Un breve análisis de la construcción y gestión de sistemas de control interno empresarial.
La cultura de gestión de riesgos de control interno es un factor importante en la construcción del entorno interno de una empresa. Sólo permitiendo que cada empleado establezca un concepto correcto de los riesgos corporativos se podrá realizar verdaderamente la gestión de riesgos del control interno.
Las disposiciones políticas pertinentes emitidas por el Consejo de Estado y el Ministerio de Finanzas proporcionan estándares, normas y referencias para que las empresas implementen la gestión de control interno en el proceso de desarrollo. China Railway Construction Corporation Limited (CRCC) es un gran grupo empresarial multifuncional. Durante su proceso de desarrollo, con el fin de mejorar el nivel de gestión del control interno corporativo y reducir los riesgos corporativos, se ha establecido un práctico sistema de control interno. Sin embargo, con el desarrollo de la economía social, es necesario fortalecer y mejorar aún más su nivel de gestión de control interno. Este artículo analiza brevemente cuestiones relacionadas con el fortalecimiento de la gestión del control interno y la reducción de riesgos corporativos, con miras a proporcionar referencias para futuros trabajos relacionados.
Palabras clave: gestión de control interno; riesgo empresarial; construcción de ferrocarriles; sistema de control interno
Construir un sistema de control interno adecuado para el sistema de gestión empresarial es un paso importante para que cada empresa logre mejores resultados. Desarrollo de políticas de control interno. El sistema de control interno no solo es la base para la implementación del control interno, sino que también puede mejorar hasta cierto punto la capacidad de control y gestión de riesgos de la empresa y la calidad general de las operaciones empresariales. Al mismo tiempo, también es una forma eficaz y rápida de lograr la transformación y actualización empresarial. Las "Directrices de gestión integral de riesgos para empresas centrales" y las "Normas básicas para el control interno de las empresas" y otras disposiciones políticas pertinentes publicadas por el Consejo de Estado y el Ministerio de Finanzas proporcionan referencias importantes para que las empresas implementen el control interno de riesgos.
1 Aclarar las responsabilidades y división del trabajo del personal en la construcción del sistema de control interno.
En la operación y gestión de las empresas de construcción ferroviaria, la junta directiva es el principal responsable. Departamento para la construcción del sistema de control interno. El importante liderazgo de la construcción y el progreso general de la obra desempeñan un papel de supervisión. Al revisar los planes de trabajo y presupuestos, la principal responsabilidad del consejo directivo y del comité de auditoría es orientar el trabajo normal, mientras que los líderes de nivel medio son responsables de implementar el sistema de control interno. Para acelerar el avance de la construcción del sistema de control interno, se debe planificar el trabajo de control interno, se deben asignar responsabilidades a las personas, la división del trabajo debe ser clara, se deben detallar los objetivos del trabajo y los procesos de implementación, y entonces la división del trabajo debe ser clara en función de la situación real. Realizar el trabajo de manera planificada y direccional puede acelerar aún más el progreso del trabajo. ¿Establecer un grupo líder de construcción del sistema de control interno, es decir, un grupo de comando compuesto por líderes, y dividir los niveles de gestión según el nivel de liderazgo? Designe al líder principal como líder del equipo, al líder de nivel medio como líder adjunto del equipo y a los jefes de los departamentos relevantes como miembros. El personal se concentra en discutir los temas importantes en el proceso de construcción del sistema de control interno y luego toma decisiones. El grupo líder también debe ser responsable de la viabilidad de la construcción del sistema de control interno y establecer un departamento de planificación con el departamento de planificación estratégica como pilar; el departamento de auditoría desempeña el papel de supervisión y evaluación; otros departamentos son los departamentos de implementación; planes específicos. Durante el proceso de trabajo, se debe completar de arriba a abajo de manera planificada, planificada y direccional, con una clara división del trabajo y responsabilidades, y promover vigorosamente el progreso de la construcción del sistema de control interno.
