¿Cuáles son los sistemas internos de la empresa?
El control interno se refiere a garantizar la conducción efectiva de las actividades comerciales, proteger la seguridad e integridad de los activos, prevenir, detectar y corregir errores y fraudes, y garantizar la autenticidad, legalidad e integridad. de la información contable y desarrollar e implementar políticas y procedimientos. Los objetivos del control interno incluyen:
(1) Proteger la seguridad, la integridad y el uso eficaz de los activos corporativos;
(2) Garantizar el suministro confiable y oportuno de información contable y otros información de gestión;
(3) Asegurar la implementación de diversas políticas, sistemas y medidas de gestión formuladas por la empresa
(4) Tratar de comprimir y controlar costos y gastos, reducir los innecesarios; costos y gastos, y proporcionar a las empresas lograr mayores objetivos de ganancias;
(5) Prevención y control, identificar diversos errores y deficiencias lo antes posible, y formular y tomar medidas correctivas de manera oportuna y precisa;
(6) Garantizar que todas las actividades de producción y operación de la empresa se lleven a cabo de manera ordenada y eficiente.
El control interno es un medio importante en la gestión empresarial moderna. Mejorar el sistema de control interno de las empresas y garantizar la calidad de la información contable son de gran importancia para mejorar la estructura de gobierno corporativo y el sistema de divulgación de información, proteger los derechos e intereses legítimos de los inversores y garantizar el funcionamiento eficaz del mercado de capitales.
En segundo lugar, los principales problemas existentes en el control interno actual de las empresas
(1) Comprensión inadecuada del control interno
En la actualidad, algunas empresas, especialmente algunas Las empresas estatales tienen poca comprensión del control interno. Hay dos tendencias en la comprensión del control: primero, algunas personas están acostumbradas o incluso satisfechas con los métodos de gestión tradicionales y creen que mientras puedan estandarizar las operaciones, no lo harán. necesitan considerar si están avanzados; en segundo lugar, aunque son conscientes de la necesidad de la reforma, tienden a enfatizar unilateralmente la importancia de la reforma de la estructura organizacional, mientras ignoran el seguimiento y el fortalecimiento de los métodos de control, lo que hace que la reforma corporativa esté divorciada; del mecanismo de microgobernanza.
(2) La relación de derechos de propiedad no está clara.
En la situación actual en nuestro país, la estructura de gobierno corporativo de la empresa no es perfecta ni siquiera tangible. En particular, la importante institución del consejo de administración no ha desempeñado el papel que le corresponde. Muchas empresas estatales han "delegado poder y cedido ganancias" ciegamente durante el proceso de reforma. Como resultado, el equipo de liderazgo que antes estaba a cargo del director de la fábrica ahora es tanto el gerente como los miembros de la junta directiva y los gerentes. superposición, lo que resulta en la ausencia del cuerpo principal de derechos de propiedad de las empresas estatales, derechos y responsabilidades poco claros y control interno Los beneficiarios no están claros. Este tipo de estructura de gobierno corporativo sin separación de responsabilidades y derechos da como resultado que los propietarios no puedan controlar a los operadores y que el órgano de control (junta directiva) que representa a los accionistas de la empresa sea sólo nominal.
(3) El mecanismo de supervisión es imperfecto
En la actualidad, muchas empresas dependen principalmente del departamento de auditoría interna para lograr la supervisión y evaluación. En algunas empresas, el departamento de auditoría interna está subordinado. al departamento financiero y está gestionado por la misma persona, por lo que la auditoría interna carece de la debida independencia formal. Además, entre las funciones de auditoría interna, el trabajo de auditoría interna de muchas empresas sólo audita las cuentas contables, pero no desempeña plenamente el papel que le corresponde en la auditoría interna, ni evalúa el grado de perfección del sistema de control interno y el desempeño de las tareas designadas. por varias organizaciones dentro de la empresa.
3. El marco básico del sistema de control interno de la empresa
(1) Mejorar el entorno de control de la empresa
Las actividades de control de cualquier empresa existen en un determinado ambiente de control medio. Hay muchos elementos en el entorno de control, como valores, estructura organizacional, objetivos de control, capacidades de los empleados, mecanismos de incentivo e inducción, conceptos y estilos de gestión, reglas y regulaciones, y políticas de personal. Para mejorar el entorno de control interno de las empresas, se debe realizar el siguiente trabajo:
1. Acelerar la reforma de los sistemas modernos de derechos de propiedad empresarial. Lograr un sistema empresarial moderno con derechos de propiedad claros, derechos y responsabilidades claros, gestión científica y separación del gobierno y las empresas, y garantizar el establecimiento efectivo de sistemas de control interno a partir del sistema de derechos de propiedad.
