El contenido institucional del sistema de gestión financiera de la empresa.

Para fortalecer la gestión financiera, estandarizar el trabajo financiero, promover el desarrollo comercial de la empresa, promover la combinación óptima de los recursos de la empresa, tomar la mejora de los beneficios económicos como objetivo comercial y asumir la responsabilidad social como su propia responsabilidad. , de acuerdo con la Ley de Contabilidad de la República Popular China ", las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales" y otras leyes y reglamentos nacionales pertinentes sobre gestión financiera y los estatutos de la empresa, este sistema se formula en función de la situación real de la empresa. , y todos los departamentos lo implementan y cumplen estrictamente.

Segundo

La contabilidad de la empresa sigue el principio de devengo. Es la base de su tratamiento contable.

Artículo

Tareas y métodos básicos de gestión financiera:

(1) Recaudar y utilizar eficazmente fondos, supervisar el funcionamiento normal de los fondos, mantener la seguridad de fondos y esforzarse por mejorar los beneficios económicos de la empresa.

(2) Hacer un buen trabajo en el trabajo básico de la gestión financiera, establecer y mejorar el sistema de gestión financiera y hacer concienzudamente un buen trabajo en la planificación, control, contabilidad, análisis y evaluación de los ingresos financieros. y gastos.

(3) Fortalecer la gestión contable financiera y mejorar la oportunidad y exactitud de la información contable.

(4) Supervisar la compra, construcción, almacenamiento y uso de las propiedades de la empresa, y cooperar con el Departamento de Dirección General o departamentos especializados para realizar inspecciones periódicas de las propiedades.

(5) Preparar varios estados contables y estados financieros a tiempo y realizar análisis financieros y evaluaciones del desempeño.

Artículo 4

La gestión financiera es una parte importante del funcionamiento y gestión de la empresa. El centro de gestión financiera de la empresa es responsable de la organización, implementación e inspección de la gestión financiera. Los contables deben aplicar concienzudamente las leyes contables, actuar resueltamente de acuerdo con los sistemas financieros y guardar estrictamente los secretos de la empresa. Artículo 5

Fortalecer la gestión de bonos originales e institucionalizarlos y estandarizarlos. Los comprobantes originales son comprobantes escritos indispensables para todas las actividades comerciales de la empresa y son la base principal de los registros contables.

Artículo 6

La empresa deberá elaborar comprobantes contables a partir de comprobantes originales cuya exactitud se haya verificado. El contenido del comprobante contable deberá incluir: la fecha en que se llenó el comprobante, el número del comprobante, el resumen económico del negocio, los asuntos contables, el monto, el número de comprobantes originales adjuntos, la firma o sello de la persona que llenó en el comprobante, el revisor y el contador a cargo. El comprobante de pago también deberá estar firmado o sellado por el cajero.

Artículo 7

De acuerdo con las disposiciones del sistema de contabilidad nacional unificado y las necesidades de las empresas contables, hacer un buen trabajo en contabilidad y establecer libros contables. Los cálculos contables deben basarse en negocios económicos reales y realizarse de acuerdo con los métodos de tratamiento contable prescritos para garantizar indicadores contables consistentes y comparables y métodos de tratamiento contable consistentes.

Artículo 8

Para realizar un buen trabajo en la auditoría contable, los contadores deben revisar cuidadosamente la legalidad, autenticidad, integridad de los procedimientos y exactitud de la información de cada negocio. La preparación de comprobantes y estados contables debe ser revisada por una persona dedicada, y las cuestiones importantes deben ser revisadas por la persona a cargo de finanzas.

Artículo 9

En función de los diferentes contenidos contables, los contables registrarán periódicamente las cifras relevantes en los libros de contabilidad con inventario físico, fondos monetarios, valores, unidades de negociación o individuos, etc. , asegúrese de que los documentos contables sean consistentes, los hechos contables sean consistentes y los estados contables sean consistentes.

