¿Cómo puede una empresa solicitar ser una empresa de alta tecnología?
Según las "Medidas administrativas para el reconocimiento de empresas de alta tecnología", las empresas de alta tecnología son aquellas registradas en China (excluidos Hong Kong, Macao y Taiwán), que han formado su independencia central a través de continuas Investigación y desarrollo y transformación de logros tecnológicos. Empresas residentes con derechos de propiedad intelectual.
¿Dos? ¿Cuál es la principal base política para identificar empresas de alta tecnología?
(1) Medidas de gestión del reconocimiento de empresas de alta tecnología (Guokefa [2016] No. 32)
(2) "Directrices de gestión del reconocimiento de empresas de alta tecnología" (Academia Nacional de Ciencias [2065] 438]No. 195)
¿Tres? ¿Qué políticas preferenciales puede disfrutar al postularse para empresas de alta tecnología?
(1) Las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado pagan un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 15%.
Fuente de la política: "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" (Orden del Presidente N° 63)
(2) Los gastos de educación de los empleados incurridos por empresas de alta tecnología se no exceder el total de sueldos y salarios del 8 % se permite deducir al calcular los ingresos pagaderos del impuesto sobre la renta de las empresas; se debe permitir que el exceso se traslade y deduzca en ejercicios fiscales futuros;
Fuente de la política: "Aviso sobre la política de deducción antes de impuestos para fondos de educación de empleados de empresas de alta tecnología" (Caishui [2065 438+05] No. 63)
(3 ) Desde 2018 65438+ A partir del 1 de octubre, las empresas con la calificación de empresas de alta tecnología o pequeñas y medianas empresas de tecnología (en lo sucesivo denominadas colectivamente calificaciones) pueden trasladar las pérdidas no realizadas en los cinco años anteriores al año de calificación. , y se amplía el período máximo de prórroga de cinco años a diez años. ?
Fuente de la política: "Aviso sobre la ampliación del período de transferencia de pérdidas para empresas de alta tecnología y pequeñas y medianas empresas de base tecnológica" (Caishui [2065 438+08] No. 76)
(4) Alta tecnología El estándar impositivo sobre el uso del suelo urbano para empresas de tecnología es el 50% del estándar impositivo ajustado, y el estándar impositivo mínimo no deberá ser inferior al estándar impositivo legal.
Fuente de la política: "Aviso del Gobierno Popular Provincial de Shandong sobre la emisión de varias políticas para apoyar el desarrollo de alta calidad de la economía real" (Lu [2065 438+08] No. 21)
(5) Las pequeñas y microempresas económicas reconocidas por el Comité de Certificación de Empresas de Alta Tecnología de la provincia de Shandong serán recertificadas después de tres años, excepto aquellas que se recertifiquen después de tres años. Los fondos de subsidio son posteriores al subsidio y se otorgará un subsidio único de 654,38 millones de yuanes a pequeñas y microempresas calificadas, que se utilizará principalmente para actividades corporativas de investigación y desarrollo.
Fuente de la política: "Medidas para la administración de subsidios financieros para pequeñas y microempresas en la provincia de Shandong para mejorar las empresas de alta tecnología" (Lu Caijiao [2065 438+06] No. 59)
Implementación del plan de acción para cultivar empresas de alta tecnología para ampliar el alcance de los subsidios financieros para pequeñas y microempresas y convertir las empresas de alta tecnología en pequeñas y medianas empresas.
Fuente de la política: varias políticas financieras para apoyar proyectos importantes en la conversión de fuerzas motrices antiguas y nuevas (Lu Ban Fa [2065 438+08] No. 37)
¿Cuatro? ¿Cuáles son los requisitos para el reconocimiento de empresas de alta tecnología?
