Reglas detalladas de implementación de la Ley de recaudación y administración de impuestos de la República Popular China y el Estado (2002)
Capítulo 1 Disposiciones Generales Artículo 1 Estas reglas detalladas se formulan de acuerdo con las disposiciones de la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China" (en adelante, la Ley de Administración y Recaudación de Impuestos) . Artículo 2 La Ley de Recaudación y Administración de Impuestos y estas Normas Detalladas se aplicarán a la recaudación y gestión de diversos impuestos recaudados por las autoridades tributarias de conformidad con la ley, si no existen disposiciones en la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos y estas Normas Detalladas, la Se aplicarán las disposiciones de otras leyes tributarias y reglamentos administrativos pertinentes. Artículo 3 Cualquier decisión tomada por cualquier departamento, unidad o individuo que entre en conflicto con las leyes tributarias y los reglamentos administrativos será inválida y no será implementada por las autoridades tributarias y deberá ser informada a las autoridades tributarias superiores.
Los contribuyentes deberán cumplir con sus obligaciones tributarias de conformidad con lo dispuesto en las leyes tributarias y en las normas administrativas; serán nulos los contratos o convenios suscritos por ellos que entren en conflicto con las leyes tributarias o las normas administrativas. Artículo 4 La Administración Estatal de Impuestos es responsable de formular el plan general, las normas técnicas, los planes técnicos y las medidas de implementación para la construcción de informatización del sistema tributario nacional. Las autoridades tributarias en todos los niveles harán los preparativos de acuerdo con el plan general, las normas técnicas; , planes técnicos y medidas de ejecución de la Administración Estatal de Tributos Realizar trabajos específicos en materia de construcción de informatización del sistema tributario local.
Los gobiernos populares locales en todos los niveles deben apoyar activamente la construcción de informatización del sistema tributario y organizar los departamentos pertinentes para lograr el pleno intercambio de información relevante. Artículo 5 La confidencialidad de los contribuyentes y agentes de retención a que se refiere el artículo 8 de la Ley de Recaudación y Administración Tributaria se refiere a los secretos comerciales y a la intimidad personal de los contribuyentes y agentes de retención. Las actividades ilícitas fiscales de los contribuyentes y agentes de retención no entran dentro del ámbito de la confidencialidad. Artículo 6 La Administración Tributaria del Estado formulará códigos de conducta y normas de servicio para el personal tributario.
Cuando las autoridades tributarias de nivel superior descubren infracciones relacionadas con impuestos cometidas por autoridades tributarias de nivel inferior, deben corregirlas de inmediato. Las autoridades tributarias de nivel inferior deben hacer correcciones oportunas de acuerdo con las decisiones de las autoridades tributarias de nivel superior; autoridades fiscales.
Cuando las autoridades fiscales de nivel inferior descubran infracciones fiscales cometidas por autoridades fiscales de nivel superior, deberán informarlas a las autoridades fiscales de nivel superior o a los departamentos pertinentes. Artículo 7 Las autoridades tributarias otorgarán las recompensas correspondientes en función de la contribución del denunciante. Los fondos necesarios para las recompensas se incluirán en el presupuesto anual del departamento tributario y se determinarán individualmente. Los métodos específicos para utilizar los fondos de recompensa y los estándares de recompensa serán formulados por la Administración Estatal de Impuestos en conjunto con el Ministerio de Finanzas.
Artículo 8 Al determinar el monto del impuesto a pagar, ajustar cuotas tributarias, realizar inspecciones tributarias, imponer sanciones administrativas tributarias o tramitar reconsideraciones administrativas tributarias, el personal tributario tendrá las siguientes relaciones con los contribuyentes, agentes de retención o sus representantes legales y personas directamente responsables Se debe evitar uno de los siguientes:
(1) Parentesco entre marido y mujer;
(2) Parentesco consanguíneo directo;
(3) Parentesco consanguíneo colateral; dentro de tres generaciones ;
(4) Parientes cercanos
(5) Otros intereses que pueden afectar la aplicación justa de la ley; Artículo 9 Las agencias tributarias establecidas de conformidad con las disposiciones del Consejo de Estado y anunciadas al público como se menciona en el artículo 14 de la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos se refieren a las oficinas de inspección de las oficinas tributarias inferiores al nivel provincial. La Oficina de Inspección se especializa en investigar y manejar casos de evasión fiscal, evasión de atrasos fiscales, fraude fiscal y resistencia fiscal.
