¿Cómo calcular la retención y el pago del IRPF a empresas?

¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta personal retenido por una empresa? Según la ley, cuando el salario de un empleado alcanza un determinado nivel, la unidad de nómina debe deducir el impuesto del salario y presentarlo a la oficina de impuestos. Las empresas que incumplan sus obligaciones de retención y pago se enfrentarán a multas. El método de cálculo para que las empresas retengan y paguen el impuesto sobre la renta personal de los empleados se basa en el método de retención acumulativa, que calcula el monto del impuesto de retención en función de los ingresos acumulados de los empleados menos los ingresos libres de impuestos, las deducciones por gastos, las deducciones especiales, etc. . La fórmula de cálculo específica se puede calcular de acuerdo con la tabla de tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

1. Por qué las empresas deben retener y pagar el impuesto sobre la renta personal de los empleados

La retención y el pago del impuesto sobre la renta personal simplemente significan el salario personal de los empleados

Salario

Si alcanza un determinado estándar, debe pagar el impuesto sobre la renta personal. Esto es legal. Cuando el salario de un empleado debe pagar impuestos, la ley estipula que la unidad de nómina es responsable de deducir el impuesto (retención) del salario del empleado. salario y pagarlo a la Oficina de Impuestos (pago), este es el proceso de retención y pago.

1. Según el artículo 6 del “Anuncio de la Administración Estatal de Tributación sobre la Emisión de las “Medidas Administrativas de Retención y Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Ensayo)” (Anuncio de la Administración Estatal de Tributación No. . 61 de 2018), obligaciones de retención Cuando una persona paga sueldos y salarios a personas físicas residentes, deberá calcular el impuesto de retención de acuerdo con el método de retención acumulativa y realizar declaraciones de retención mensualmente.

2 Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Deducción de Sueldos Empresariales, Salarios y Tarifas de Bienestar de los Empleados" Guo Shui Han ([2009] No. 3) "

Reglamento de Implementación

》:

Los "sueldos y salarios razonables" a que se refiere el artículo 34 se refieren a los sueldos y salarios realmente pagados por la empresa de acuerdo con el sueldo y salario Reglamento del sistema formulado por la junta de accionistas, el consejo de administración, el comité de remuneraciones o el órgano de gestión correspondiente. Sueldos y salarios de los empleados. Cuando las autoridades fiscales confirman la racionalidad de los sueldos y salarios, pueden seguir los siguientes principios: (1) La empresa ha formulado un sistema de sueldos y salarios relativamente estandarizado para los empleados (2) La empresa El sistema de sueldos y salarios formulado está en línea con la industria; y nivel regional;

(3) Los sueldos y salarios pagados por la empresa en un período determinado son relativamente fijos y el ajuste de sueldos y salarios se lleva a cabo de manera ordenada;

(4) La empresa ha cumplido con su obligación de retener y pagar el impuesto sobre la renta personal sobre los sueldos y salarios reales pagados de conformidad con la ley.

(5) La disposición de sueldos y salarios no tendrá por objeto reducir o evadir impuestos.

2. ¿Qué tipo de sanciones recibirán las empresas si incumplen sus obligaciones de retención y pago?

1. República Popular China" Artículo 19:

El agente retenedor

Si el impuesto se retuviera pero no se cobrara, o el impuesto por cobrar no se recaudara, la autoridad tributaria recuperará el impuesto del contribuyente La obligación de retención será La persona será multada con no menos del 50% pero no más del triple del monto del impuesto que deba retenerse o no cobrarse.

2. De acuerdo con el "

Aviso de la Administración Tributaria del Estado

sobre varias cuestiones específicas relativas a la implementación

y sus normas de implementación. "(Administración Estatal de Tributación) [2003] No. 47) Artículo 2

El agente retenedor viola la

Ley de Recaudación y Administración

y sus normas de desarrollo. Para quienes recauden impuestos, las autoridades fiscales, además de imponer sanciones de conformidad con las disposiciones pertinentes de la Ley de Recaudación y Administración y sus normas de desarrollo, ordenarán al agente retenedor que compense el impuesto que deba retenerse. o no recogida en un plazo determinado.