Como empresa de alta tecnología, debe cumplir las siguientes ocho condiciones al mismo tiempo:
(1) año: la empresa debe estar registrada por más de un año al presentar la solicitud. para certificación;
Interpretación: "Debe estar registrada por más de un año" significa que la empresa debe estar registrada por más de 365 días calendario;
(2) Derechos de propiedad intelectual: Las empresas obtienen sus principales derechos a través de investigación y desarrollo independientes, transferencias, donaciones, fusiones, etc. Propiedad de derechos de propiedad intelectual que desempeñan un papel de apoyo central en la tecnología de los productos (servicios);
Interpretación: 1. Los derechos de propiedad intelectual reconocidos por las empresas de alta tecnología deben estar autorizados o aprobados en China y estar dentro del período de protección efectiva de la ley china. El propietario de los derechos de propiedad intelectual debe ser la empresa solicitante.
2. Las empresas sin derechos de propiedad intelectual no pueden ser reconocidas como empresas de alta tecnología.
3. En la identificación de empresas de alta tecnología, se clasifican y evalúan los derechos de propiedad intelectual de la empresa, que incluyen: patentes de invención (incluidas las patentes de defensa nacional), nuevas variedades de plantas, variedades de cultivos nacionales, nuevos medicamentos nacionales. y protección nacional de primer nivel de la medicina tradicional china. La variedad y los derechos exclusivos sobre el diseño de circuitos integrados se evalúan de acuerdo con la Categoría I: patentes de modelos de utilidad, patentes de diseño, derechos de autor de software, etc. (excluidas las marcas) se evalúan según la Categoría II.
4. Al solicitar una empresa de alta tecnología, los derechos de propiedad intelectual evaluados según la Categoría II solo se pueden utilizar una vez.
5. Durante el período de solicitud para empresas de alta tecnología y calificaciones empresariales de alta tecnología, si hay varios titulares de derechos de propiedad intelectual, solo un titular de derechos puede utilizarlos en el momento de la solicitud.
6. La validez de una patente al solicitar el reconocimiento se basa en el certificado de autorización o aviso de autorización obtenido por la empresa antes de solicitar el reconocimiento, y se puede proporcionar el recibo de pago.
7. Los derechos exclusivos de invenciones, modelos de utilidad, diseños y esquemas de trazado de circuitos integrados se pueden consultar en el sitio web de la Oficina Nacional de Propiedad Intelectual (); previsto para patentes de defensa nacional El certificado de patente de defensa nacional otorgado por la Administración Forestal del Estado para nuevas obtenciones vegetales se puede consultar en los sitios web de la Oficina de Protección de Variedades Vegetales del Ministerio de Agricultura (pvp.net) y la Oficina de Protección de Variedades Vegetales del Ministerio de Agricultura; Administración Forestal del Estado (pvp.net); las variedades de cultivos nacionales se refieren a las emitidas por el Ministerio de Agricultura. Las variedades de cultivos aprobadas y anunciadas por el Comité Nacional de Aprobación de Variedades de Cultivos deben proporcionar un nuevo certificado de medicamento emitido por el Departamento de Alimentos y Alimentos de los EE. UU.; Administración de Medicamentos; las variedades nacionales de medicina tradicional china protegidas de primer nivel deben proporcionar un certificado de medicina tradicional china protegida emitido por la Administración de Alimentos y Medicamentos de EE. UU. Los derechos de autor del software se pueden consultar en el sitio web del Centro de Protección de Derechos de Autor de China de la Administración Nacional de Derechos de Autor ().
(3) Principales productos (servicios): las tecnologías que desempeñan un papel de apoyo central en los principales productos (servicios) de la empresa se encuentran dentro del alcance de los campos de alta tecnología respaldados por el estado;
Interpretación: 1. Productos (servicios) de alta tecnología: se refieren a productos (servicios) cuya tecnología desempeña un papel de apoyo central en los campos de alta tecnología respaldados por el Estado.
2. Productos (servicios) principales: se refiere a productos (servicios) de alta tecnología con derechos de propiedad intelectual que desempeñan un papel de apoyo central en la tecnología. La suma de los ingresos excede el producto (servicio) de alta tecnología de la empresa. ) ingresos en el mismo período 50%.
