Cómo calcular el importe de la reducción o exención del Impuesto sobre Sociedades
El método de cálculo de la reducción y exención del Impuesto sobre Sociedades es el siguiente:
1. Calcular la base imponible de las empresas. Renta imponible = ganancia antes de impuestos – ajuste del gasto del impuesto a la renta – reducción o exención del impuesto a la renta.
2. Calcular el monto de la reducción o exención del impuesto sobre la renta de acuerdo con la normativa de política tributaria nacional.
3. Convertir el monto de la reducción o exención del impuesto sobre la renta en el monto de la reducción del impuesto sobre la renta empresarial de acuerdo con la proporción estipulada en la política fiscal nacional, es decir, el monto de la reducción o exención del impuesto sobre la renta empresarial = el monto de la reducción o exención del impuesto sobre la renta x la relación de reducción o exención.
El método de cálculo para el monto de la reducción o exención del impuesto sobre la renta es el siguiente:
1. El impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de baja rentabilidad es igual al impuesto sobre la renta imponible multiplicado. por 50 dividido por 20. 50 es una tasa impositiva reducida a la mitad y 20 es la tasa impositiva.
2. Las empresas pequeñas y de bajo beneficio calificadas pagan un impuesto sobre la renta de sociedades a un tipo reducido del 20%.
3. Desde el 1 de enero de 2019 hasta el 31 de diciembre de 2021, la renta imponible anual de las empresas pequeñas y de bajos beneficios no supera el millón de yuanes, se incluirá una tasa reducida del 25% en la base imponible. ingresos, el impuesto sobre la renta de las empresas se paga a una tasa del 20%; para la parte de la renta imponible anual que excede 1 millón de yuanes pero no excede los 3 millones de yuanes, se incluye una tasa reducida del 50% en la renta imponible, y los ingresos corporativos. El impuesto se paga a una tasa impositiva del 20%.
Política de reducción y exención del impuesto sobre la renta de las empresas:
1. Las empresas pequeñas y de bajos beneficios calificadas pagan un impuesto sobre la renta de las empresas a una tasa reducida del 20%. Las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado pagan un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 15%. Además, el Estado proporciona un impuesto sobre la renta empresarial preferencial a industrias y proyectos que se centran en apoyar y fomentar el desarrollo;
2. Los gastos de I+D realmente incurridos por las empresas manufactureras al llevar a cabo actividades de I+D que no forman activos intangibles son. incluidos en las ganancias y pérdidas corrientes, sobre la base de las deducciones reales de acuerdo con la normativa, a partir del 1 de enero de 2021, se deducirá una deducción adicional del 100% del monto real antes de impuestos si se forman activos intangibles, a partir de este momento; a partir del 1 de enero de 2021, se deducirán como activos intangibles 200 amortizaciones antes de impuestos del coste de los activos;
Por ejemplo, si una empresa tiene una escala de ingresos de 1.000 millones y unos gastos de I+D de 40 millones, una Una deducción adicional de 100 puede deducir 40 millones adicionales. Si su beneficio neto no es de cuánto, tal vez no tenga que pagar mucho impuesto sobre la renta de las empresas.
3. Para apoyar y fomentar el desarrollo de las empresas de la industria terciaria, el impuesto sobre la renta puede reducirse o eximirse durante un período determinado de acuerdo con las políticas industriales.
En resumen, la reducción y exención del impuesto sobre la renta de las empresas se refiere a una medida de ajuste flexible adoptada por el Estado para utilizar el apalancamiento económico fiscal para fomentar y apoyar el desarrollo de empresas o determinadas industrias especiales.
Base jurídica:
Artículo 25 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China"
El Estado apoya y fomenta el desarrollo de industrias clave y proyectos, se otorgan concesiones en el impuesto sobre la renta de las sociedades.
Artículo 27
Podrán estar exentos o reducidos del impuesto sobre la renta de las empresas las siguientes rentas de empresas:
(1) Las que se dediquen a actividades agrícolas, forestales, ganaderas cría, ingresos de proyectos pesqueros;
(2) ingresos de inversión y operación de proyectos de infraestructura pública apoyados por el estado;
(3) participación en proyectos calificados de protección ambiental y conservación de energía Ingresos provenientes de proyectos de ahorro de agua;
(4) Ingresos provenientes de transferencia de tecnología calificada;
(5) Ingresos especificados en el párrafo 3 del artículo 3 de esta Ley.