Red de conocimiento del abogados - Preguntas y respuestas penales - ¿Cuáles son los métodos de control interno de la empresa? 1. Métodos de control interno de la empresa: control del plan organizacional\x0d\La planificación organizacional consiste en controlar la racionalidad y eficacia de la estructura organizativa y la división de puestos de la empresa. Hay dos niveles de organización corporativa: uno es la estructura de gobierno corporativo, que involucra la configuración y las relaciones de la junta directiva, la junta de supervisores y los gerentes; el otro es la configuración y las relaciones de los departamentos de gestión; Para la gestión financiera, es cómo determinar la amplitud y profundidad de la gestión financiera, lo que conduce al modelo organizativo de gestión centralizada y gestión jerárquica. La división de puestos resuelve principalmente la separación de puestos de trabajo incompatibles. La llamada separación de cargos incompatibles se refiere a aquellos cargos que ocupa una sola persona, es decir, pueden ocurrir errores e inconvenientes que pueden ser encubiertos. Los cargos incompatibles dentro de la empresa incluyen principalmente: autorización y aprobación, gestión empresarial, custodia de bienes, registros contables y supervisión de auditoría. Entre estos cinco tipos de operaciones deberán realizarse las siguientes separaciones: \x0d\ (1) Separación de operaciones de aprobación de autorización y operaciones comerciales. \x0d\ (2) Las responsabilidades de gestión empresarial están separadas de las responsabilidades de auditoría y supervisión. \x0d\ (3) Los puestos de gestión empresarial y los puestos de registro contable están separados. \x0d\ (4) Separación de las responsabilidades de custodia de la propiedad y responsabilidades de registro contable. \x0d\ (5) Las responsabilidades de procesamiento comercial están separadas de las responsabilidades de custodia de la propiedad. \x0d\ Para establecer y mejorar el control de la planificación organizacional, actualmente se deben resolver dos problemas: (1) Establecer una organización de control de gestión. Por ejemplo, algunas empresas que cotizan en bolsa actualmente han establecido comités de auditoría, comités de precios y comités de remuneración en función de sus propias características operativas. Este es un intento útil de mejorar los mecanismos de control interno. Es difícil encontrar un modelo general porque la configuración organizacional varía según las características operativas y el tamaño de la unidad. Por ejemplo, la mayoría de las empresas que han establecido comités de precios son de gran escala, adoptan métodos de adquisición centralizados y tienen grandes cambios en los precios de adquisición. Estas empresas establecen comités de precios, que pueden fortalecer eficazmente la supervisión y el control de precios en el proceso de adquisición. Por poner otro ejemplo, para las grandes empresas de alta tecnología y de alta tecnología, el establecimiento de un comité de compensación para estudiar las participaciones accionarias y las opciones sobre acciones de la gerencia puede mejorar la naturaleza científica del plan de compensación y fortalecer la transparencia y el seguimiento de la implementación de la compensación. plan. (2) Implantar un sistema de incompatibilidades laborales para evitar nombramientos cruzados de altos directivos. El nombramiento cruzado se refleja principalmente en el hecho de que el presidente y el director general son una sola persona, y los miembros del equipo de la junta directiva y el director general se superponen. Aunque este problema ha mejorado mucho entre las empresas que cotizan en bolsa, sigue prevaleciendo cuando se analiza la empresa en su conjunto. La consecuencia de este nombramiento cruzado es una autoridad y responsabilidades poco claras entre la junta directiva y el equipo del gerente general, y una fuerte reducción de los controles y contrapesos. La persona clave monopoliza el poder y una persona tiene casi todos los derechos de control y, a menudo, combina el poder de control, el poder de ejecución y el poder de supervisión con gran arbitrariedad. La publicación cruzada viola los principios básicos del control interno, conducirá inevitablemente a derechos y responsabilidades poco claros y puede conducir fácilmente al fenómeno de que los procedimientos sean manipulados por una sola persona. De hecho, una razón importante de los problemas en la asignación de capital, la disposición de activos y la inversión externa es el nombramiento cruzado y la falta de independencia de la junta directiva. Por lo tanto, para establecer un marco de control interno, es necesario establecer estructuras organizativas y personal para el presidente y el director general, y el consejo de administración y los equipos de directores generales para evitar superposiciones. \x0d\II. Métodos de control interno de la empresa: control de aprobación de