No entre en pánico cuando las empresas se enfrenten a inspecciones fiscales. Tres pasos para enseñarte cómo afrontarlo.
¿Cómo generar objetos de inspección tributaria?
1. Obtención de información sobre la fuente del caso
La selección de objetos de inspección por parte de la Oficina de Auditoría no es arbitraria y existen ciertos estándares y procedimientos para la selección de casos. De acuerdo con las disposiciones de los artículos 14 y 16 del "Reglamento de Trabajo de Inspección Fiscal", la Oficina de Inspección obtendrá información sobre las fuentes de los casos a través de múltiples canales, realizará investigaciones colectivas y seleccionará y determinará de manera razonable y precisa los objetivos de auditoría. El Departamento de Selección de Casos es responsable de seleccionar los objetos de auditoría y rastrear y gestionar la investigación y el manejo de los casos de infracción tributaria. El departamento de selección de casos debe establecer un archivo de información de fuentes de casos y llevar a cabo una gestión clasificada de la información de fuentes de casos obtenida. La información de la fuente del caso incluye principalmente:
1. Indicadores financieros, datos de recaudación y gestión de impuestos, datos de auditoría, intercambio de información y pistas de investigación;
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3. Inspecciones fiscales especiales organizadas por las autoridades fiscales superiores;
4. Información fiscal ilegal entregada por los departamentos pertinentes de la oficina de impuestos;
5. Conocer información ilegal relacionada con impuestos;
6. Información ilegal relacionada con impuestos transferida por otros departamentos y unidades;
7 Información pública social; p>8.Otra información relevante.
2. Determinar los objetos a inspeccionar
El departamento de selección de casos utiliza análisis informático, análisis manual, análisis humano-computadora y otros métodos para seleccionar la información fuente del caso. Aquellos que sean sospechosos de infracciones fiscales serán identificados como objetivos de investigación y castigo.
3. Aprobación de la presentación del caso
Una vez determinado el objeto de la investigación, el departamento de selección de casos completa el "Formulario de aprobación de la presentación del caso de inspección fiscal" y adjunta los materiales pertinentes. por el Director de la Oficina de Auditoría, el caso se archiva para inspección.
4. Implementación de la inspección
Si el caso es aprobado para inspección, el departamento de selección de casos debe preparar un "Aviso de tarea de inspección fiscal" y entregarlo al departamento de inspección junto con materiales relevantes. Después de recibir la notificación de la tarea de inspección fiscal, el departamento de inspección organizará de inmediato personal para realizar la inspección. La inspección generalmente la llevan a cabo más de dos inspectores y el certificado de inspección fiscal y el aviso de inspección fiscal se presentan al objeto inspeccionado.
Una empresa sabrá que se ha convertido en un objetivo de auditoría desde el momento en que los inspectores fiscales presenten sus certificados y avisos de auditoría fiscal, pero antes de eso, las autoridades fiscales ya han realizado mucho trabajo preliminar. Una vez que se selecciona una empresa como objetivo de inspección, habrá procedimientos de inspección, juicio y ejecución posteriores. Finalmente, se presentarán documentos como una decisión de tratamiento fiscal, una decisión de sanción administrativa fiscal, una decisión de sanción administrativa fiscal y una conclusión de inspección fiscal. formarse según diferentes situaciones. Seleccione esta empresa como objeto de inspección. Aunque es imposible determinar si una empresa ha cometido infracciones fiscales, puede haber algunas infracciones formales. Si se selecciona una empresa como objeto de inspección, no hay por qué entrar en pánico. Ante una inspección, es adecuado responder profesionalmente a los elementos inspeccionados por las autoridades tributarias.