3. Método de cálculo de la retención y pago empresarial del impuesto sobre la renta personal de los empleados

Entendimiento simple:

1. dentro del año está dentro de los 96.000 yuanes, el impuesto sobre la renta personal se retiene y se paga todos los meses = (salario mensual: "cinco seguros y un fondo" -5000)*3

2 después de exceder los 96.000 yuanes. el impuesto sobre la renta personal se retiene y se paga todos los meses Impuesto sobre la renta = (salario mensual - "cinco seguros y un fondo" - 5000) × 10-2520/12 (deducción de cálculo rápido dividido por 12 meses)

Por ejemplo :

Empleados Si el salario es de 11.000 yuanes por mes y no hay cinco seguros y un fondo, entonces el impuesto sobre la renta personal retenido y pagado de enero a agosto = (11.000-5.000)*3=180 yuanes , y el impuesto sobre la renta personal retenido y pagado de septiembre a diciembre =(11000-5000)*10-210=390 yuanes.

El siguiente es el método de cálculo oficial. De todos modos, tengo una gran idea.

El método de retención acumulativa significa que cuando el agente de retención retiene los impuestos pagados por adelantado dentro de un año fiscal, el ingreso acumulado del contribuyente por sueldos y salarios de la unidad a partir del mes actual se deduce del ingreso acumulado libre de impuestos. , el saldo después de la deducción acumulada de gastos, deducciones especiales acumuladas, deducciones adicionales especiales acumuladas y otras deducciones acumuladas determinadas de conformidad con la ley es la retención acumulada y el pago anticipado de la renta imponible. Se aplicará la tabla de tipos de retención del impuesto sobre la renta personal para calcular el acumulado. Retención y pago anticipado El monto del impuesto se deduce de la reducción y exención del impuesto acumulado y del impuesto retenido y pagado por adelantado acumulado, y el saldo es el monto del impuesto que debe retenerse y pagarse por adelantado para el período actual. Cuando el saldo sea negativo, no se proporcionará ningún reembolso de impuestos. Si el saldo sigue siendo negativo una vez finalizado el año fiscal, el contribuyente deberá realizar la liquidación anual del resultado integral y pagar el impuesto excedente.

Tabla de tipos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

La fórmula de cálculo específica es la siguiente:

Monto del impuesto pagado anticipadamente a retener en el período actual = (Importe acumulado de ingresos imponibles retenidos por adelantado × Tasa de retención - deducciones de cálculo rápido) - exenciones de impuestos acumuladas - impuestos acumulados retenidos y pagados por adelantado

Retenciones acumuladas y ingresos imponibles pagados por adelantado = ingresos acumulados - ingresos libres de impuestos acumulados - deducciones acumuladas - acumulados Deducciones especiales - Deducciones adicionales especiales acumuladas - Otras deducciones acumuladas determinadas de conformidad con la ley

Entre ellas: los gastos de deducción acumulados se calculan con base en 5.000 yuanes/mes multiplicados por el número de meses que el contribuyente ha estado empleado en la unidad a partir de este mes calcular.

Base jurídica:

"Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China (Revisión de 2019)": Capítulo 5 Retención en la Fuente Artículo 108 Impuesto sobre la Renta de las Empresas El término "otros ingresos del contribuyente dentro del territorio de China", como se menciona en el artículo 39 de la Ley, se refiere a los ingresos obtenidos por el contribuyente dentro del territorio de China de otras fuentes diversas. Cuando las autoridades tributarias recuperen el impuesto a pagar por el contribuyente, deberán informarle de los motivos de la recuperación, monto de la recuperación, plazo de pago y forma de pago, etc.