Contabilidad de agencia: cómo hacer un buen presupuesto corporativo con consejos financieros y fiscales

Actualmente, para muchas empresas, la elaboración de presupuestos corporativos financieros es un proyecto difícil. Los presupuestos de muchas empresas se calculan en un momento determinado, sin ningún proyecto de planificación completo. Entonces, ¿cómo hacer un buen presupuesto corporativo? Miremos el presupuesto corporativo compartido por Dios.

Presupuesto de ventas: proporcionado por el cliente, ajustado por los compañeros de soporte comercial y actualizado básicamente cada semana.

Presupuesto de inversión en activo fijo: El Departamento de Gestión de Activo Fijo lo actualizará mensualmente en función de los ingresos por ventas, planes de producción y previsiones de estrategia de inversión.

Plan de contratación de empleados: HC lo actualizará una vez por semana en función del plan de producción del departamento de producción y la demanda laboral estimada de otros departamentos.

Presupuesto de ganancias: el departamento financiero lo actualizará en función de datos históricos, presupuesto de ventas, presupuesto de inversión en activos fijos y plan de contratación. Existen varios métodos de actualización semanal, actualización mensual, actualización trimestral y actualización anual. .

Presupuesto de necesidades de fondos: el personal a cargo de los fondos en el Departamento de Finanzas realiza estimaciones basadas en los cuatro presupuestos anteriores y la situación de financiación actual.

Entonces, ¿cómo se debe predecir el tema de cada informe de gestión?

Ingresos por ventas: como se señaló anteriormente, los ingresos por ventas los proporcionan los clientes y se ajustan según el criterio profesional del personal de ventas interno de la Compañía.

Materiales directos y costos de flete relacionados: En las industrias manufactureras generales a gran escala, cada subproducto tiene un costo estándar unitario. Por lo general, primero utilizo el costo estándar unitario para calcular los materiales directos y luego lo ajusto en función de la proporción histórica de materiales de los tres meses anteriores.

Mano de obra directa y mano de obra indirecta: El plan de demanda de mano de obra ha sido proporcionado por RR.HH., y los datos salariales de cada tipo de trabajo también deben ser proporcionados por RR.HH. para calcular los cambios manuales en los cambios de personal que; necesitan consideración especial: horas extras en feriados legales nacionales Salarios, plan anual de aumento y disminución de salarios de la compañía, ajustes a los estándares locales de salario mínimo anual, ajustes a las políticas de seguridad social, ajustes a los fondos de previsión de vivienda, cambios a las bonificaciones trimestrales y a las bonificaciones de fin de año políticas, cambios en los beneficios a los empleados, etc. Algunos de estos datos pueden ser estimados por el departamento de finanzas, mientras que otros deben ser proporcionados por el departamento de recursos humanos.

Depreciación: Las previsiones de inversión en activo fijo han sido previstas por el departamento de gestión de activo fijo. Al estimar la depreciación, se deben tener en cuenta los cambios en la depreciación causados ​​por los activos fijos depreciados y las transferencias de activos fijos entre empresas. Durante el proceso de estimación también se debe tener en cuenta el momento en que los activos fijos comienzan a depreciarse. Por ejemplo, al construir una nueva fábrica, aunque hemos estado invirtiendo dinero, no podemos acumular depreciación. La depreciación no se puede considerar hasta que el acuerdo de finalización alcance un estado utilizable.

Costes de fabricación: Generalmente se pronostican en base a datos históricos, pero también se deben considerar partidas de ajuste especiales. Por ejemplo, el precio unitario de la electricidad está disminuyendo, los nuevos productos requieren diferentes herramientas y repuestos, la fábrica necesita someterse a un mantenimiento importante cada pocos años y existen requisitos especiales por parte de los clientes.

Con base en lo anterior, la idea básica para que el personal financiero haga presupuestos es reflejar las condiciones operativas futuras de la empresa en forma de declaraciones basadas en una cierta comprensión del negocio y las operaciones de la empresa.

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