Las inspecciones empresariales deben llevarse a cabo en tres pasos
1. Cooperar activamente con las inspecciones fiscales.
De acuerdo con la autoridad y los procedimientos legales, la Oficina de Auditoría generalmente lleva a cabo -inspecciones de sitio y obtención de libros de cuentas, consultas, consultas de cuentas de depósito o depósitos de ahorro, investigaciones extra situ y otros métodos. La forma más común es recuperar el libro mayor y consultar. La Oficina de Inspección podrá exigir que el sujeto a inspeccionar abra el sistema de información electrónica o proporcione una copia consistente con los datos electrónicos originales y los datos técnicos del sistema de información electrónica. Cuando las empresas enfrentan inspecciones por parte de las autoridades tributarias, deben cooperar activamente con las inspecciones de las autoridades tributarias y no deben intentar ocultar o destruir información relacionada con los impuestos, como libros de contabilidad, materiales comerciales, etc., y no deben negar ni obstaculizar a los inspectores. grabar, filmar en video, fotografiar o grabar copias de materiales relacionados con el caso. Las prácticas antes mencionadas no sólo son inútiles, sino que sólo aumentarán los riesgos fiscales de las empresas. Las personas responsables pertinentes pueden incluso asumir las responsabilidades administrativas correspondientes, y aquellos que constituyen un delito pueden incluso ser considerados penalmente responsables.
Por lo tanto, cuando la oficina de inspección tributaria viene a realizar una inspección, la empresa debe hacer arreglos para que una persona dedicada se comunique con ella, proporcione los materiales necesarios para la inspección y solicite a la oficina tributaria que emita una lista de los materiales que deben recuperarse. Cuando la Oficina de Auditoría obtenga libros de cuentas, comprobantes contables, estados financieros y otros materiales relevantes, emitirá un "Aviso sobre la obtención de libros de cuentas e información" a la empresa inspeccionada; si es necesario extraer materiales de evidencia originales, la Oficina de Auditoría emitirá; un documento de extracción de evidencia a la unidad inspeccionada. Un recibo especial será firmado y confirmado por la unidad inspeccionada después de la verificación.
Aunque las empresas deben cooperar activamente con la oficina de inspección, cuando la oficina de inspección viola los procedimientos legales o comete otros actos ilegales, las unidades bajo inspección también deben responder. Por ejemplo, según el artículo 59 de la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos, "Si la persona inspeccionada no presenta un certificado de inspección fiscal y un aviso de inspección fiscal, tiene derecho a rechazar la inspección".
2. Participación de abogados profesionales, investigación tributaria y comunicación efectiva.
En casos tributarios difíciles y complejos, la intervención de abogados tributarios profesionales no solo puede resolver de manera más efectiva los dilemas de auditoría que enfrentan las empresas, sino también estandarizar la aplicación de la ley por parte de las autoridades tributarias, poner las disputas tributarias en primer plano y y evitar errores innecesarios. La reconsideración y los litigios aumentan la carga para las empresas. Cuando un abogado interviene en un caso, lo primero que debe hacer es comprender plenamente los hechos del caso lo antes posible. Cuando el abogado comprende los hechos del caso, puede hacer lo siguiente: (1) Notificar a la empresa. Prepare los materiales requeridos con anticipación (incluidos, entre otros).
A. Información comercial y financiera (contratos, facturas, documentos de transporte de carga, documentos de almacenamiento, documentos de transporte, documentos de pago, condiciones de almacenamiento, comprobantes contables, etc.);
b Sistema regulaciones (sistema de gestión financiera, procesos y sistemas de operación comercial, sistema de gestión de ventas, sistema de gestión de salarios, sistema de gestión de facturas, etc.);
Balance corporativo, estado de pérdidas y ganancias, etc. , e informes de auditoría;
d. Documentos fiscales emitidos por la oficina de impuestos a la empresa (sin limitarse a los documentos involucrados);
e. empresa a la oficina de impuestos Materiales, etc. (si corresponde);
F. Desarrollar un esquema de investigación para los gerentes, el personal comercial y el personal financiero de la empresa que se está entrevistando, determinar los entrevistadores y requerir que el personal relevante de la empresa se prepare para la investigación. .