Artículo 10

Establecer archivos contables, incluidos comprobantes contables, libros contables, estados contables y demás materiales contables, y conservarlos adecuadamente. Conservarlos y destruirlos de acuerdo con lo establecido en las “Medidas de Gestión de Archivos Contables”.

Artículo 11

Los contadores que cambien de empleo o renuncien deberán entregar todo el trabajo contable que administren a sus sucesores. Cuando el personal de contabilidad pasa por los procedimientos de entrega, un supervisor debe ser responsable de la entrega. La persona que realiza la entrega y el supervisor deben firmar en la lista de entrega respectivamente antes de que la persona que realiza la entrega pueda ser transferida o renunciar. Artículo 12

El capital es el capital básico para las operaciones de la empresa y debe fortalecerse la gestión del capital. El capital recaudado por la empresa debe ser verificado por un contador público certificado chino, y se emitirá un certificado de inversión al inversionista basado en el informe de verificación de capital y se registrará en consecuencia.

Artículo 13

Con propuesta del consejo de administración y aprobación de la junta de accionistas, el capital podrá ampliarse de conformidad con los estatutos de la sociedad. El departamento financiero debe ajustar el capital pagado de manera oportuna.

Artículo 14

Los accionistas de una sociedad podrán transferirse total o parcialmente sus aportes de capital entre sí. Los accionistas deberán transferir sus aportes de capital a personas distintas de los accionistas y comprar otros aportes de capital en. de conformidad con lo establecido en los estatutos de la sociedad. El departamento financiero debe hacer ajustes en función de la situación real.

Artículo 15

Cuando una empresa obtiene fondos en forma de deuda, debe esforzarse por reducir los costos de financiación. Al mismo tiempo, los gastos por intereses deben acumularse mensualmente y. incluido en el costo.

Artículo 16

Fortalecer la gestión de las cuentas por pagar y otras cuentas por pagar, verificar oportunamente los saldos y garantizar la autenticidad y exactitud de los pasivos. Se deben identificar los motivos de las cuentas por pagar impagas durante más de un año, y las cuentas por pagar que no se pueden pagar deben informarse al gerente general de la empresa para su aprobación antes de que puedan procesarse.

Artículo 17

El negocio de garantía externa de la empresa sólo puede liberarse oficialmente después de que se haya presentado para su aprobación de acuerdo con los procedimientos de aprobación estipulados por la empresa. El centro de gestión financiera puede incorporar el de la empresa. gestión de pasivos contingentes en consecuencia y supervisión relevante El departamento comercial revoca rápidamente la garantía una vez que expira la garantía. Artículo 18

Gestión de efectivo: implementar estrictamente las "Disposiciones provisionales sobre gestión de efectivo" promulgadas por el Banco Popular de China, determinar razonablemente el límite de inventario de efectivo en función de las necesidades reales de la empresa y enviar el exceso al banco. de manera oportuna.

Artículo 19

Queda terminantemente prohibido utilizar papelitos blancos para ingresar al tesoro y apropiarse indebidamente de efectivo a voluntad.

El cajero debe equilibrar diariamente el saldo contable del diario de oro y conciliarlo con el efectivo disponible. Si se encuentran discrepancias, las razones deben identificarse rápidamente. El gerente del centro de gestión financiera debe verificar el efectivo disponible de manera regular o irregular para garantizar la seguridad e integridad del efectivo. Todos los cobros y desembolsos de efectivo de la empresa deberán contar con comprobantes legales originales.

