Cómo planificar el impuesto sobre la renta empresarial

La planificación del impuesto sobre la renta empresarial se basa en los siguientes cuatro aspectos: 1. Seleccionar áreas de inversión Dado que las políticas fiscales nacionales tienen diferentes regulaciones preferenciales en diferentes regiones, las empresas pueden elegir según diferentes políticas fiscales al expandir sus operaciones y. invertir en el extranjero, eligen en consecuencia zonas con bajos impuestos para invertir.

2. Seleccione el método de fijación de precios de los materiales. Los materiales son una parte importante de los productos de una empresa y los precios de los materiales son una parte importante de los costos de producción. Por lo tanto, las fluctuaciones de los precios de los materiales afectarán inevitablemente. Cambios en el costo del producto.

Por lo tanto, la forma en que se incluyen los gastos de materiales de la empresa en el costo afectará directamente el tamaño del valor del costo actual, afectará las ganancias a través del costo y luego afectará el tamaño del impuesto sobre la renta.

En la actualidad, de acuerdo con las disposiciones del sistema financiero de mi país, los métodos de fijación de precios para los gastos de material empresarial que se incluirán en el costo incluyen el método de primero en entrar, primero en salir, el método de promedio ponderado, el método de media móvil, método de valoración individual y método de último en entrar, primero en salir.

Los diferentes métodos de fijación de precios tienen un gran impacto en los costes, beneficios y pagos de impuestos de las empresas.

Por tanto, el método de cálculo utilizado no sólo es un paso importante en la gestión financiera corporativa, sino también una parte importante de la planificación fiscal.

Cuando el precio de los materiales continúa aumentando, los materiales menos avanzados saldrán primero, y el costo incluido en el costo será mayor, y el método de primero en entrar, primero en salir inevitablemente aumentará el costo; incluido en el costo inferior.

Las empresas pueden optar por utilizarlo de forma flexible según las condiciones reales.

Si la empresa está en vacaciones fiscales en el impuesto sobre la renta, significa que cuantas más ganancias obtenga la empresa, más exenciones fiscales obtendrá. De esta forma, la empresa puede calcular los gastos materiales eligiendo lo primero. -método de entrada, primero en salida, para reducir la amortización de los costos de materiales del período actual y ampliar las ganancias del período actual; por el contrario, si la empresa se encuentra en el período impositivo, cuantas más ganancias obtenga, más impuestos sobre la renta pagará; Entonces ?, la empresa puede elegir el método de último en entrar, primero en salir, ampliar los gastos materiales del período actual tanto como sea posible para lograr el propósito de reducir las ganancias actuales y retrasar el período impositivo.

Sin embargo, cabe señalar que, de acuerdo con las disposiciones pertinentes del sistema contable y la legislación fiscal, una vez que una empresa selecciona un determinado método de valoración, no puede cambiarlo a voluntad dentro de un determinado período de tiempo.

3. Seleccione el método de cálculo de la depreciación de los activos fijos. La contabilidad de la depreciación de los activos fijos por parte de una empresa es un proceso de prorrateo de costos empresariales, es decir, el costo de adquisición de los activos fijos se calcula de manera razonable y. manera sistemática, y su estimación es válida prorrateada durante el período de uso.

Desde la perspectiva de la carga impositiva corporativa, en el caso de tasas impositivas progresivas, el método de amortización lineal hace que la carga impositiva corporativa sea la más liviana.

El método de depreciación rápida es inferior.

Esto se debe a que el método de amortización lineal permite que la depreciación se asigne uniformemente a los costos, evitando efectivamente una concentración excesiva de ganancias en un año determinado y sometiendo tasas impositivas más altas a fuertes caídas de las ganancias en otros años.

Por el contrario, el método de depreciación acelerada concentra las ganancias en los últimos años, lo que inevitablemente conducirá a tasas impositivas más altas en los últimos años.

Sin embargo, en el caso de tipos impositivos proporcionales, es más beneficioso para la empresa adoptar el método de depreciación acelerada.

Debido a que el método de depreciación acelerada puede acelerar la compensación del costo de los activos fijos durante el período de uso, la empresa obtendrá menos ganancias en la etapa inicial y pagará menos impuestos, y obtendrá más ganancias; pagar más impuestos en el último período, desempeñando así el papel de pago de impuestos diferidos.

Sin embargo, al elegir un método de cálculo de depreciación específico, primero debe cumplir con las disposiciones pertinentes de las leyes fiscales y los sistemas financieros.

4. Elija el método de asignación de costos. Los principales gastos incurridos por las empresas en producción y operación incluyen gastos financieros, gastos de gestión y gastos de venta de productos.

El tamaño de estos gastos afectará directamente al tamaño del coste.

De manera similar, los diferentes métodos de reparto de costos también expandirán o reducirán los costos de la empresa, afectando así el nivel de ganancias de la empresa, por lo que la empresa puede elegir un método favorable para calcular los costos.

Sin embargo, el método de amortización de gastos debe cumplir con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria y el sistema contable. De lo contrario, las autoridades fiscales ajustarán las ganancias de la empresa y calcularán e impondrán las cuotas en función de las ganancias ajustadas. Importe del impuesto.

5. Selección de personas ocupadas La legislación tributaria actual incluye algunas políticas preferenciales en materia de impuesto sobre la renta para fomentar la colocación de personas desempleadas, por ejemplo, empresas de servicios laborales y de empleo de nueva creación que colocan a más del 60% de la población urbana. Las personas desempleadas en la empresa en ese año quedarán previa revisión y aprobación por la autoridad fiscal competente, podrán quedar exentos del impuesto a la renta por 3 años.

Después de que expire el período de exención de impuestos de la empresa, si los desempleados recién colocados representan más del 30% del número total de empleados originales de la empresa en ese año, el impuesto sobre la renta se puede reducir a la mitad durante 2 años. con la revisión y aprobación de las autoridades fiscales competentes.

Por lo tanto, las empresas pueden colocar al personal correspondiente mencionado anteriormente en puestos apropiados según sus propias circunstancias, con el fin de lograr el propósito de reducir o reducir el impuesto sobre la renta.