¿Qué es una empresa financiera?
Gestión financiera
El artículo 3 de las "Reglas financieras para las empresas financieras" estipula: "Las empresas financieras establecerán y mejorarán sistemas internos de gestión financiera de conformidad con las disposiciones de estas normas y las necesidades de su propio desarrollo y configuración El departamento funcional de gestión financiera está equipado con personal profesional de gestión financiera para utilizar de manera integral la planificación, previsión, planificación, presupuestación, control, supervisión, valoración, evaluación, análisis y otros medios para recaudar fondos y operar activos. , controlar costos, asignar ingresos, asignar recursos y reflejar [ 1]
Requisitos básicos
1. Establecer y mejorar el sistema de gestión financiera interna, incluido el sistema financiero básico de las empresas financieras. y gestión interna de fondos, gestión de activos, gestión de costos, gestión de gastos y operaciones comerciales. Regulaciones y métodos sobre gestión externa de ingresos y gastos, gestión de ingresos, etc.
2. Para gestionar de forma centralizada los asuntos financieros y aclarar las responsabilidades, las empresas financieras deben establecer departamentos funcionales de gestión financiera para realizar tareas específicas de gestión financiera de los operadores empresariales y asumir las responsabilidades correspondientes.
3. Los que participan en la gestión financiera de empresas financieras deben ser profesionales que estén familiarizados con los conocimientos de contabilidad financiera y tengan calificaciones en contabilidad.
Métodos básicos
Los métodos básicos de gestión financiera incluyen la planificación y la previsión. , planificación, presupuestación, control, supervisión, valoración, valoración y análisis, que es la diferencia entre gestión financiera y gestión contable
Elementos básicos
Los "Detalles" dividen los elementos de la gestión financiera gestión en prevención y control de riesgos, recaudación de fondos, operación de activos, control de costos, distribución de ingresos y gestión de la información se presentan uno por uno en seis aspectos. p>Empresas financieras (incluidas acciones de metales preciosos, divisas al contado y una serie de derivados)
●Hoja de activos
Fuentes de fondos de las empresas financieras:
Varios depósitos, incluidos depósitos corrientes o a plazo de empresas, agencias gubernamentales y residentes;
B. Préstamos interbancarios y depósitos de instituciones financieras;
C. ser remitido o remitido;
D Emisión de bonos para recaudar fondos;
los fondos propios, incluido el capital y las ganancias realizadas
B. empresas:
a, efectivo y metales preciosos;
B varios préstamos, incluidos préstamos a largo plazo y préstamos a corto plazo de empresas, organizaciones gubernamentales y residentes;
C. Préstamos interbancarios y ocupación de la estructura financiera actual;
D. Cuentas por cobrar;
E. Compra de valores
f. , incluyendo activos de arrendamiento financiero y activos de arrendamiento operativo;
G. Reservas para riesgos de depósitos
● Estado de pérdidas y ganancias
1. /p>
1. Ingresos por intereses de préstamos;
B. Ingresos por intereses de transacciones interbancarias;
C. Ingresos por comisiones;
Ingresos por diferenciales de transacciones de valores;
E. Ingresos netos de negocios de arrendamiento financiero;
F. ingresos por servicios de consultoría.
b. Gastos del negocio financiero:
1. Gastos por intereses de depósitos;
B. Gastos de comisión;
D. Gastos de operación;
E. Pérdidas cambiarias;
f. coste de las empresas.
●Estado de flujo de efectivo
A. Entrada de efectivo de empresas financieras:
a. Depósitos recibidos;
B. intereses recuperados
C. Fondos de préstamos interbancarios
D. p>F .otras personas.
B. Salidas de efectivo de empresas financieras:
A. Concesión de préstamos;
B. Retiro de principal e intereses de los depósitos;
c. Préstamos interbancarios;
D. Inversión en valores;
E. Compra de activos;
F.
3 Ratio de endeudamiento
El ratio de endeudamiento de las empresas financieras es relativamente alto, generalmente alrededor del 90%.
Los requisitos de capital propio de las empresas financieras no deberán ser inferiores a una determinada proporción, normalmente el 8%.
