La empresa A, que emite públicamente acciones A, es un cliente de auditoría permanente de la firma de contabilidad ABC. Los contadores públicos certificados de Categoría A y Categoría B son responsables de A
A. Si el líder del equipo del proyecto designado por la firma de contabilidad y otros miembros del equipo del proyecto no tienen el conocimiento de tecnología de la información informática requerido para el trabajo de auditoría de la Compañía A, se deben asignar personas con capacidades profesionales. para asumir el trabajo.
(2) No es apropiado contratar personal relacionado con el sistema de información informática de la Compañía A para participar en la auditoría. Proporcionar datos u otros registros que sean objeto de un encargo forense a un cliente forense plantearía una amenaza a la independencia de la autoevaluación. El Sr. Zhang es una persona involucrada en el diseño del sistema de información informática de la empresa A. Si participa en la auditoría para evaluar el sistema de información informática de la empresa A, evaluará los resultados de su propio diseño. Las amenazas a la independencia pueden surgir de la autoevaluación.
(3) No es apropiado que los miembros del equipo de auditoría se controlen entre sí. Los revisores deben tener experiencia adecuada, competencia profesional y sentido de responsabilidad. Por lo tanto, el principio para determinar los revisores es que las personas con más experiencia en el equipo del proyecto revisen el trabajo realizado por personas con menos experiencia, para lograr el propósito de la revisión. Un contador público certificado organizó una revisión interactiva interna del equipo del proyecto y no pudo seleccionar a los revisores adecuados de acuerdo con los requisitos de la revisión, lo cual fue un problema.
(4) Cuando los miembros del equipo del proyecto de auditoría tienen disputas profesionales, no es apropiado emitir un informe de auditoría. En el proceso de ejecución empresarial, es normal tener diferencias de opinión. Sólo una discusión completa puede ayudar a resolver las diferencias de opinión. Las empresas de contabilidad deberían desarrollar políticas y procedimientos prácticos para abordar estas diferencias. Sólo cuando se resuelvan las diferencias de opinión podrá el líder del proyecto emitir un informe. Si el líder del proyecto emite un informe antes de que se resuelvan las diferencias de opinión, no sólo perderá la debida cautela, sino que también conducirá fácilmente a la emisión de informes inapropiados, lo que dificultará garantizar razonablemente el logro de los objetivos de control de calidad. En el negocio de auditoría de la Empresa A, incluso si existen diferencias de opiniones profesionales, no es apropiado emitir un informe de auditoría. Esto puede resultar en la emisión de un informe de auditoría inadecuado.
(5) No es apropiado revisar el control de calidad después de emitido el informe de auditoría. Los compromisos que necesitan revisar la calidad del proyecto deben requerir que se complete una revisión de control de calidad antes de que se publique el informe. Y las principales cuestiones planteadas durante la revisión se han resuelto satisfactoriamente y el líder del proyecto puede emitir un informe. El encargo de auditoría de la empresa A se evalúa como un encargo de alto riesgo y se debe reexaminar el control de calidad. El momento de la revisión debe determinarse antes de que se emita el informe de auditoría, no después.