Artículo 20

Gestión de depósitos bancarios: Reforzar la confidencialidad de las cuentas bancarias y otras cuentas, y no revelarlas salvo que sea necesario para el negocio. El sello de una cuenta bancaria debe ser utilizado por una persona designada y no debe ser conservado por una sola persona. Está estrictamente prohibido sellar un sello de cuenta bancaria en cualquier contrato en blanco. Artículo 21

Los cajeros deben realizar un seguimiento de los saldos de los depósitos bancarios en todo momento y no se les permite emitir cheques en blanco ni prestar cuentas bancarias a ninguna unidad o individuo para su liquidación o retiro de efectivo. Al final de cada mes es necesario hacer un buen trabajo de conciliación con el banco, preparar estados de conciliación bancaria, analizar partidas pendientes, conocer los motivos e informar al responsable del departamento financiero.

Artículo 22

Gestión de cuentas por cobrar: analizar la antigüedad y el estado de cobro de las cuentas por cobrar al final de cada trimestre e informar a los líderes relevantes y departamentos comerciales a cargo, instando a las empresas departamentos para cobrar cuentas activamente y evitar deudas incobrables.

Artículo 23

Gestión de otras cuentas por cobrar: la contabilidad de la cuenta debe basarse en las páginas de la cuenta y los procedimientos de aprobación de préstamos personales deben ser estrictos. El proceso de aprobación del préstamo es: prestatario → jefe de departamento → director financiero → director general. El efectivo prestado debe utilizarse para el pago especial de diversos gastos dentro del alcance de la liquidación en efectivo.

Artículo 24

Gestión de inversiones a corto plazo: Las inversiones a corto plazo se refieren a inversiones que pueden realizarse y se realizarán dentro de un año. Las inversiones a corto plazo deben realizarse dentro del alcance de la autorización de la empresa, y los ingresos, costos y ganancias y pérdidas se contabilizan de acuerdo con el sistema financiero vigente.

Artículo 25

Gestión de inversiones a largo plazo Las inversiones a largo plazo se refieren a inversiones que no están previstas para realizarse dentro de un año y se dividen en inversiones de capital e inversiones de deuda. La empresa debe hacer un buen trabajo en el análisis de viabilidad y la demostración de la inversión a largo plazo. Después de la aprobación de acuerdo con la autoridad de aprobación de la empresa, el centro de gestión financiera se encargará de los procedimientos contables. La Compañía utiliza el método del costo para contabilizar las inversiones a largo plazo que no tienen control real sobre la participada; si tiene control real, utiliza el método de la participación para contabilizar las inversiones a largo plazo.

Artículo 26

Gestión de activos fijos: Se incluirán en el activo fijo para contabilidad aquellos activos que cumplan alguna de las siguientes circunstancias: ① Casas, edificios, Maquinaria, maquinaria, transporte y otros negocios- equipos y herramientas relacionados; (2) Artículos que no son el equipo comercial principal, tienen un valor unitario de más de 2000 yuanes y tienen una vida útil de más de 2 años.

Artículo 27

Los activos fijos deben tener cuentas y tarjetas, y las cuentas deben ser consistentes. El Departamento de Finanzas es responsable de la contabilidad y gestión del valor de los activos fijos. El Departamento de Gestión General es responsable del registro, custodia y registro de tarjetas de los objetos físicos. El Departamento de Finanzas debe establecer una cuenta detallada de los activos fijos.

Artículo 28

La compra y enajenación de activos fijos se registrarán al costo real, y la depreciación de los activos fijos se clasificará y devengará utilizando el método de línea recta. El período de depreciación clasificado es:

1. Viviendas y edificios, veinte años;

2 Aviones, trenes, barcos, máquinas, maquinaria y demás equipos de producción, 10 años;

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3. Los aparatos, herramientas y muebles relacionados con las actividades productivas y empresariales, 4 años;

4. Los vehículos distintos de los aviones, trenes y barcos, 8 años;

5. Equipos electrónicos, 4 años.

Artículo 29

Ya no se devengará depreciación para los activos fijos que hayan sido totalmente depreciados y continúen en uso, y ya no se devengará depreciación para los activos fijos que se desguacen en avance. No se proporcionará depreciación para los activos fijos que aumenten en el mes actual, y se proporcionará depreciación para los activos fijos que disminuyan en el mes actual. La tasa de valor residual generalmente se determina dentro del 3% del valor original.

