Provisión para insolvencias (provisión para insolvencias para reclamaciones por cobrar en negocios de factoring)

Gastos financieros (honorarios de factoring pagados)

Crédito: cuentas por cobrar

No ingresos de explotación

Devoluciones y descuentos sobre ventas reales.

Débito: Ingresos del negocio principal

Gastos financieros

Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido)

Crédito: Otros cuentas a cobrar

(3) El tratamiento contable del factoring explícito y del factoring implícito es el mismo que el del factoring con recurso y el del factoring sin recurso.

(4) El factoring de financiación consiste en obtener financiación bancaria en base al 80% del monto de la factura, y el 20% restante de las cuentas por cobrar se liquidará con el proveedor después de que el factor cobre por completo las cuentas. cuenta por cobrar del comprador. Su contabilidad se basa en el descuento de letras con y sin recurso.

Débito: depósito bancario (fondos monetarios realmente recibidos)

Gastos financieros (la diferencia entre los fondos monetarios realmente recibidos y el valor de las cuentas por cobrar)

Malo provisión de deuda (provisión para insolvencias que se ha devengado)

Crédito: Cuentas por cobrar (valor contable de las cuentas por cobrar)

Datos ampliados:

El negocio del factoring evolucionó de la exportación a los agentes comerciales y se originó en la industria lanera británica en el siglo XIV. En aquella época, los textiles de lana británicos se vendían a través de agentes profesionales. Estos agentes venden productos a compradores extranjeros y garantizan el crédito comercial de los compradores a los exportadores. En ese momento, el comercio exterior y las actividades comerciales eran relativamente lentos debido al transporte inconveniente.

Sin la ayuda de agentes extranjeros confiables, es difícil que cualquier empresa exportadora tenga éxito. En el siglo XVIII, algunos agentes en Estados Unidos, confiando en su alta eficiencia y abundantes fondos, dominaron gradualmente la gestión de préstamos de agencia necesaria para expandir el mercado interno. Su estatus evolucionó gradualmente desde el estatus anterior de agentes principales a entidades económicas independientes: factores. Los factoristas brindan servicios de crédito y gestión de crédito a empresas comerciales relevantes de acuerdo con contratos de factoring.

A través del desarrollo continuo, las empresas de factoring modernas han podido proporcionar un paquete de servicios, que incluye proporcionar a los vendedores una investigación crediticia del comprador, garantía de riesgo comercial de 100 préstamos, gestión de cuentas por cobrar y financiación. Se informa que el volumen de negocios del negocio de factoring internacional en 1990 alcanzó los 13.700 millones de dólares. No sólo los países desarrollados tienen empresas de factoraje que realizan negocios internacionales, sino que algunos países en desarrollo como México, la ASEAN y Hungría también tienen empresas de factoraje que brindan servicios para su propio comercio de importación y exportación.

En la práctica, existen muchas formas diferentes de operar el factoring. Generalmente (pero también hay circunstancias especiales) se dividen en: factoring con recurso y factoring sin recurso; factoring explícito y factoring con descuento implícito y factoring al vencimiento

Sí, descuento de letras con recurso

Factorizar con recurso significa que el proveedor transfiere el derecho sobre las cuentas por cobrar al banco (es decir, al factor). Después de que el proveedor recibe el pago, si el comprador se niega a pagar o no puede pagar, el factor tiene derecho a perseguir al proveedor y exigir el reembolso de los fondos monetarios pagados por adelantado.

En la actualidad, por prudencia y con el fin de reducir posibles pérdidas futuras, los bancos suelen ofrecer a sus clientes factoring con recurso.

Factoring sin recurso

El factoring sin recurso, por otro lado, es el riesgo de que el comprador se niegue a pagar o no pueda pagar. Una vez que los proveedores y los factores realizan negocios de factoring, equivale a transferir todos los riesgos al banco. Como el riesgo es demasiado alto, los bancos generalmente no lo aceptan.

Factoring explícito

El factoring explícito y el factoring implícito se distinguen en función de si se notifica al comprador del negocio de factoring.

Factoring explícito significa que el proveedor debe informar inmediatamente al comprador de la situación del factoring cuando se transfieren los derechos del acreedor e instruir al comprador a pagar el precio directamente al factor.

El negocio de factoring que realizan actualmente los bancos nacionales es factoring explícito.

Negocio de factoring oculto

El factoring implícito se refiere a excluir al comprador del negocio de factoring, y el banco y el proveedor realizan el negocio de factoring por separado. Después del vencimiento, el proveedor se presenta para exigir el pago, que luego se devuelve al factor. Los proveedores pueden utilizar agentes secretos para ocultar su mala situación financiera.

Cabe señalar que la ley contractual de mi país estipula claramente que cuando un proveedor transfiere sus cuentas por cobrar, debe estar estipulado en el contrato de compraventa y notificar al comprador.

Factoring de descuento

El factoring de descuento, también conocido como factoring de financiamiento, significa que cuando el exportador entrega el pagaré que representa la cuenta por cobrar al factor, el factor proporciona inmediatamente un financiamiento de pago anticipado que no exceda El 80% de las cuentas por cobrar a los exportadores, y el 20% restante de las cuentas por cobrar se liquidarán luego de que el factor cobre el pago total al deudor (importador). Este es un método de factorización típico.

Factoring de vencimiento

Factoring de vencimiento significa que cuando el factor recibe los documentos presentados por el exportador (como una factura de venta que representa cuentas por cobrar), no lo hace. El exportador proporciona financiamiento y en su lugar paga exportador de las mercancías al vencimiento de los documentos. El descontador de letras debe realizar el pago independientemente de que se reciba o no el pago en ese momento.

Materiales de referencia:

Enciclopedia Baidu: Asientos contables, Enciclopedia Baidu: Negocio de factoring