2. Deben existir sujetos de control interno y objetivos de control claros. El sujeto de control resuelve el problema de quién controla internamente y el objetivo de control resuelve el problema de por qué controlar. Una estructura organizativa empresarial científica debe incluir cuatro niveles de entidades económicas dentro de la empresa. En consecuencia, también hay cuatro entidades de control dentro de la empresa, a saber, accionistas, gerentes y empleados comunes. ¿Todos tienen sus propios objetivos de control? ¿El objetivo de los accionistas es maximizar la riqueza? El objetivo de los operadores de Crow es mejorar continuamente la eficiencia operativa; el objetivo de los gerentes es completar los objetivos de responsabilidad y obtener informes verdaderos sobre las operaciones corporativas; el objetivo de los empleados comunes es cumplir con las reglas y regulaciones internas de la empresa y mejorar continuamente la producción de la empresa; y eficiencia operativa.
3. Deben existir métodos avanzados de control de gestión y talentos de gestión de alta calidad.
El método de control de gestión es un método para que la dirección controle directamente el uso autorizado de otros y supervise las actividades de toda la empresa. Incluye muchos contenidos, como formular varios sistemas de gestión de la empresa, preparar planes, evaluar el desempeño y los planes, investigar. y corregir las desviaciones de las expectativas. , la implementación de métodos avanzados de control de gestión debe complementarse con políticas de personal proactivas. Es necesario cultivar e introducir un grupo de talentos con alta calidad y métodos de gestión avanzados, mejorar los conceptos, modelos y estilos de gestión de la empresa, y cultivar la buena moral, los valores y la conciencia de control total entre todos los empleados, formando así una empresa corporativa específica. atmósfera cultural.
(2) Establecer actividades de control efectivas
1.
(1) Separación de funciones. La separación de responsabilidades es un requisito básico para el control interno en las empresas modernas. Todas las transacciones o asuntos de la empresa deben seguir estrictamente el principio de separación de funciones incompatibles, dividir científicamente las diferentes responsabilidades y autoridades y formar un mecanismo de control y equilibrio.
(2) Flujo de trabajo. Aclare las responsabilidades de cada puesto, de modo que el trabajo de cada persona controle y equilibre automáticamente el trabajo de otra persona o más personas, a fin de lograr el propósito de la moderación mutua. Para lograr este objetivo, puede utilizar el método de diseñar un diagrama de flujo de trabajo para cada puesto. En el diagrama de flujo de trabajo se especifica claramente lo que todos deben hacer, cómo hacerlo, cuándo hacerlo y los resultados. de trabajo correcto. El propósito del diseño del flujo de trabajo debe ser estandarizar el proceso de gestión, es decir, permitir que diferentes personas realicen el mismo trabajo de acuerdo con el flujo de trabajo y los resultados serán los mismos.
(3) Control de facturas y registros. Separar los puestos de los custodios de billetes, el personal de cobranza y el personal de registros contables; todos los billetes deben numerarse con anticipación, todos los billetes inválidos deben conservarse adecuadamente, el contador debe cancelar periódicamente los billetes usados y verificarlos con el custodio de billetes de manera oportuna; manera adecuada para evitar omisiones o duplicaciones en los registros de transacciones, garantizando que todos los ingresos y fondos de liquidación se registren con prontitud y precisión.
(4) Conexión de activos y uso de registros. El acceso y uso de activos y registros se refiere principalmente a restringir el acceso a activos y registros importantes para garantizar la seguridad de los activos y registros. Un paso importante para mantener seguros los activos y los registros son las salvaguardias físicas y técnicas. En el caso de la contabilidad computarizada, cada puesto sólo puede utilizar su propia contraseña para acceder a los datos de los que es responsable. El puesto de revisión sólo puede consultar y revisar datos, y no puede tener autoridad para modificar los registros de datos que se hayan formado.
