Después de la implementación de la licitación de presupuesto, la fijación del presupuesto se ha convertido en un vínculo importante relacionado con el éxito de la licitación. Entre ellos, el cálculo del impuesto en el presupuesto es un factor importante que afecta la cotización de la oferta. Este artículo analiza cómo calcular los impuestos en la estimación cuantitativa desde varios aspectos. 1. Impuestos y tasas Los impuestos y tasas involucrados en la industria de la construcción son el impuesto comercial y el recargo. El recargo incluye el impuesto de mantenimiento y construcción urbano y el recargo educativo. El impuesto comercial es un impuesto que grava los ingresos comerciales de entidades e individuos provenientes de la prestación de servicios sujetos a impuestos, la transferencia de activos intangibles y la venta de bienes raíces por una tarifa. El Consejo de Estado promulgó el "Reglamento Provisional de la República Popular China" el 3 de diciembre de 1993, y luego el Ministerio de Finanzas promulgó las "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional de la República Popular China" el 27 de diciembre de 1993. El impuesto de construcción y mantenimiento urbano es un impuesto que grava a las unidades e individuos que realizan operaciones industriales y comerciales y pagan el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto comercial. El 8 de febrero de 1985, el Consejo de Estado promulgó el "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto a la construcción y el mantenimiento urbano", que entró en vigor el 1 de junio de 1985. El recargo educativo es un impuesto que se aplica a unidades e individuos que realizan operaciones industriales y comerciales y pagan impuesto al valor agregado, impuesto al consumo e impuesto comercial. El 28 de abril de 1986, el Consejo de Estado emitió las "Disposiciones provisionales sobre los recargos de las tasas de educación". El 20 de agosto de 2005, el Consejo de Estado emitió la "Decisión sobre la modificación de las disposiciones provisionales sobre los recargos de las tasas de educación", que entró en vigor en julio. 28, 1986. Para la industria de la construcción, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano y el recargo educativo se basan en el impuesto comercial, que es el tipo de impuesto básico del impuesto de construcción. Según las "Notas sobre impuestos comerciales" emitidas por la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, el alcance de la recaudación de impuestos comerciales en la industria de la construcción incluye construcción, instalación, reparación, decoración y otras operaciones de ingeniería. (1) Construcción se refiere a la nueva construcción, reconstrucción y ampliación de diversos edificios y estructuras, incluida la instalación o adición de diversos equipos o pilares y plataformas operativas conectadas a los edificios, así como varios hornos, estructuras metálicas, etc. (2) Instalación se refiere al montaje e instalación de diversos equipos, como equipos de producción, equipos eléctricos, equipos de elevación, equipos de transporte, equipos de transmisión y equipos médicos experimentales, incluida la instalación de estaciones de trabajo, escaleras y barandillas conectadas al equipo. así como equipos instalados de aislamiento, anticorrosión, aislamiento y pintura. (3) Reparación se refiere al trabajo de ingeniería de reparación, refuerzo, mantenimiento y mejora de edificios y estructuras para restaurar su valor de uso original o extender su vida útil. (4) Decoración se refiere al trabajo de ingeniería de decorar edificios y estructuras para embellecerlos o tener usos específicos. (5) Otras operaciones de ingeniería se refieren a diversas operaciones de ingeniería distintas de las enumeradas anteriormente, como proyectos de telecomunicaciones, proyectos de conservación de agua, construcción de carreteras, dragado, perforación (excavación de pozos), demolición de edificios o estructuras, nivelación de terrenos, andamios, voladuras. Espera para trabajos de ingeniería. dos. Tasa impositiva De acuerdo con el "Reglamento provisional de la República Popular China sobre impuestos comerciales", el impuesto comercial de la industria de la construcción es un impuesto sobre el precio con una tasa impositiva del 3%. El recargo educativo se basa en el impuesto empresarial, con una tasa impositiva del 3%. El impuesto de mantenimiento y construcción urbana se calcula con base en el impuesto empresarial. Si el contribuyente está ubicado en un área urbana, la tasa del impuesto es del 7% si el contribuyente está ubicado en un condado o pueblo, la tasa del impuesto es del 5%; El contribuyente no se encuentra en una ciudad, condado o pueblo, la tasa impositiva es del 1%. De acuerdo con la "Estructura de costos del proyecto de construcción e instalación" emitida por el Ministerio de Construcción y el Ministerio de Finanzas, las tasas impositivas integrales para el impuesto comercial, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano y los recargos por tasas educativas son: (1) Empresas con pago de impuestos ubicaciones en áreas urbanas; (2) Empresas con ubicaciones de pago de impuestos en condados; (3) Empresas cuya ubicación fiscal no está en ciudades urbanas o de condado; Según la "Estructura de costos del proyecto de construcción e instalación" emitida por el Ministerio de la Construcción y el Ministerio de Finanzas, la base de cálculo del impuesto es antes de impuestos. En cuanto a la base de cálculo del impuesto, se debe llegar a un acuerdo claro en los documentos de licitación para evitar diferencias en las cotizaciones de las ofertas debido a diferentes entendimientos. (1) La base para el cálculo del impuesto incluirá el precio de los materiales proporcionados por la Parte A. El artículo 18 de las "Reglas de Implementación de las Regulaciones Provisionales de la República Popular China sobre el Impuesto Comercial" estipula que no importa cómo el contribuyente liquide con el otra parte, su facturación incluirá las materias primas utilizadas en el proyecto, los precios de otros materiales y la energía. Se puede observar que, independientemente de si el contratante o el contratista suministran materiales, independientemente de cómo las dos partes liquiden las cuentas, el volumen de negocios del contratista incluye el precio de las materias primas y debe tributar de conformidad con la ley. (2) La base de cálculo del impuesto no incluirá el precio del equipo proporcionado por la Parte A. De acuerdo con el párrafo 18 del artículo 18 de las Normas de aplicación del Reglamento provisional de la República Popular China, los contribuyentes que participen en proyectos de instalación utilizarán el valor del equipo de instalación como valor de producción del proyecto de instalación. Su facturación debe incluir el precio del equipo.