2 Detalles del proceso de trabajo de construcción del sistema de control interno
La implementación de cualquier trabajo debe tener un plan factible como base real para el trabajo. El plan general es el primer paso. la construcción del sistema de control interno. Con base en las características de los múltiples niveles de gestión de China Railways, las largas cadenas de gestión y las grandes diferencias en personal y negocios, formularemos los planes de trabajo correspondientes, asignaremos personal de proceso, refinaremos el contenido del trabajo y la persona a cargo de cada enlace, y haremos las Los planes y procesos son concretos y efectivos. La implementación unificada en el tiempo, la implementación paso a paso y el avance capa por capa garantizan que la estructura del sistema interno esté completa y que el plan de trabajo se implemente de manera científica y efectiva. El flujo de trabajo es la clave para la construcción del sistema de control interno, y la configuración del flujo de trabajo afectará directamente la construcción del sistema de control interno. Por lo tanto, al formular el proceso de trabajo, se debe combinar la situación real de los ferrocarriles de China para proporcionar soluciones ejecutables a las emergencias que puedan ocurrir durante el trabajo. Un proceso de trabajo científico puede coordinar la situación general, cuantificar las tareas de los empleados, establecer pasos de trabajo basados en la situación real dentro de la empresa y garantizar el funcionamiento normal del sistema de control interno.
3 Construcción integral de un sistema de control interno
3.1 Construcción de un sistema de control interno a nivel empresarial
La construcción de un sistema de control interno a nivel empresarial incluye principalmente la construcción del mecanismo de control a nivel empresarial y la evaluación de riesgos a nivel empresarial. Al crear un mecanismo de control a nivel empresarial, primero debemos crear un sistema de control interno completo. El papel del sistema de control interno depende principalmente del entorno de control interno de la empresa. Una estructura de gestión empresarial sólida y procedimientos de trabajo ordenados desempeñan un papel muy importante en el trabajo.
Los departamentos pertinentes estipulan que las empresas deben establecer su propia estructura organizativa, tener buenos sistemas de gestión y reglas de procedimiento, y la división de responsabilidades y controles y equilibrios debe ser científica y estandarizada. Se puede observar que la estructura del personal es muy importante para la empresa. Con base en esto, la estructura organizacional de un sistema de control interno sólido puede sentar una buena base para la construcción y operación del control interno. Fortalecer la capacitación en cultura de gestión de riesgos de control interno de los empleados.
La frecuencia de la formación se puede determinar de acuerdo con la situación real de la empresa. La formación colectiva se puede realizar para los empleados en forma de reuniones o conferencias especiales, especialmente para el personal responsable relevante, para mejorar su comprensión. riesgos. Además, los departamentos pertinentes también deben formular contenidos de capacitación correspondientes para que los riesgos de control interno penetren en los corazones de cada empleado como cultura corporativa, sentando así las bases para el establecimiento de un sistema de control interno. Al mismo tiempo, debemos construir integralmente un sistema de control interno y mejorar el sistema de control interno. Debemos establecer un sistema completo de reglas y regulaciones de control interno corporativo como punto de partida, prestar atención a la organización y optimización del sistema, fortalecer el sistema. evaluación de diversas reglas y regulaciones, y establecer un sistema de control interno viable y coordinado, y distribuir sistemas relevantes a varios departamentos en forma de documentos para formar un sistema a nivel de fenómeno para garantizar que las empresas tengan reglas a seguir en su gestión empresarial y. diversas actividades.
En un trabajo específico, es necesario construir un sistema de información que sea consistente con la filosofía comercial de la empresa e integrarlo orgánicamente con el proceso de operación de control interno de la empresa para realizar el flujo automático de información. Una arquitectura de sistema de información altamente interactiva ayuda a reducir el consumo de mano de obra y recursos materiales. Establecer un grupo de liderazgo de informatización de control interno basado en la situación real de la empresa para guiar el buen progreso del trabajo relacionado para formar un equipo de proyecto fuerte para proporcionar una gestión efectiva para la construcción de sistemas de información y establecer departamentos operativos correspondientes para implementar concienzudamente la construcción del sistema; trabajar y maximizar el uso de El papel de los sistemas de información permite el desarrollo simultáneo de sistemas de control interno y sistemas de información, mejorando así el nivel de gestión moderno de las empresas.
3.2 Evaluación de riesgos empresariales
Al establecer un sistema de control interno completo, la empresa necesita realizar una determinada evaluación de riesgos y tener una fuerte conciencia de los riesgos. Sólo así se podrán reducir mejor los riesgos empresariales. Al realizar evaluaciones de riesgos en las empresas, se debe prestar atención a la identificación de riesgos. ¿Es necesario utilizarlo al identificar riesgos? ¿Objetivos, riesgos y controles? Tomando como punto de partida los conceptos centrales y los objetivos estratégicos de la empresa, identificar los riesgos que todas las empresas pueden encontrar en el proceso de consecución de sus objetivos. Al mismo tiempo, se deben llevar a cabo una prevención y un control eficaces junto con el sistema de control interno. Específicamente, primero debemos analizar el entorno externo de la empresa y recopilar información importante relacionada con el riesgo para identificar los riesgos objetivo y los riesgos de inversión.