3. Campos de alta tecnología apoyados por el estado: información electrónica, biología y nueva medicina, aeroespacial, nuevos materiales, servicios de alta tecnología, nueva energía y conservación de energía, recursos y medio ambiente, fabricación avanzada y automatización. .
(4) Proporción de personal científico y tecnológico en la empresa: La proporción de personal científico y tecnológico dedicado a I+D y actividades de innovación tecnológica relacionadas en la empresa no deberá ser inferior al 10% del número total de empleados en el año;
Interpretación: 1. Proporción de personal científico y tecnológico en una empresa: relación entre el número de personal científico y tecnológico de una empresa y el número total de empleados.
2. Año en curso: se refiere al 1 año fiscal anterior a que la empresa declare;
3. Personal científico y tecnológico: el personal científico y tecnológico de la empresa se refiere a aquellos que se dedican directamente a ella. Actividades de I+D+i y de innovación tecnológica conexas y especializadas en las anteriores. Personal que gestione actividades y preste servicios técnicos directos con una jornada efectiva acumulada superior a 1,83 días, incluyendo empleados actuales, a tiempo parcial y temporales.
4. Número total de empleados: El número total de empleados de una empresa incluye empleados actuales, empleados a tiempo parcial y empleados temporales. Los empleados pueden identificarse por si la empresa ha firmado un contrato laboral o han pagado primas de seguro social; los trabajadores a tiempo parcial y temporales deben trabajar en la empresa durante más de 183 días durante todo el año.
5. Método estadístico: El número total de empleados y personal científico y tecnológico de la empresa en el año en curso se calcula con base en el promedio mensual durante todo el año.
Promedio mensual = (inicio de mes + fin de mes)÷2
Promedio de año y mes = suma del promedio de año y mes ÷12
Inicio o terminar las operaciones a mitad de año. Para las actividades, el período de operación real se considerará como un año fiscal para determinar los indicadores relevantes antes mencionados.
(5) Proporción de los gastos de I+D de la empresa: la proporción de los gastos totales de I+D de la empresa en los últimos tres años fiscales (el período operativo real es inferior a tres años, lo mismo a continuación) con respecto a los ingresos totales por ventas. en el mismo período cumple los siguientes requisitos: la proporción de empresas con ingresos por ventas anuales de menos de 50 millones de yuanes (inclusive) no es inferior al 5% y la proporción de empresas con ingresos por ventas de 50 millones a 200 millones de yuanes (inclusive); en el año más reciente no será inferior al 4%, los ingresos por ventas del año anterior serán 2. La proporción de empresas con más de 100 millones de yuanes no será inferior al 3%. Entre ellos, los gastos totales de I+D incurridos por la empresa en China representan no menos del 60% de los gastos totales de I+D;
Interpretación: 1. La proporción de los gastos de I+D de la empresa: son los gastos totales de I+D de la empresa en los últimos tres años fiscales. Relación con el total de ingresos por ventas para el mismo período.
2. "Último año" y "último año" se refieren al año fiscal anterior a que la empresa declare; "los últimos tres años fiscales" se refieren a los tres años fiscales consecutivos antes de que la empresa declare (excluyendo el año de declaración).
3. Actividades de investigación y desarrollo: se refiere a la aplicación creativa de nuevos conocimientos científicos y tecnológicos (excluidas las ciencias sociales, las artes o las humanidades), o la mejora sustancial de tecnologías y productos con el fin de obtener nuevos conocimientos científicos y tecnológicos. conocimiento tecnológico (excluyendo ciencias sociales, artes o humanidades) Actividades continuas con objetivos claros para (servicios) y artesanía. No incluye actualizaciones rutinarias de productos (servicios) ni la aplicación directa de ciertos resultados de investigaciones científicas (como el uso directo de nuevos materiales, dispositivos, productos, servicios, procesos o conocimientos, etc.).