●Ratio de adecuación de capital
El índice de adecuación de capital es el ratio entre el capital total y el total de activos ponderados por riesgo, que mide principalmente su fortaleza y capacidad para resistir riesgos.
Ratio de adecuación de capital = (capital básico + capital secundario) saldo promedio mensual ÷ (monto de activos × ponderación de riesgo) × 100%.
A. Capital básico: se refiere a la suma del capital pagado, las reservas de capital, las reservas excedentes y las utilidades no distribuidas.
b Capital de nivel 2: se refiere a la suma de provisiones para insolvencias, provisiones para insolvencias, provisiones para valoración de activos y depreciación acumulada.
C. Activos totales ponderados por riesgo: se refiere a los activos totales por riesgo de una empresa financiera después de la conversión ponderada según su ponderación por riesgo.
d En términos generales, la ponderación de riesgo del efectivo es 0, y sus activos de riesgo ponderados también son 0; la ponderación de riesgo de los préstamos garantizados por bancos de política es del 10%, y la ponderación de riesgo de los préstamos garantizados por otras instituciones financieras es del 20 por ciento; la ponderación de riesgo de los préstamos garantizados por instituciones no financieras es del 50 por ciento; la ponderación de riesgo de los préstamos crediticios es del 100 por ciento;
E. El índice de adecuación de capital de los bancos generales no será inferior al 8%, y el índice de capital básico a activos ponderados por riesgo no será inferior al 4%.
f. Una implicación importante de la gestión del índice de adecuación de capital es que la expansión de los activos de las empresas financieras no debe exceder 12,5 veces el capital. Si la escala de activos excede este múltiplo, los activos (préstamos) deben reducirse o el capital. aumentó.
●Relación préstamo-depósito
La relación préstamo-depósito puede controlar la fuente de fondos y la ocupación de fondos en su conjunto.
Ratio préstamo-depósito = Saldo medio mensual total de varios préstamos/Saldo medio mensual total de varios depósitos × 100%.
Relación préstamo-depósito = aumento promedio de los préstamos al final de diez días/aumento promedio de los depósitos al final de diez días × 100%.
a. Aumento promedio al final de diez días = (aumento final temprano + aumento medio + aumento final tardío) ÷ 3
b En términos generales, el préstamo del banco. -El índice de depósitos debería ser menor o igual al 75 %, pero por razones históricas, el índice de préstamos a depósitos de los cuatro principales bancos comerciales de mi país, a saber, el Banco Industrial, el Banco Agrícola de China, el Banco de Construcción de China y el Banco de Construcción de China. , ha superado el 75%.
●Ratio de préstamos a medio y largo plazo
El ratio de préstamos a medio y largo plazo refleja la fortaleza de la liquidez de los activos. Cuanto menor sea el ratio, más líquido será el activo.
Ratio de préstamos a mediano y largo plazo = el saldo promedio de los préstamos a mediano y largo plazo con un plazo restante de 1 año o más ÷ el saldo promedio de los depósitos con un plazo restante de 1 año o más más × 100%.
a. Generalmente se requiere que este indicador no supere el 120%;
b. Este indicador es un indicador importante para garantizar la seguridad y liquidez de los activos crediticios bancarios;
c. Este indicador también es un indicador importante que refleja cambios en la escala de la inversión en activos fijos.
●Ratio de liquidez de los activos
El índice de liquidez de los activos refleja un indicador importante de la solvencia del banco y también es un indicador de control para garantizar la solvencia del banco.
Ratio de liquidez de activos = saldo medio de activos corrientes al final del periodo de diez días/saldo medio de pasivos corrientes al final del periodo de diez días × 100%.
Nota: Este indicador requiere: no menos del 25% en circunstancias normales; cuando la inflación y las tasas de interés bajan, este requisito se puede aumentar.
●Proporción de fondos de reserva
El índice de reservas revela hasta qué punto un banco garantiza los retiros de depósitos y también es un indicador importante de la capacidad de pago del banco.
El ratio de reservas primarias = (depósitos del banco central + efectivo disponible) ÷ varios depósitos × 100%.