Artículo 30

Los activos fijos y otros activos serán inventariados periódicamente, siendo la Dirección General la encargada de realizar un inventario al final de cada año. Si se encuentra alguna escasez o exceso durante el inventario, se deben identificar las razones con prontitud y se deben aclarar las responsabilidades. Y prepare el estado de pérdidas y ganancias del inventario, envíelo al Departamento de Finanzas para su aprobación y luego realice el procesamiento contable de acuerdo con la aprobación del gerente general.

Artículo 31

Los activos intangibles se refieren a activos que son utilizados por la empresa durante mucho tiempo y no tienen forma física, incluidos derechos de patente, derechos de uso de la tierra, fondo de comercio, etc. Los activos intangibles se registran al costo real y se amortizan en un período no menor a 10 años durante el período de beneficio o período de vigencia.

Artículo 32

Los activos diferidos se refieren a gastos que no pueden incluirse íntegramente en las pérdidas y ganancias actuales y deben amortizarse en años posteriores, incluidos los gastos de puesta en marcha y mejoras de los bienes fijos arrendados. Activos Gastos de reparación con mayor monto de gastos y periodo de amortización superior a un año. La cuota de apertura se amortizará en el coste en cuotas a partir de la fecha de apertura. El período de amortización no será inferior a 5 años, y los gastos de mejora del activo fijo alquilados mediante arrendamientos operativos se amortizarán en cuotas durante el período de vigencia del arrendamiento. Artículo 33

Los ingresos operativos de la empresa incluyen ingresos por comisiones y otros ingresos operativos. Los ingresos operativos deben reconocerse estrictamente de acuerdo con el principio de acumulación (o devengo) y deben verificarse cuidadosamente y reflejarse correctamente para garantizar la autenticidad de las pérdidas y ganancias de la empresa.

Artículo 34

Los ingresos comerciales se incluirán en las partidas de ingresos pertinentes de acuerdo con las regulaciones y no se retendrán de la cuenta ni se manejarán de otra manera. Artículo 35

Los gastos comerciales incurridos por la empresa en sus actividades comerciales se incluirán en el costo de acuerdo con la reglamentación. Los costos son una parte importante de la gestión del desempeño económico de una empresa. Controlar los costos es crucial para tapar las lagunas de gestión y mejorar los beneficios económicos de la empresa.

Artículo 36

Los costos y gastos incluyen: gastos por intereses, gastos de operación/gastos de administración/gastos de ventas, otros gastos de operación, etc.

(1) Gastos por intereses: se refiere al costo de pagar el costo de los fondos recaudados en forma de pasivos.

(2) Los gastos operativos incluyen: salarios de los empleados, honorarios de bienestar de los empleados, gastos médicos, honorarios de educación de los empleados, cuotas sindicales, fondos de previsión de vivienda, primas de seguros, gastos de depreciación de activos fijos, gastos de amortización, gastos de reparación, gastos de gestión, gastos de comunicación, gastos de transporte, gastos de entretenimiento, gastos de viaje, tarifas de uso de vehículos, tarifas de periódicos, tarifas de conferencias, gastos de oficina, gastos laborales, honorarios de directores, honorarios de incentivos, reservas diversas, etc.

(3) Gasto de depreciación de activos fijos: se refiere al gasto de amortización calculado por la empresa en función del valor original de los activos fijos y la tasa de depreciación de clasificación de activos fijos estipulada por el estado.

(4) Gasto de amortización: se refiere al gasto de amortización de activos diferidos y otros activos, con un período de amortización no menor a 5 años.

(5) Provisiones varias: Las provisiones varias incluyen provisiones para riesgos de inversión y provisiones para insolvencias. Las reservas para riesgos de inversión se retiran sobre la base del 65,438+0% del saldo de inversiones a largo plazo al final del año, y las reservas para insolvencias se retiran sobre el 65,438+0% del saldo de cuentas por cobrar al final del año. Esto depende de las circunstancias específicas de la empresa.