4 Alcance de los gastos de I+D (1) Gastos laborales del personal: incluidos los salarios del personal científico y tecnológico de la empresa, el seguro de pensión básico, el seguro médico básico, el seguro de desempleo, el seguro contra accidentes laborales, el seguro de maternidad y el fondo de previsión de vivienda, así como los gastos laborales de . Personal científico y tecnológico externo. (2) Costo de insumos directos: El costo de insumos directos se refiere a los gastos reales relacionados incurridos por la empresa para implementar actividades de I+D. Incluyendo: consumo directo de materiales, costos de combustible y energía; costos de desarrollo y fabricación de moldes y equipos de proceso utilizados para pruebas intermedias y producción de prueba de productos, tarifas de compra de muestras, prototipos y métodos de prueba generales que no constituyen activos fijos, e inspección. honorarios por productos de producción de prueba, los costos de operación, mantenimiento, ajuste, inspección, prueba y reparación de instrumentos y equipos utilizados para actividades de investigación y desarrollo, así como los honorarios de alquiler de activos fijos arrendados mediante arrendamientos operativos para actividades de investigación y desarrollo. (3) Gastos de depreciación y gastos diferidos a largo plazo: Los gastos de depreciación se refieren a los gastos de depreciación de instrumentos, equipos y edificios utilizados para actividades de investigación y desarrollo. Los gastos diferidos a largo plazo se refieren a los gastos diferidos a largo plazo incurridos durante la reconstrucción, renovación, decoración y reparación de instalaciones de I+D.
(4) Gastos de amortización de activos intangibles: Los gastos de amortización de activos intangibles se refieren a los gastos de amortización de software, propiedad intelectual y tecnología no patentada (tecnología propia, licencias, diseños y métodos de cálculo, etc.). ) para actividades de investigación y desarrollo. (5) Honorarios de diseño: Los honorarios de diseño se refieren a los costos incurridos en la concepción, desarrollo y fabricación de nuevos productos, nuevos procesos y diseño de procedimientos de trabajo, especificaciones técnicas, procedimientos y características operativas. Incluyendo gastos relacionados con actividades de diseño creativo para obtener productos innovadores, creativos y rompedores. (6) Tarifas de depuración de equipos y tarifas de prueba: Las tarifas de depuración de equipos se refieren a los costos incurridos en actividades de investigación y desarrollo durante el proceso de preparación de herramientas, incluido el desarrollo de máquinas de producción especiales y dedicadas, el cambio de procedimientos de producción y control de calidad, o la formulación de nuevos métodos y estándares. costos incurridos. Los gastos incurridos por la preparación rutinaria de herramientas y la ingeniería industrial para la producción comercial de gran volumen no se pueden incluir en el alcance de la recopilación. Las tarifas de las pruebas incluyen tarifas de ensayos clínicos para el desarrollo de nuevos fármacos, tarifas de pruebas de campo para tecnología de exploración y desarrollo y tarifas de pruebas in situ. (7) Gastos de I+D externos confiados: Los gastos de I+D externos confiados se refieren a los gastos incurridos por una empresa que confía a otras instituciones o individuos en el país y en el extranjero la realización de actividades de I+D (los resultados de las actividades de I+D pertenecen a la empresa que los confía y están estrechamente relacionados con su negocio principal). El monto real de los gastos externos de investigación y desarrollo confiados se determinará de acuerdo con el principio de transacciones independientes, y el 80% del monto real se incluirá en los gastos totales de I + D de la parte encargada. (8) Otros gastos: Otros gastos se refieren a otros gastos directamente relacionados con las actividades de I+D distintos de los gastos anteriores, incluidos honorarios de materiales de libros técnicos, honorarios de traducción de datos, honorarios de consultoría de expertos, primas de seguros de I+D de alta tecnología, recuperación de resultados de I+D, demostración, y evaluación, Honorarios de tasación, honorarios de solicitud, honorarios de inscripción, honorarios de agencia, honorarios de conferencias, gastos de viaje, honorarios de comunicación, etc. Esta tarifa generalmente no excede el 20% de los gastos totales de investigación y desarrollo, a menos que se especifique lo contrario.