Ratio de reservas secundarias = (bonos del Tesoro comprados + bonos financieros de política + bonos de financiación del Banco Popular de China) ÷ varios depósitos × 100%.
1. El nivel de este indicador generalmente no es inferior al 5%, y el Banco Popular de China exige que esté entre el 5% y el 7%.
b. Generalmente, la suma de los depósitos y el efectivo en caja del Banco Popular de China se denomina reservas primarias, y la suma de los bonos del tesoro, los bonos financieros de política y los bonos de financiación del Banco Popular de China. reservas secundarias.
cTodos los depósitos son el saldo promedio de todos los depósitos.
●Proporción de préstamos personales
a. La proporción de un préstamo único es la proporción entre el saldo del préstamo del mismo cliente y el capital total del banco. Generalmente, no se requiere exceder el 15% para distribuir el riesgo del préstamo.
b. En circunstancias normales, la relación entre los préstamos totales y el capital total de los 10 clientes principales no excederá el 50%.
El monto total del préstamo para un solo proyecto no excederá el 50% de la inversión total del proyecto.
D. La demanda total de préstamos de los 10 clientes más grandes no excederá el 50% del total de préstamos bancarios.
●Ratio de fondos de endeudamiento
Ratio de fondos de endeudamiento = Saldo promedio de fondos prestados/Saldo promedio de varios depósitos × 100%.
Proporción de fondos de préstamo = saldo promedio de fondos de préstamo al final del período de diez días ÷ (depósitos - reservas de depósitos - reservas - fondos interbancarios) × 100% al final del período de diez días .
Nota: El Banco Popular de China exige que la proporción de fondos prestados no supere el 4 % y la proporción de fondos prestados no supere el 8 %.
●Ratio de calidad de los préstamos
Ratio de préstamos vencidos = saldo promedio de préstamos vencidos al final del mes ÷ saldo promedio de varios préstamos al final del mes × 100% (no superior al 8%)
Ratio de préstamos lentos = saldo promedio de los préstamos lentos al final del mes ÷ saldo promedio de todos los préstamos al final del mes × 100% (no más del 3%)
Ratio de préstamos morosos = saldo medio de préstamos morosos al final del mes ÷ saldo medio de todos los préstamos al final del mes × 100 % (sin exceder el 1%)
●Otros ratios
(9) Ratio de activos ponderados por riesgo = saldo de fin de mes de todos los activos ponderados por riesgo/saldo de fin de mes de los activos totales × 100% (no más del 60%)
(10) Ratio de préstamo a los accionistas: Se requiere que el saldo del préstamo otorgado a los accionistas no supere el 100% de su aporte de capital. Al mismo tiempo,
también se requiere. que el saldo del préstamo a los accionistas Las condiciones del préstamo pueden no ser mejores que las de préstamos similares de otros clientes.
(11) Tasa de pérdida de capital = la suma de todas las pérdidas de capital en préstamos vencidos durante el período del informe ÷ activos totales durante el mismo período × 100%.
(12) Tasa de costo del pasivo = gastos varios durante el período del informe ÷ pasivos totales para el mismo período × 100%.
A. Varios costos y gastos incluyen: gastos por intereses, gastos corrientes de empresas financieras, tarifas de manejo, gastos operativos, pérdidas cambiarias y otros gastos operativos.
B. Los pasivos totales son la suma de los pasivos corrientes (menos los depósitos fiscales), los pasivos a largo plazo y otros pasivos del balance.
C. Refleja los costes que pagan los bancos para absorber diversos depósitos.
(13) Tasa de beneficio sobre los activos = beneficio total durante el período del informe ÷ saldo de activos crediticios al final del mismo período × 100%.
Nota: Los activos crediticios son la diferencia entre los activos totales menos la inversión gubernamental institucional, los activos fijos, los depósitos fiscales y los préstamos institucionales. Generalmente se requiere que el índice sea superior al 1%.
(14) Tasa de interés real = (ingresos por intereses durante el período del informe - intereses por cobrar - ingresos operativos a transferir) ÷ suma de los intereses por cobrar sobre varios préstamos durante el mismo período × 100%.