autorización\x0d\Aprobación de autorización significa que una empresa debe obtener la aprobación de autorización para controlar los negocios económicos. La aprobación de la autorización se puede dividir en autorización general y autorización especial según su forma. La denominada autorización general se refiere a las disposiciones sobre facultades, condiciones y responsabilidades en el manejo de negocios diarios. La autorización general tiene un plazo mayor, se refiere a las disposiciones sobre facultades, condiciones y responsabilidades en el manejo de asuntos excepcionales y la oportunidad; es generalmente más corto. Independientemente del método de autorización y aprobación que se adopte, la empresa debe establecer un sistema de autorización y aprobación. El sistema de autorización y aprobación incluye: (1) El alcance de la autorización y aprobación, generalmente todas las actividades comerciales de la empresa deben estar incluidas en su alcance. . (2) El nivel de autorización y aprobación debe determinarse en función de la importancia y el monto de la actividad económica para garantizar que toda la administración tenga derechos y responsabilidades. (3) Las responsabilidades de autorización y aprobación deben dejar claro de qué debe ser responsable la persona autorizada al ejercer sus poderes, y deben evitar situaciones en las que las responsabilidades no estén claras y sea difícil responsabilizarlas si surgen problemas. (4) Los procedimientos de autorización y aprobación deben aclarar los procedimientos de aprobación para cada negocio económico de modo que las aprobaciones puedan manejarse de acuerdo con los procedimientos y evitar sobrepasar las aprobaciones y aprobaciones ilegales.
¿Cuáles son los métodos de control interno de la empresa? 1. Métodos de control interno de la empresa: control del plan organizacional\x0d\La planificación organizacional consiste en controlar la racionalidad y eficacia de la estructura organizativa y la división de puestos de la empresa. Hay dos niveles de organización corporativa: uno es la estructura de gobierno corporativo, que involucra la configuración y las relaciones de la junta directiva, la junta de supervisores y los gerentes; el otro es la configuración y las relaciones de los departamentos de gestión; Para la gestión financiera, es cómo determinar la amplitud y profundidad de la gestión financiera, lo que conduce al modelo organizativo de gestión centralizada y gestión jerárquica. La división de puestos resuelve principalmente la separación de puestos de trabajo incompatibles. La llamada separación de cargos incompatibles se refiere a aquellos cargos que ocupa una sola persona, es decir, pueden ocurrir errores e inconvenientes que pueden ser encubiertos. Los cargos incompatibles dentro de la empresa incluyen principalmente: autorización y aprobación, gestión empresarial, custodia de bienes, registros contables y supervisión de auditoría. Entre estos cinco tipos de operaciones deberán realizarse las siguientes separaciones: \x0d\ (1) Separación de operaciones de aprobación de autorización y operaciones comerciales. \x0d\ (2) Las responsabilidades de gestión empresarial están separadas de las responsabilidades de auditoría y supervisión. \x0d\ (3) Los puestos de gestión empresarial y los puestos de registro contable están separados. \x0d\ (4) Separación de las responsabilidades de custodia de la propiedad y responsabilidades de registro contable. \x0d\ (5) Las responsabilidades de procesamiento comercial están separadas de las responsabilidades de custodia de la propiedad. \x0d\ Para establecer y mejorar el control de la planificación organizacional, actualmente se deben resolver dos problemas: (1) Establecer una organización de control de gestión. Por ejemplo, algunas empresas que cotizan en bolsa actualmente han establecido comités de auditoría, comités de precios y comités de remuneración en función de sus propias características operativas. Este es un intento útil de mejorar los mecanismos de control interno. Es difícil encontrar un modelo general porque la configuración organizacional varía según las características operativas y el tamaño de la unidad. Por ejemplo, la mayoría de las empresas que han establecido comités de precios son de gran escala, adoptan métodos de adquisición centralizados y tienen grandes cambios en los precios de adquisición. Estas empresas establecen comités de precios, que pueden fortalecer eficazmente la supervisión y el control de precios en el proceso de adquisición. Por poner otro ejemplo, para las grandes empresas de alta tecnología y de alta tecnología, el establecimiento de un comité de compensación para estudiar las participaciones accionarias y las opciones sobre acciones de la gerencia puede mejorar la naturaleza científica del plan de compensación y fortalecer la transparencia y el seguimiento de la implementación de la compensación. plan. (2) Implantar un sistema