5. Gastos de I+D incurridos por una empresa en China: se refiere a la suma de todos los gastos reales de las actividades internas de I+D de la empresa y los gastos de las actividades de I+D encomendadas por otras instituciones o individuos nacionales, excluyendo la I+D encomendada por Tasas de actividades de instituciones o particulares en el extranjero. Las instituciones extranjeras encargadas de la investigación y el desarrollo se refieren a empresas y otras organizaciones generadoras de ingresos establecidas de conformidad con las leyes de países y regiones extranjeros (incluidos Hong Kong, Macao y Taiwán). Las personas extranjeras encargadas de la investigación y el desarrollo se refieren a los extranjeros (incluido Hong); Kong, Macao y Taiwán).
6. Cómo cobrar las tarifas de I+D de las empresas: las empresas deben cobrar las tarifas de I+D correctamente y contar con auditorías o certificaciones especiales realizadas por intermediarios calificados que cumplan con las condiciones pertinentes de las "Directrices de gestión de reconocimiento de empresas de alta tecnología".
Los gastos de I+D de una empresa se miden individualmente y se agregan sobre la base de una actividad de I+D. Los gastos que deben devengar las empresas incluyen las actividades directas de investigación y desarrollo y las actividades indirectas de investigación y desarrollo que pueden incluirse.
Las empresas deben establecer una cuenta contable auxiliar para los gastos especiales de investigación y desarrollo de las empresas de alta tecnología de acuerdo con la "Lista detallada de gastos anuales de investigación y desarrollo de las empresas", proporcionar comprobantes pertinentes y listas detalladas. y llevar a cabo el proceso de acuerdo con los requisitos de las "Directrices de gestión para empresas de alta tecnología" contables.
7. Ingresos por ventas: la suma de los ingresos del negocio principal y otros ingresos del negocio. Los ingresos del negocio principal y otros ingresos del negocio se calculan de acuerdo con el calibre de la declaración anual del impuesto sobre la renta de las empresas.
(6) Proporción de ingresos por productos (servicios) de alta tecnología: los ingresos por productos (servicios) de alta tecnología en el año más reciente representaron nada menos que el 60% de los ingresos totales de la empresa para el mismo período;
Interpretación: 1. Relación de ingresos por productos (servicios) de alta tecnología: se refiere a la proporción de ingresos por productos (servicios) de alta tecnología con respecto a los ingresos totales en el mismo período.
2. Ingresos por productos (servicios) de alta tecnología: se refiere a la suma de los ingresos por productos (servicios) y los ingresos por tecnología obtenidos por una empresa a través de I+D y actividades de innovación tecnológica relacionadas. Las tecnologías que desempeñan un papel de apoyo fundamental para permitir que las empresas obtengan los beneficios antes mencionados deben estar dentro del alcance especificado en el campo técnico. Entre ellos, los ingresos técnicos incluyen: (1) Ingresos por transferencia de tecnología: se refiere a los ingresos obtenidos de los resultados de innovación tecnológica de las empresas a través del comercio de tecnología y la transferencia de tecnología (2) Ingresos por servicios técnicos: se refiere a los ingresos que las empresas utilizan como recursos humanos propios; recursos materiales y sistemas de datos para proporcionar a la sociedad e ingresos obtenidos por los usuarios externos de la empresa al proporcionar diversos servicios, como información técnica, consultas técnicas y evaluación de mercado, diseño de proyectos de tecnología de ingeniería, procesamiento de datos, análisis de pruebas, etc. (3) Encomendados; Ingresos por investigación y desarrollo: se refiere a la realización por parte de la empresa de investigación y desarrollo confiados, pruebas piloto y nuevos ingresos por desarrollo de productos derivados de todos los sectores de la sociedad. Las empresas deben calcular correctamente los ingresos procedentes de productos (servicios) de alta tecnología y realizar auditorías o verificaciones especiales por parte de intermediarios calificados que cumplan las condiciones pertinentes de las "Directrices de gestión del reconocimiento de empresas de alta tecnología".
3. Ingreso total: se refiere al ingreso total menos el ingreso no imponible. Los ingresos totales y los ingresos no imponibles deben calcularse de conformidad con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China y el Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China.