4 Análisis financiero
Capacidad de pago
1. Indicadores de liquidez:
Tasa de liquidez: refleja la capacidad de la empresa para pagar. obtener un ratio de activos en efectivo inmediato.
Tasa de liquidación = total de efectivo y depósitos/pasivos corrientes × 100%
Nota: A nivel internacional, generalmente se cree que el valor del indicador debe estar entre el 15% y el 20% para aquellos; que no tienen un negocio de depósito de ahorros Las empresas financieras no deben utilizar este indicador.
B. Tasa de garantía de pago de depósitos: Indica qué parte del depósito se utiliza para préstamos y cuánto se utiliza para garantizar los pagos diarios.
Tasa de garantía de pago de depósitos = préstamos totales en activos corrientes ÷ pasivos corrientes totales × 100%.
1. Los préstamos totales incluyen préstamos comerciales, préstamos a corto plazo, cuentas por cobrar, inversiones a corto plazo, préstamos e inversiones encomendados, etc.
Dos. En términos generales, el índice es más alto para los bancos (como los bancos comerciales) que se dedican principalmente a negocios de riesgo crediticio, generalmente alrededor del 80%, pero es más bajo para los bancos que se especializan en préstamos fiduciarios o negocios de inversión a largo plazo.
Tres. Si el índice supera el 100% significa que no hay ahorro de efectivo para garantizar el retiro de los depósitos; si es inferior al 70%, puede ser que haya demasiados depósitos o el banco preste demasiado dinero, lo cual no es así; bueno para las ganancias del banco.
b. Índice de seguridad financiera:
a Índice de independencia = patrimonio total del propietario ÷ activos totales × 100%
Nota: cuanto mayor sea el índice, mejor banco La capacidad de desarrollo puede ser más rápida en países extranjeros, generalmente se considera que más del 9% o 10% es anormal, lo que indica que el negocio de depósitos de la empresa no es ideal. Si es inferior al 5% significa que no hay mucho margen para el despacho de activos.
b. Índice de tolerancia al riesgo = capital total del propietario ÷ monto total del préstamo × 100% (generalmente alrededor del 15% es mejor).
C. Tasa de beneficio de los fondos propios:
Capacidad de producción
a. .
a. Cuanto mayor sea el indicador, mayor será la rentabilidad del negocio bancario, que generalmente no debe ser inferior al 10%.
bEn circunstancias normales, el ingreso neto y el ingreso por intereses (ingreso bruto) deberían aumentar y disminuir simultáneamente. Sin embargo, puede aumentar o disminuir de forma asincrónica si cambia una de las tasas de interés, partidas especiales y reservas para pérdidas crediticias. El grado de desincronización entre los dos generalmente no debe exceder el 4% ~ 6%.
b. Rendimiento de los activos = beneficios totales realizados ÷ activos totales × 100%.
Nota: En general, el índice de los bancos de inversión es superior al de los bancos comerciales y a las cajas de ahorros. Los requisitos extranjeros exigen que el indicador mínimo no pueda ser inferior al 1%.
C. Tasa de beneficio del fondo: refleja la eficiencia del fondo de las operaciones bancarias, es decir, el tipo de interés de los fondos propios del banco al cabo de un año. Tasa de beneficio de los fondos propios = beneficio total ÷ fondos propios totales × 100%
Eficiencia de la gestión
La relación entre las reservas para pérdidas crediticias y el total de préstamos:
Nota: Este indicador refleja la capacidad del banco para hacer frente a los riesgos crediticios; cuanto mayor sea la reserva para pérdidas crediticias, mayor será el riesgo del negocio crediticio, o si el banco es demasiado cauteloso, si el índice supera el 1%, significa que la calidad del préstamo; el negocio es pobre; demasiado bajo no es bueno; demasiado bajo significa que los bancos no tenían fondos suficientes preparados para hacer frente a posibles pérdidas crediticias.
B. La relación entre las pérdidas por insolvencia y el total de préstamos: se refiere a la relación entre el monto de las insolvencias cubiertas por las reservas para insolvencias y el total de préstamos dentro de un determinado período de tiempo.
Si la fluctuación es demasiado grande, se debe identificar la causa.