(5)Evaluación del desempeño. Para lograr los objetivos laborales establecidos, se deben implementar mecanismos efectivos de incentivos, recompensas y castigos para fomentar la iniciativa subjetiva de todos los empleados para participar en la gestión y el control de la empresa. Como control posterior al evento sobre el cumplimiento de sus propios objetivos laborales, cada departamento no solo puede resumir los resultados del trabajo de un período determinado, sino también identificar problemas y mejorar el trabajo. A través de la evaluación del desempeño y algunas medidas necesarias de recompensa y castigo, las metas laborales del departamento y las metas laborales individuales están estrechamente vinculadas, y las metas laborales del departamento también se lograrán mediante la realización de las metas laborales personales.
2. Actividades de control de los sistemas de información. En el uso diario de los sistemas de información, el fraude causado por los sistemas de información está más oculto que las operaciones manuales, por lo que el control de los sistemas de información también es muy importante. Específicamente, se deben adoptar métodos como el control de autoridad, el control de entrada y salida de datos y el control manual de comprobantes. Se deben establecer contraseñas para todas las posiciones para evitar que otros usen sus permisos más allá de sus derechos, y las personas sin permisos no pueden ver ni modificar datos.
(C) Fortalecer el sistema de contención interna
La contención interna significa que cuando el negocio específico se divide, todo el proceso del negocio no puede ser completado por un departamento o una sola persona, y debe ser completado por otros departamentos o personal. Participa y los departamentos conectados a él pueden verificar automáticamente la exactitud del trabajo anterior. Incluye autorización adecuada, segregación de responsabilidades para trabajos, credenciales y registros incompatibles, controles de acceso e inspecciones independientes. Esta restricción incluye restricciones mutuas entre superiores y subordinados y restricciones mutuas entre departamentos relevantes. Por ejemplo, en el proceso de recopilación y clasificación de información contable, además de la preparación de documentos, también se requiere la revisión y aprobación del supervisor contable otro ejemplo es el flujo de caja del negocio, la aprobación de cobros y pagos de efectivo, ingresos; y los gastos, la custodia de los sellos, la contabilidad y otros negocios deben dividirse en divisiones de gestión del trabajo y restricción mutua.
En la contención interna se debe adoptar un sistema de rotación de puestos de trabajo, para lograr mejor el efecto de contención. El sistema de rotación de puestos se refiere a definir claramente y controlar estrictamente el tiempo de desempeño de cada empleado en un determinado puesto en función de la importancia de los diferentes puestos en el sistema de gestión. Las posiciones clave deben rotarse con frecuencia y las posiciones secundarias pueden rotarse con menos frecuencia. Los problemas existentes quedaron expuestos a través de la rotación de puestos, exponiendo fallas en el sistema y la gestión.
(4) Fortalecer el sistema de auditoría interna de la empresa y el sistema de auditoría interna.
Mejorar eficazmente la comprensión de la empresa sobre la auditoría interna y la auditoría interna, fortalecer los mecanismos de evaluación, supervisión y restricción, aprovechar al máximo el papel de la auditoría interna, separar a los auditores internos del personal contable y financiero e informar directamente a el directorio Responsable. Sólo así los auditores internos podrán desempeñar realmente su papel de supervisión y protección de los activos y la seguridad patrimonial de la empresa, y supervisar el desarrollo de la empresa de manera razonable, legal y sólida. La supervisión y evaluación internas deben seguir los siguientes principios.
1. Supervisar y revisar continuamente el efecto global del control interno en el trabajo diario. El seguimiento y la revisión de los riesgos materiales deben formar parte de las actividades diarias de la empresa.
2. Se debe realizar una auditoría interna eficaz y exhaustiva del sistema de control interno. Las auditorías internas deben realizarse de forma independiente y los auditores internos deben recibir la capacitación adecuada y contar con personal competente y eficaz. La auditoría interna, como parte de la supervisión y evaluación del sistema de control interno, debe reportar directamente al consejo de administración o a su comité de auditoría.
3. Independientemente de si la dirección u otro personal de control descubren deficiencias en el control interno, deben informarse a la dirección correspondiente de manera oportuna y tratarse con decisión. Es necesario establecer conciencia de control entre todos los empleados, ayudar a las empresas a lograr los objetivos de control esperados de manera más efectiva, promover el establecimiento de un ambiente de control empresarial, brindar sugerencias constructivas para mejorar los sistemas de control interno y lograr los objetivos de control interno esperados.