(6) Los gastos de gestión incluyen: gastos de viaje, gastos de entretenimiento, gastos de agua y electricidad, gastos de comunicaciones, impuestos, salarios y otros gastos.

Artículo 37

Las cuotas de bienestar de los empleados se acumulan al 14% del salario total, los fondos sindicales se acumulan al 2% del salario total y los fondos para educación se acumulan al 3% del total. salarios.

Artículo 38

Fortalecer el control de los gastos totales, formular estrictamente los estándares de gastos y la autoridad de aprobación para diversos gastos, y el personal financiero debe revisar cuidadosamente los comprobantes de gastos relevantes. El reembolso no se realizará sin la firma del líder o con procedimientos de aprobación incompletos. Cualquier violación de las regulaciones pertinentes del sistema debe informarse al líder de manera oportuna.

Artículo 39

El Centro de Gestión Financiera es responsable de la gestión y contabilidad de los diversos costos y gastos de la empresa, y la gestión de los gastos está sujeta a control presupuestario. El Centro de Gestión Financiera debería revisar, analizar y desarrollar periódicamente medidas de reducción de costos. Artículo 40

Utilidad de explotación de la empresa = ingresos de explotación – impuestos y recargos empresariales – gastos de explotación.

Beneficio total = beneficio operativo + ingresos por inversiones + ingresos no operativos - gastos no operativos, etc.

(1) Los ingresos por inversiones incluyen ganancias y dividendos de inversiones externas.

(2) Los ingresos no operativos se refieren a diversos ingresos que no están directamente relacionados con las operaciones comerciales de la empresa, incluidos: excedente de inventario de activos fijos, ingresos netos por enajenación de activos fijos, reembolso adicional de tasas educativas, ingresos por multas. , e ingresos por multas , cuentas por pagar que no pueden pagarse pero que se aprueban según los procedimientos prescritos, etc.

(3) Los gastos no operativos se refieren a diversos gastos no directamente relacionados con las operaciones comerciales de la empresa, que incluyen: pérdidas de inventario de activos fijos, pérdidas netas por daños y desguace, pérdidas extraordinarias, donaciones caritativas, compensaciones, incumplimiento de contrato Kim et al.

Artículo 41

Después de que las ganancias totales de la empresa se ajusten de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes, las ganancias después de pagar el impuesto sobre la renta se distribuirán en el siguiente orden:

(1) Confiscación de pérdidas de propiedad, pago de diversos impuestos y multas;

(2) Compensar las pérdidas de la empresa en años anteriores;

(3) Retirar el fondo de reserva excedente legal , que es el importe una vez deducidos los dos primeros conceptos 65.438+00% del beneficio después de impuestos. No se realizarán más retiros cuando la reserva excedente alcance el 50% del capital social.

(4) El fondo de previsión y el fondo de bienestar público se retiran al 5% de las ganancias después de impuestos, que se utilizan principalmente para gastos de bienestar colectivo de los empleados de la empresa.

(5) Distribuir utilidades a los inversionistas y distribuir utilidades a los inversionistas según la resolución de la junta de accionistas. Artículo 42

Los estados financieros se dividen en informes mensuales e informes anuales. Los estados financieros mensuales incluyen un balance y una cuenta de resultados. Los estados financieros anuales incluyen un balance general, un estado de resultados, un estado de flujo de efectivo, un estado de gastos operativos y un estado de distribución de ganancias. Los estados financieros mensuales de la empresa deben completarse dentro del día 15 del mes siguiente y el informe contable financiero anual debe completarse dentro de los 90 días del año siguiente. Si es necesario, contrate una empresa de contabilidad para realizar una auditoría.