C. La relación entre los ingresos operativos netos y las pérdidas por deudas incobrables: refleja el beneficio neto creado por el banco después de compensar las pérdidas por deudas incobrables. Cuanto mayor sea el índice, mejor.
5 Calificación Crediticia
Los indicadores de calificación suelen ser diseñados por las propias agencias de calificación y generalmente incluyen indicadores crediticios, indicadores financieros e indicadores de capacidad de desarrollo.
Las calificaciones crediticias generalmente se dividen en cuatro niveles: A, B, C y D. El mismo nivel a menudo se divide en tres niveles, como AAA, AA y A en el nivel A.
Índice de Crédito
A. Buena Voluntad: se refiere a la implementación de contratos y acuerdos. Se divide en cuatro niveles: bueno, mejor, medio y pobre. experiencia pasada y encuestas sociales Claro.
B. El crédito de la empresa en el banco: incluido el registro de pagos de la empresa y el registro de liquidación en el banco. El historial de pago de préstamos se determina como excelente, bueno, promedio o deficiente en función del historial de morosidad y atrasos de intereses de la empresa; el historial de liquidación bancaria se puede medir mediante la relación promedio entre depósitos y préstamos de la empresa en el banco (es decir, el historial de liquidación). = saldo promedio de depósitos y préstamos bancarios). Una proporción superior al 50% es excelente, del 50% al 30% es buena, del 30% al 10% es promedio y la diferencia es inferior al 10%.
C. Crédito de liderazgo corporativo: Con base en el carácter moral y la credibilidad de los líderes corporativos, se determinan cuatro niveles: excelente, bueno, promedio y pobre.
Indicadores financieros
A. Activos netos: refleja la fortaleza general de la empresa.
Para las empresas inmobiliarias, si está por encima de 65.438+0 mil millones de yuanes, es el primer nivel, entre 65.438+0 millones de yuanes y 50 millones de yuanes es el segundo nivel, y entre 50 millones de yuanes y 654,38 +0 millones de yuanes El tercer nivel está entre 6.543.800 y 00.000 yuanes, y el cuarto nivel está por debajo de 6.543.800 yuanes.
B. Relación activo-pasivo: Refleja la independencia económica de la empresa.
Nivel 1: dentro del 30%; Nivel 2: 30% ~ 50%; Nivel 3: 50% ~ 70%;
C. Ratio circulante de activos: refleja la solvencia de la empresa. Los valores de nivel se determinan según las diferentes industrias.
D. El número de cuentas por cobrar rotadas: refleja la actividad de las operaciones de la empresa y su solvencia. Los valores de nivel se determinan según las diferentes industrias.
E. Tiempos de rotación de inventarios: refleja la capacidad de ventas, producción y pago de deudas de la empresa. Los valores de nivel se determinan según las diferentes industrias.
F. Tasa de beneficio de los activos: refleja la eficiencia de la gestión de los activos empresariales.
Nivel 1: más del 50%; Nivel 2: 50% ~ 30%; Nivel 3: 30% ~ 10%;
Índice de Competencia
A. Calidad empresarial: nivel de gestión, nivel técnico, calidad de los empleados, adaptabilidad, etc. Se puede dividir en excelente, bueno, regular y pobre.
b. Estado de la empresa: visibilidad de la empresa, participación de mercado, relación entre la empresa y el gobierno, etc. Se puede dividir en excelente, bueno, regular y pobre.
C. Activos intangibles de la empresa: patentes, marcas, ubicación geográfica, etc.
d. Activos hipotecarios de la empresa: se refiere a la relación entre el monto del préstamo garantizado por los activos de la empresa y los activos netos de la empresa, lo que refleja las capacidades de creación y desarrollo de la empresa.
Valor del indicador: Nivel 1: 0; Nivel 2: menos del 10%; Nivel 3: 10% ~ 30%;
A partir de la determinación de los tres tipos de indicadores: indicadores crediticios, indicadores financieros e indicadores de capacidad de desarrollo empresarial, se determina el peso de cada indicador según las características de la unidad que se evalúa y la importancia de cada uno. indicador, y luego la puntuación total se calcula ponderando. Determinar su calificación crediticia.