de incompatibilidades laborales para evitar nombramientos cruzados de altos directivos. El nombramiento cruzado se refleja principalmente en el hecho de que el presidente y el director general son una sola persona, y los miembros del equipo de la junta directiva y el director general se superponen. Aunque este problema ha mejorado mucho entre las empresas que cotizan en bolsa, sigue prevaleciendo cuando se analiza la empresa en su conjunto. La consecuencia de este nombramiento cruzado es una autoridad y responsabilidades poco claras entre la junta directiva y el equipo del gerente general, y una fuerte reducción de los controles y contrapesos. La persona clave monopoliza el poder y una persona tiene casi todos los derechos de control y, a menudo, combina el poder de control, el poder de ejecución y el poder de supervisión con gran arbitrariedad. La publicación cruzada viola los principios básicos del control interno, conducirá inevitablemente a derechos y responsabilidades poco claros y puede conducir fácilmente al fenómeno de que los procedimientos sean manipulados por una sola persona. De hecho, una razón importante de los problemas en la asignación de capital, la disposición de activos y la inversión externa es el nombramiento cruzado y la falta de independencia de la junta directiva. Por lo tanto, para establecer un marco de control interno, es necesario establecer estructuras organizativas y personal para el presidente y el director general, y el consejo de administración y los equipos de directores generales para evitar superposiciones. \x0d\II. Métodos de control interno de la empresa: control de aprobación de autorización\x0d\Aprobación de autorización significa que una empresa debe obtener la aprobación de autorización para controlar los negocios económicos. La aprobación de la autorización se puede dividir en autorización general y autorización especial según su forma. La denominada autorización general se refiere a las disposiciones sobre facultades, condiciones y responsabilidades en el manejo de negocios diarios. La autorización general tiene un plazo mayor, se refiere a las disposiciones sobre facultades, condiciones y responsabilidades en el manejo de asuntos excepcionales y la oportunidad; es generalmente más corto. Independientemente del método de autorización y aprobación que se adopte, la empresa debe establecer un sistema de autorización y aprobación. El sistema de autorización y aprobación incluye: (1) El alcance de la autorización y aprobación, generalmente todas las actividades comerciales de la empresa deben estar incluidas en su alcance. . (2) El nivel de autorización y aprobación debe determinarse en función de la importancia y el monto de la actividad económica para garantizar que toda la administración tenga derechos y responsabilidades. (3) Las responsabilidades de autorización y aprobación deben dejar claro de qué debe ser responsable la persona autorizada al ejercer sus poderes, y deben evitar situaciones en las que las responsabilidades no estén claras y sea difícil responsabilizarlas si surgen problemas. (4) Los procedimientos de autorización y aprobación deben aclarar los procedimientos de aprobación para cada negocio económico de modo que las aprobaciones puedan manejarse de acuerdo con los procedimientos y evitar sobrepasar las aprobaciones y aprobaciones ilegales.
Los gerentes de todos los niveles dentro de la unidad deben ejercer los poderes correspondientes dentro del alcance de la autorización, y el personal de manipulación también debe manejar negocios económicos dentro del alcance de la autorización. \x0d\III. Métodos de control interno empresarial: control del sistema contable\x0d\El control del sistema contable requiere que cada unidad formule sistemas contables, comprobantes contables, libros contables e informes de contabilidad financiera adecuados para la unidad, implemente el sistema de responsabilidad de los puestos de los contadores y establezca un estricto control contable. sistema. El control del sistema contable incluye principalmente: (1) Establecer y mejorar los reglamentos internos de gestión contable y los sistemas de supervisión, incorporando plenamente los requisitos de derechos y responsabilidades claros, limitaciones mutuas y auditorías internas oportunas. (2) Políticas contables unificadas. Aunque el país ha formulado un sistema contable unificado, algunas políticas contables son opcionales. Por lo tanto, de acuerdo con los requisitos de gestión interna de la empresa, las políticas contables determinadas deben implementarse de manera uniforme y deben llevarse a cabo una contabilidad unificada, un análisis resumido y una evaluación de las políticas contables empresariales pueden promulgarse en forma de documentos especiales. (3) Unificar materias contables. Sobre la base de la implementación de materias contables nacionales unificadas de primer nivel, las empresas deben establecer cuentas