¿Por qué pago demasiado impuesto sobre la renta personal al final del año?
Debido a que la deducción del IRPF es un sistema progresivo, cuando tus ingresos alcancen un determinado nivel, el IRPF que tendrás que pagar será mayor. 1 La razón por la que se deduce más impuesto sobre la renta personal al final del año es porque la nueva ley del impuesto sobre la renta personal se implementó plenamente desde el 1 de enero de 2019 y el método de cálculo del impuesto sobre la renta personal ha cambiado. ya no se aplica todos los meses, pero la tasa impositiva acumulada se calcula en función del año. El monto de la renta imponible se calcula correspondiente a la tasa de retención aplicable. A medida que aumenta la renta imponible acumulada, el impuesto individual que debe retenerse en ese mes también aumenta mes a mes. 2 Antes de la implementación de la nueva ley del impuesto sobre la renta personal, las empresas calculaban y retenían el impuesto sobre la renta personal de los empleados mensualmente. El impuesto se calculaba sobre la base de los ingresos mensuales de los empleados y no había correlación entre los meses. Después de la implementación, se utilizará el "método de retención acumulativa" para calcular los impuestos individuales sobre los sueldos y salarios de los empleados. Los ingresos acumulados de los sueldos y salarios de los empleados hasta el mes actual se deducen de las deducciones y se realizan los cálculos correspondientes. Llegue al impuesto individual acumulado que debe retenerse y luego reste los pagos anticipados de impuestos individuales que se han acumulado este año, por lo que se calcula el impuesto que debe retenerse y pagarse a los empleados este mes.
Cuando un agente de retención paga sueldos y salarios a personas residentes, el agente de retención deberá calcular el impuesto de retención de acuerdo con el método de retención acumulativa y presentar declaraciones de retención para todos los empleados mensualmente. La fórmula de cálculo específica es la siguiente: 1. El monto del impuesto por pago anticipado que debe retenerse en el período actual = (ingreso imponible acumulado retenido por adelantado × tasa de retención - monto de deducción de cálculo rápido) - monto acumulado de reducción de impuestos - monto acumulado de impuesto pagado por adelantado 2. Renta imponible pagada anticipadamente acumulada = renta acumulada - renta acumulativa libre de impuestos - deducciones acumulativas - deducciones especiales acumulativas - deducciones adicionales especiales acumulativas - otras deducciones acumulativas determinadas de conformidad con la ley. Entre ellos: los gastos de deducción acumulados se calculan multiplicando 5.000 yuanes/mes por el número de meses que el contribuyente ha estado empleado en la unidad a partir de este mes.
La base jurídica se basa en las disposiciones del "Anuncio sobre la implementación de políticas fiscales que cumplen estrictamente con el estándar de deducción de gastos de 5.000 yuanes" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos N° 51, 2018): 1. De acuerdo con la Ley revisada del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y las pertinentes, se estipula que para los sueldos y salarios realmente obtenidos por los contribuyentes después del 1 de octubre de este año (inclusive), se debe aplicar la norma de deducción de gastos de 5.000 yuanes al mes. Para aquellos que cumplen las circunstancias anteriores, el agente de retención debe retener y pagar impuestos en estricta conformidad con el estándar de deducción de tarifas de 5.000 yuanes al mes para garantizar que los contribuyentes puedan disfrutar de los dividendos de la reforma fiscal sin descuentos. 2. Para los sueldos y salarios efectivamente obtenidos por los contribuyentes con posterioridad al 1 de octubre de 2018 (inclusive), si el agente retenedor selecciona erróneamente "septiembre de 2018" como "mes al que pertenece el impuesto" al presentar la declaración, el contribuyente no disfrutará Después de las tarifas de deducción de 5.000 yuanes al mes, los contribuyentes y los agentes de retención pueden solicitar a las autoridades fiscales el reembolso de los impuestos pagados en exceso de conformidad con la ley.