Artículo 43

También deberá presentarse un estado financiero al final del año. Los principales contenidos de los estados financieros incluyen:

(1) Negocio, operación, obtención de ganancias, aumento, disminución y facturación de capital, ingresos y gastos financieros, etc.

(2) Cambios en los métodos y motivos de la contabilidad financiera que tienen un impacto significativo en los cambios en el estado financiero del período actual o próximo; asuntos que tienen un impacto significativo en el estado financiero de la empresa desde el balance; fecha del período sobre el que se informa; y para comprender correctamente otros asuntos que deben declararse en los estados financieros.

Artículo 44

El análisis financiero es una parte importante de la gestión financiera de una empresa. El centro de gestión financiera debe resumir, evaluar y evaluar el estado operativo y los resultados operativos de la empresa, promover el aumento de los ingresos y la reducción de los gastos a través del análisis financiero y aprovechar al máximo la eficacia de los fondos. Al comparar diferentes planes y beneficios económicos de las actividades financieras, puede proporcionar una base para la toma de decisiones por parte de los líderes o departamentos relevantes.

Artículo 45

Los indicadores de informes financieros que resumen y evalúan el estado financiero y los resultados operativos de la empresa incluyen: ①Indicadores de estado operativo: índice de liquidez, índice de endeudamiento, índice de capital contable; ②Indicadores de desempeño operativo: tasa de beneficio, tasa de beneficio del capital, tasa de beneficio del costo. Artículo 46

Equipos hardware de informatización contable se refiere a microcomputadoras y equipos de soporte dedicados a la informatización contable, incluidos servidores, estaciones de trabajo, cables de red, impresoras, fuentes de alimentación UPS, etc.

El equipo de hardware computarizado contable es administrado y utilizado de manera uniforme por el Centro de Gestión Financiera. Por lo general, no se permite su uso al personal informático no contable. Si realmente es necesario utilizarlo en circunstancias especiales, deberá ser aprobado por el director del centro de gestión financiera sin afectar el funcionamiento normal de la contabilidad informática.

Artículo 47

El software financiero se utiliza para completar cálculos contables y gestionar servicios contables. Cuando los operadores descubren que las funciones de diseño del software no se implementan normalmente durante el trabajo real, deben comunicarse inmediatamente con los desarrolladores del software para realizar modificaciones y depuraciones. Una vez completada la depuración, debe verificar a tiempo para garantizar la exactitud de los datos contables y los módulos funcionales correspondientes.

Artículo 48

Realizar una copia de seguridad de los datos contables del mes anterior antes del 10 de octubre de cada mes. Los operadores que utilizan software financiero deben ingresar las operaciones del sistema a través de las opciones del menú del sistema y deben establecer permisos de operación y contraseñas de acuerdo con las necesidades de trabajo. El operador es responsable de la seguridad del equipo de hardware utilizado. Apague el equipo al final del día. Se deben seguir estrictamente los procedimientos estándar para encender y apagar el equipo.

Artículo 49

Antes de que la informatización de la contabilidad de la empresa no haya pasado la evaluación del departamento financiero, se utilizó el método de contabilidad paralela de contabilidad informática y manual. Al final de cada mes, el contador debe conciliar la cuenta manual con la cuenta informática. Mantenga la cuenta manual coherente con la cuenta de la computadora.

Artículo 50

La gestión del sistema de pago electrónico del banco corporativo se llevará a cabo en estricta conformidad con el proceso de pago electrónico del banco corporativo y la autoridad de autorización. Los cifrados de pagos electrónicos, las tarjetas IC inteligentes, las contraseñas de cuentas y de operadores son elementos clave en el uso de los sistemas bancarios corporativos y deben conservarse adecuadamente. La tarjeta de supervisor y la tarjeta de operador deben ser codificadas con contraseña por el responsable del centro de gestión financiera y el operador respectivamente de acuerdo con el principio de quién está a cargo y quién la utiliza. Ninguna persona puede estar a cargo.