detalladas unificadas de acuerdo con las necesidades de operación y gestión. Especialmente para las empresas del grupo, es más necesario unificar las cuentas contables detalladas de las empresas subordinadas en orden. para unificar el calibre y la contabilidad unificada. (4) Aclarar los procedimientos y métodos para procesar comprobantes contables, libros contables e informes contables financieros, y seguir los principios contables estipulados en el sistema contable, de modo que la contabilidad pueda realmente proporcionar información para el macrocontrol y la gestión nacional y la gestión interna de las empresas. y proporcionar información a partes relevantes fuera de la empresa. El propósito de proporcionar información es comprender su situación financiera y los resultados de sus operaciones. \x0d\IV. Métodos de control interno empresarial: control presupuestario integral\x0d\El presupuesto integral es una parte importante de la gestión financiera empresarial. Es el plan general anual de ingresos y gastos en términos de negocios, capital, finanzas, etc. En cierto sentido, el presupuesto integral es también una autorización para la planificación económica y comercial de la empresa. El control presupuestario integral debe centrarse en los siguientes vínculos: \x0d\ (1) El establecimiento de un sistema presupuestario, que incluya partidas, normas y procedimientos presupuestarios. (2) Elaboración y aprobación del presupuesto. (3) La emisión de indicadores presupuestarios y la implementación de las personas o departamentos responsables relevantes. (4) Autorización para la ejecución presupuestaria. (5) Monitorear el proceso de ejecución presupuestaria. (6) Análisis y ajuste de diferencias presupuestarias. (7) Evaluación del desempeño presupuestario. La elaboración de presupuestos integral es un trabajo colectivo que requiere la cooperación de todos los departamentos de la empresa. Con este fin, las empresas calificadas deben establecer un comité presupuestario para organizar y dirigir el trabajo presupuestario integral de la empresa para garantizar la implementación del presupuesto. \x0d\ 5. Métodos de control interno de la empresa: control de preservación de la propiedad\x0d\ El control de preservación de la propiedad incluye: (1) Restringir el contacto directo, que se refiere principalmente a restringir estrictamente el contacto directo entre el personal no relacionado y los activos físicos. Solo el personal autorizado puede acceder a los activos. . Las restricciones al contacto directo incluyen restricciones al acceso al efectivo, otros activos realizables e inventario. (2) Inventario regular, establecer un sistema de inventario de activos regular para garantizar la seguridad de los activos durante el inventario. Generalmente, primero se puede realizar un inventario físico y luego se pueden verificar los libros contables para evitar la posibilidad de pérdida de los activos restantes en el inventario. Es necesario investigar las discrepancias en el inventario, analizar las causas, identificar las responsabilidades y mejorar los sistemas pertinentes. (3) Protección de registros, manejar diversos documentos e información de la empresa (especialmente activos, información financiera, contable y de otro tipo) para evitar la posibilidad de que los registros sean dañados, robados o destruidos. Es necesario mantener registros de respaldo de algunos datos importantes para que puedan restaurarse en caso de pérdida o daño accidental. Esto es particularmente importante en las condiciones actuales de procesamiento de la computadora. (4) Seguro de propiedad, que aumenta las posibilidades de compensación por daños físicos mediante seguros de activos (como seguros contra incendios, seguros contra robo, seguros de responsabilidad civil o todo riesgo), protegiendo así la seguridad de los objetos físicos. (5) Supervisar los registros de propiedad y establecer archivos de activos individuales para la empresa. Los cambios de activos deben registrarse de manera oportuna y completa. Fortalecer la gestión de los certificados de propiedad, reformar el método de cancelación existente de consumibles de bajo valor, reducir la forma de libros de referencia e incorporar sus valores al sistema de estados financieros para garantizar que las cuentas sean consistentes con los hechos. \x0d\ VI. Métodos de control interno empresarial: control de recursos humanos \x0d\ Para las empresas como microfundamento de la operación económica, la cantidad y calidad de los elementos de recursos humanos, la lealtad, la fuerza centrípeta y la creatividad de los recursos humanos son la vitalidad y la poderosa fuerza impulsora del prosperidad de la empresa. Por lo tanto, cómo movilizar plenamente el entusiasmo, la iniciativa y la creatividad de los recursos humanos empresariales y aprovechar plenamente el potencial de los recursos humanos se ha convertido en la tarea central de la gestión empresarial.