A la hora de evaluar los riesgos, debemos utilizar una combinación de métodos cualitativos y cuantitativos. En trabajos específicos, primero debemos realizar un análisis cualitativo preliminar de los riesgos, que puede realizarse a través de cuestionarios, opiniones de expertos, entrevistas a personas experimentadas, etc. En cuanto al análisis cuantitativo, se puede utilizar el análisis de escenarios y el análisis de sensibilidad. En el caso de un análisis integral, se deben considerar la posibilidad y el impacto de los riesgos empresariales, y el estado y la gravedad del riesgo deben juzgarse en función de la conclusión. Al mismo tiempo, es necesario realizar evaluaciones de riesgos periódicas o irregulares de la empresa en función de la situación real del entorno externo, mejorar la conciencia de riesgos del personal relevante y permitirles aclarar sus pensamientos para que se puedan tomar contramedidas y medidas efectivas. formularse cuando surjan riesgos. Además, al trazar un mapa de riesgos, se deben presentar los posibles riesgos en función de la situación específica de la empresa, y se deben predecir de manera efectiva los riesgos, desde fáciles a difíciles, para garantizar que los riesgos estén dentro del rango controlable tanto como sea posible. posible.
3.3 Sistema de control de procesos de negocio
Los principales pasos para construir un sistema de control interno en los procesos de negocio son: ¿Crear un marco de sistema de procesos? ¿Dibujar un diagrama de flujo? ¿Describe el proceso en detalle? Hacer matriz RCM. Establecer un marco de sistema de procesos es el trabajo básico de la construcción del sistema. La formulación del marco institucional tiene como objetivo principal mostrar la estructura general de la empresa de forma intuitiva para que las personas puedan comprender completamente la estructura de la empresa. En la categoría de detalles, se debe describir jerárquicamente. En este proceso, el responsable tendrá una comprensión cada vez más clara de la estructura general de la empresa. Las personas experimentadas pueden descubrir riesgos ocultos durante el proceso de formulación, ajustar y optimizar la estructura de manera oportuna y reducir eficazmente los riesgos existentes. Al dibujar diagramas de flujo y describir enlaces, es necesario comprender claramente todos los enlaces comerciales de la empresa, incluidos los puestos, el personal y el contenido comercial involucrado, mostrar detalles relevantes y tener un posicionamiento preciso de cada proceso. En este proceso, una vez que se descubren los problemas, se deben realizar ajustes y optimizaciones de inmediato para minimizar la posibilidad de riesgos. ¿Es necesario utilizarlo al dibujar la matriz RCM? ¿Objetivos, riesgos y controles? Residencia en. Los riesgos de la identificación de objetivos provienen principalmente del negocio. Identificar los factores de riesgo que afectan la realización de los objetivos comerciales y prevenirlos y controlarlos de manera oportuna puede proporcionar una sólida garantía para el desarrollo sostenible de la empresa.
4 Conclusión
En el trabajo de fortalecer la gestión del control interno y reducir los riesgos corporativos, es necesario asignar y cuantificar claramente el trabajo y completarlo dentro del tiempo efectivo especificado para minimizar los riesgos corporativos. riesgos. Debido a que la gestión del control interno es inversamente proporcional a los riesgos corporativos, cuanto más completo sea el mecanismo de gestión del control interno, menos probable será que se produzcan riesgos corporativos. Por lo tanto, en el proceso de construcción del sistema de control interno, es necesario perfeccionar los planes y procesos de trabajo de cada eslabón y mejorar la conciencia de prevención de riesgos de los empleados internos. Cuando todos en la empresa tengan un alto conocimiento de la prevención de riesgos, los empleados en todos los puestos tendrán la capacidad de identificar riesgos. Además, se deben realizar predicciones profesionales de riesgos en la empresa de forma regular para controlar todos los riesgos posibles dentro de un rango confiable. Con el continuo desarrollo y progreso de la sociedad, el sistema de control interno de las empresas no puede ser estático. Para que el sistema de control interno sea aplicable a cualquier entorno, las empresas deben ajustar el sistema de gestión de control interno de acuerdo con el entorno social y el entorno externo relevante para reducir los riesgos de la empresa.
Referencia
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