......
(2) Los abogados entran en escena para realizar investigaciones fiscales.
Después de ingresar a la profesión, los abogados se involucran principalmente en dos tareas principales, una es el trabajo de inspección y la otra es el trabajo de investigación. Conozca los hechos del caso al máximo buscando materiales involucrados en el caso y preguntando al personal relevante. Al consultar los libros comerciales y de contabilidad de una empresa, es necesario clasificar e integrar datos textuales. Al revisar la información, sea decidido y anticipe las cuestiones clave que puedan ser requeridas por las autoridades fiscales. No revise a ciegas. Haga preguntas preparadas previamente a la persona a cargo de la empresa, al personal financiero y al personal comercial, descubra problemas de manera oportuna durante la consulta y luego realice consultas más profundas. Una vez completada la investigación fiscal, se compilan los materiales y se elabora un informe preliminar de respuesta y advertencia de riesgo.
(3) Buscar activamente comunicación con las autoridades fiscales.
Antes de que la Oficina de Auditoría tome una decisión sobre el manejo y sanción, es muy importante y necesario que los abogados intervengan y se comuniquen con las autoridades fiscales. Por un lado, es difícil lograr los resultados deseados debido a la comunicación entre los empleados ordinarios de la empresa y la oficina de impuestos; por otro lado, la comunicación entre abogados profesionales facilitará que los encargados de los casos adopten opiniones relevantes, que hasta cierto punto; medida incitará al departamento de auditoría a tomar decisiones que sean beneficiosas para la empresa; en tercer lugar, la conclusión de la revisión, a través de la comunicación con las autoridades fiscales, comprenderá el estado actual de la investigación, la caracterización y la posible dirección futura de los encargados del caso;
(4) Recordar a las empresas los riesgos relacionados con los impuestos.
Si bien los abogados comprenden los hechos, también deben realizar una evaluación de riesgos legales. Después de comprender completamente los hechos del caso y comunicarnos con las autoridades fiscales, podemos predecir y responder a los riesgos fiscales existentes en la empresa y comunicarnos plenamente con la empresa.
3. Prepárese para la reconsideración y la reparación del litigio.
Después de los procedimientos de selección e inspección del caso, el departamento de inspección llevará a cabo un juicio y tomará una decisión por parte de su departamento de juicio interno.
El párrafo 1 del artículo 55 del "Reglamento de Inspección Fiscal" estipula que el departamento judicial se ocupará respectivamente de las siguientes situaciones:
(1) Si se cree que existe una infracción fiscal y se debe aplicar un tratamiento fiscal realizada, una "Carta de Decisión" de "Tratamiento Tributario";
(2) Si se cree que existe una infracción tributaria y debe estar sujeto a sanciones administrativas tributarias, se emitirá una "Decisión de Sanción Administrativa Tributaria" se redactará;
(3) Si se considera que existe una infracción tributaria Si es menor y puede estar exenta de sanciones administrativas tributarias de conformidad con la ley, se emitirá una "Decisión de No Imponer Sanciones Administrativas Tributarias ";
(4) Si se considera que no existe infracción fiscal, se redactará una "Conclusión de Inspección Fiscal".
Después de seleccionar una empresa como objeto de inspección, la posibilidad de que las autoridades fiscales tomen una decisión sobre el castigo será mucho mayor que la conclusión de la inspección fiscal cuando la empresa no tiene infracciones fiscales. Incluso si intervienen abogados, una vez iniciado el proceso, será difícil que la empresa investigada sobreviva. Por lo tanto, es necesario que las empresas estén preparadas para la reconsideración y la solución de litigios.
Si una empresa es inspeccionada por las autoridades fiscales durante su operación comercial, se enfrentará en gran medida a tratamientos fiscales y sanciones. Sin embargo, una vez que se convierta en el objetivo de la inspección, no hay necesidad de entrar en pánico. Dar una respuesta positiva y profesional puede minimizar los riesgos legales.