Según el artículo 6 del "Aviso de la Oficina Municipal de Impuestos Locales de Beijing sobre determinadas cuestiones de administración y recaudación de impuestos comerciales" (Oficina de Impuestos Locales de Beijing [2001] N° 511), según el "Aviso N° 695 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China" [2001] En el espíritu de las regulaciones, para los contribuyentes que participan en operaciones de ingeniería de instalación, si el equipo de instalación es proporcionado por la unidad de construcción (si el equipo instalado es suministrado por separado por el contratista, el precio del equipo no está incluido en el volumen de negocios a pagar con el impuesto comercial, y el precio de esta parte del equipo no está incluido en el volumen de negocios a pagar con el impuesto comercial no debe pagarse (III) La base imponible debe incluir el. monto provisional De acuerdo con la norma nacional "Especificación de precios de la lista de cantidades para proyectos de construcción" (GB50500-2003), la lista de cantidades incluye los honorarios del proyecto de subpartidas, los honorarios del proyecto de medición y otros honorarios del proyecto, tarifas regulatorias e impuestos. Entre ellos, la base de cálculo de los impuestos debe ser la suma de los primeros cuatro elementos, como los costos del proyecto. La lista de otros elementos incluye elementos provisionales, como los honorarios de preparación y los honorarios de compra de materiales, de acuerdo con el espíritu de los documentos anteriores. , impuestos. La base debe incluir un monto tentativo. Los artículos con un monto tentativo se preparan para la implementación del proyecto, pero cuando el precio del proyecto no se puede determinar durante la etapa de licitación, se entrega artificialmente una cierta cantidad de dinero a estos artículos para poder pagarlos. garantizar una competencia leal entre los postores. Se convertirá gradualmente en una entidad de proyecto o medida de proyecto en función de la situación real de la construcción, "independientemente de cómo se resuelva con la otra parte, su facturación debe incluir el precio de las materias primas y". otros materiales y energía utilizados en el proyecto". El monto tentativo del impuesto debe incluirse en la oferta. En la cotización. La cotización de la oferta cuando se licita el proyecto es la cotización del contratista y el monto del contrato cuando se firma el contrato. El monto del contrato incluye el monto tentativo, que es básicamente el precio que el contratista espera pagar por el proyecto si la cotización de la oferta no está incluida en el monto tentativo. Si el impuesto se paga junto con la construcción, entonces el monto tentativo del proyecto se ha convertido en un. proyecto real y los impuestos correspondientes se han pagado en consecuencia cuando se liquida el proyecto, dado que el impuesto no se considera al principio, el impuesto del proyecto correspondiente se pagará durante la construcción real, lo que inevitablemente hará que la liquidación supere el monto. presupuesto, convirtiendo la tributación de proyectos implementados como cambios y visas en una fuente de agua y un árbol sin raíces. En realidad, para evitar impuestos o riesgos de transferencia, el contratista acepta que los materiales de control y los montos tentativos no serán gravados. , el contratista paga impuestos sobre la base del comprobante de asignación. De hecho, el contratista corre el riesgo de evasión fiscal. Cuando el departamento de impuestos investiga, es difícil obtener una compensación del empleador, lo que resulta en pérdidas en el proyecto. >Lectura ampliada: Cómo contratar un seguro, cuál es mejor y enseñarte cómo evitar estos "escollos" de los seguros