La Administración Estatal de Impuestos debe dividir claramente las responsabilidades de la oficina tributaria y la oficina de inspección para evitar la superposición de responsabilidades. Capítulo 2 Registro Tributario Artículo 10 La Oficina de Impuestos del Estado y las oficinas de impuestos locales utilizarán el mismo código para el registro de impuestos del mismo contribuyente, y la información debe ser compartida.
Las medidas específicas para el registro tributario son formuladas por la Administración Estatal de Tributos. Artículo 11 Las autoridades de administración industrial y comercial de todos los niveles informarán periódicamente a las oficinas tributarias estatales y a las oficinas tributarias locales del mismo nivel sobre el estado de la apertura de empresas, los cambios, la cancelación del registro y la revocación de licencias comerciales.
Las medidas específicas de notificación se formulan conjuntamente por la Agencia Estatal de Tributación y la Administración Estatal de Industria y Comercio. Artículo 12 Los contribuyentes que se dediquen a la producción y operación deberán, dentro de los 30 días siguientes a la fecha de obtención de la licencia comercial, solicitar el registro fiscal ante las autoridades fiscales competentes en el lugar de producción y operación o en el lugar donde se produce la obligación tributaria, completar verazmente el formulario de registro de impuestos y presentar el formulario de registro de impuestos de acuerdo con las regulaciones tributarias. Proporcionar los documentos e información relevantes según lo requiera la agencia.
Los contribuyentes distintos a los especificados en el párrafo anterior, excepto las agencias estatales y las personas físicas, deberán, dentro de los 30 días siguientes a la fecha de ocurrencia de la obligación tributaria, solicitar el registro tributario ante la autoridad fiscal local competente con la autoridad competente. certificados.
Los métodos para que los contribuyentes del impuesto sobre la renta personal realicen el registro fiscal serán estipulados por separado por el Consejo de Estado.
El formato del certificado de registro tributario será formulado por la Agencia Estatal de Tributos. Artículo 13 El agente retenedor deberá, dentro de los 30 días siguientes a la fecha de ocurrencia de la obligación de retención, solicitar el registro de retención de impuestos a la autoridad tributaria competente local y obtener un certificado de registro de retención de impuestos. El agente retenedor solo podrá registrar asuntos de retención de impuestos en su cuenta; o su certificado de registro fiscal y ya no se le expedirá un certificado de registro de retención de impuestos. Artículo 14 Si cambia el contenido del registro fiscal de un contribuyente, deberá solicitar un cambio de registro fiscal a la autoridad de registro fiscal original con los certificados pertinentes dentro de los 30 días a partir de la fecha en que la autoridad administrativa industrial y comercial u otra autoridad maneje el cambio. de registro.
Si el contenido del registro tributario del contribuyente cambia y no es necesario acudir a la autoridad de administración industrial y comercial u otras autoridades para solicitar el cambio de registro, el contribuyente deberá, dentro de los 30 días siguientes a la fecha del cambio, solicitar el cambio a la autoridad de registro fiscal original con los certificados pertinentes. Artículo 15 Si un contribuyente se encuentra en disolución, quiebra, cancelación u otras circunstancias y rescinde sus obligaciones de pago de impuestos de conformidad con la ley, deberá solicitar a la autoridad de registro fiscal original con los certificados pertinentes para solicitar la cancelación del registro fiscal antes de solicitar la cancelación. de registro ante la autoridad administrativa industrial y comercial u otras autoridades. Si no es necesario registrarse ante las autoridades administrativas industriales y comerciales u otras autoridades de acuerdo con las regulaciones, se solicitará a la autoridad de registro fiscal original la cancelación del registro fiscal ante la autoridad administrativa industrial y comercial u otras autoridades; certificados dentro de los 15 días siguientes a la fecha de aprobación o terminación por parte de las autoridades pertinentes.
Si un contribuyente cambia de domicilio o establecimiento comercial, lo que implica un cambio de autoridad de registro tributario, deberá solicitar a la administración industrial y comercial u otras autoridades el cambio o baja o antes del cambio de su domicilio. o su domicilio o ubicación comercial La autoridad de registro solicitará la cancelación del registro fiscal y solicitará el registro fiscal a la autoridad fiscal del lugar de destino dentro de los 30 días.
Si un contribuyente tiene su licencia comercial revocada por la administración industrial y comercial o su registro revocado por otras autoridades, deberá solicitar a la autoridad de registro fiscal original la cancelación del impuesto dentro de los 15 días siguientes a la fecha de la licencia comercial. se revoca o se revoca el registro.