Entra, maestro contable, y dáselo a todos.

1. La diferencia entre la depreciación fiscal y la depreciación contable constituye una diferencia temporaria deducible, y la contabilidad se basa en los pasivos por impuesto a la renta diferido.

(derecha)

2. Los contribuyentes generales y los pequeños contribuyentes pueden solicitar cambios en cualquier momento según las condiciones comerciales (2 puntos).

(Error)

3. El impuesto sobre la renta personal lo retiene y paga la unidad pagadora cuando la empresa paga al contribuyente y se incluye en la cuenta de gastos correspondiente de la empresa. (2 puntos)

Correcto

4. Un campo petrolero produjo 10.000 toneladas de petróleo crudo en junio de 5438 + febrero, de las cuales 600 toneladas se utilizaron para extracción y calefacción, y el resto. todos se vendieron a un precio unitario de 5.030 yuanes. Para la venta, se extraen 50.000 metros cúbicos de gas natural al mismo tiempo que el petróleo crudo, y todos se venden a un precio unitario de 2 yuanes. El tipo impositivo aplicable al petróleo crudo y al gas natural en este campo es del 5%. El impuesto sobre los recursos a pagar mensualmente es de 2.515.000 yuanes. (2 puntos)

Incorrecto

5. Los ingresos operativos anuales de un fabricante de equipos en 20X1 fueron de 150 000 yuanes y sus gastos de publicidad fueron de 520 000 yuanes. Si los gastos de publicidad superaron los 900.000 yuanes el año pasado, la deducción antes de impuestos permitida para gastos de publicidad este año es de 520.000 yuanes. (2 puntos)

Incorrecto

Preguntas de opción múltiple:

1. Según el período de emisión de las facturas especiales del impuesto al valor agregado, cuál de las siguientes declaraciones es correcto (ABD). (2 puntos)

1. La forma de pago anticipado, cobro y aceptación, y cobro y liquidación bancaria encomendada será el día del envío de la mercancía.

b. La fecha de pago estipulada en el contrato es la fecha en que se adoptan las ventas a crédito y la liquidación a plazos.

c. La fecha en que el depositario entrega las mercancías a otros es la fecha en que se recibe el pago por parte del depositario.

d. Para el pago y liquidación, será el día en que se reciba el pago.

2. Entre los siguientes, los contribuyentes legales son (AB). (2 puntos)

1. Consignatario de mercancías importadas

Transportador de mercancías exportadas

Agente de mercancías exportadas

d. importar bienes

3. El siguiente contenido cumple con la normativa vigente del impuesto al valor agregado (AB)

1.

b. El umbral del IVA para las ventas de bienes es de 5.000 a 20.000 yuanes mensuales; el umbral del IVA para las ventas de servicios sujetos a impuestos es de 5.000 a 20.000 yuanes.

c. El umbral del IVA para cada pago de impuestos es de 300 a 500 RMB por venta (diaria).

d. Si el volumen de ventas del contribuyente no alcanza el umbral de IVA prescrito, el IVA estará exento; si alcanza el umbral, el IVA se pagará en exceso del cálculo.

4. Según la normativa vigente del IVA, entre los siguientes contribuyentes, (AC) puede considerarse como contribuyente general del IVA.

a. Empresas industriales con ventas anuales de más de 654,38 millones de yuanes y una contabilidad financiera sólida.

b. Una persona vende frutas al por mayor con ventas anuales de 2 millones de yuanes.

c. Una fábrica de piezas electrónicas tiene ventas anuales de 800.000 yuanes y una contabilidad financiera sólida. Su oficina central tiene ventas anuales de 7,8 millones de yuanes.

D. Empresas especializadas en la venta de productos libres de impuestos

5. Según el contrato técnico, se adjunta con ABCD el contrato elaborado para los siguientes proyectos.

(2 puntos)

1. Desarrollo tecnológico

B. Transferencia de derechos de patente

C. D. Transferencia de derechos de solicitud de patente