¿Qué es el modelo de gestión financiera?

¿Qué es el modelo de gestión financiera? Todas las funciones propias de la empresa del grupo recaerán en el mismo departamento de dirección que las funciones principales de la empresa. En este momento, el departamento financiero de la empresa principal es el departamento de gestión financiera de la empresa principal. He recopilado contenido relevante sobre qué es un modelo de gestión financiera y lo compartí contigo.

Modelo de gestión financiera 1 ¿Cuál es 1, la estructura organizativa de la gestión financiera de la empresa del grupo?

La estructura organizativa interna de una empresa del grupo es compleja y generalmente se divide en los siguientes niveles estructurales: primero, la empresa matriz del grupo; segundo, la filial de propiedad total; tercero, la filial holding; y cuarto, la filial por acciones. La organización financiera del grupo debe establecerse de acuerdo con las diferentes circunstancias del establecimiento del grupo empresarial y la estructura jerárquica del grupo.

La creación de organizaciones financieras de grupo suele adoptar dos formas: en primer lugar, el desarrollo de la empresa del grupo se centra en el desarrollo de una empresa principal (empresa), y todos los departamentos funcionales de la empresa del grupo se centrarán en asignados a las funciones de la empresa principal. En este momento, el departamento financiero de la oficina central es al mismo tiempo el departamento de gestión financiera de la oficina central y el departamento financiero de la empresa del grupo. En segundo lugar, una empresa de un grupo está compuesta por varias empresas de diferentes industrias o que producen diferentes productos. En este momento, es necesario restablecer el departamento financiero del grupo. La configuración específica depende de las circunstancias específicas de la empresa del grupo.

En términos generales, en un grupo con una empresa comercial principal como núcleo, pocas subsidiarias y relaciones estrechas de producción y operación, la empresa comercial principal tiene una mayor carga de trabajo financiera y su calidad de gestión afecta directamente la rentabilidad del grupo. Desempeño y situación financiera. En este punto, el grupo favorece la primera forma. Sin embargo, cuando una empresa del grupo se desarrolla a una escala mayor, con más subsidiarias, operaciones diversificadas y una mayor independencia, el grupo está más inclinado a establecer un departamento de gestión financiera más independiente.

2. Principios básicos de la gestión financiera de las empresas del grupo

Las empresas del grupo son en su mayoría entidades operativas de capital interregional, intersectorial, de propiedad cruzada e incluso transnacional. varias personas jurídicas independientes. Un grupo empresarial compuesto por empresas. Por lo tanto, la gestión financiera de una empresa del grupo no sólo debe aprovechar plenamente las ventajas generales del grupo, sino también respetar plenamente la condición de persona jurídica de las filiales y dar pleno juego al entusiasmo y la iniciativa subjetiva de las filiales. En base a esto, la gestión financiera de la empresa del grupo debe seguir los siguientes principios básicos:

La gestión financiera del grupo y sus filiales miembro debe adherirse al principio de operación de capital como núcleo. Cada empresa con personalidad jurídica del grupo está conectada al destino de todos a través de un vínculo invisible como el capital. Cualquiera que sea el tipo de actividades comerciales que realicen, deben obedecer al propósito de las operaciones de capital del grupo. La gestión financiera de las filiales de los miembros del grupo también debería centrarse en el capital.

El grupo y sus filiales miembros deben implementar concienzudamente el principio del sistema de responsabilidad de las operaciones de capital. Para establecer efectivamente un mecanismo de restricción e incentivo para las operaciones de capital, hacer que las diferentes partes interesadas sean verdaderamente responsables del capital operativo, evitar que las filiales miembro dependan del grupo y poner fin al mal fenómeno de ser pequeñas pero integrales y autosuficientes. la sede del grupo debe aprobar la evaluación de eficiencia de las operaciones de capital, etc. El contenido establece un sistema de responsabilidad de las operaciones de capital y se enriquece y mejora continuamente en la práctica.

La gestión financiera del grupo debe reflejar el principio de combinar centralización y descentralización. El desarrollo de una empresa del grupo debe movilizar el entusiasmo de todas las filiales miembros, incluida la sede del grupo, es decir, no solo debe desempeñar el papel de toma de decisiones estratégicas y coordinación de transacciones del grupo, sino también movilizar la iniciativa y la conciencia de innovación. de las filiales miembros. Por lo tanto, en la gestión financiera, es necesario aplicar rápidamente métodos de centralización y descentralización, ajustar con flexibilidad los métodos y métodos específicos de gestión financiera del grupo de acuerdo con los cambios en las formas y tareas, y no ceñirse a modelos fijos y alcances establecidos, para poder alcanzar los objetivos del grupo y la misión como criterio.

En términos de centralización, el Grupo gestiona principalmente cuestiones direccionales y estratégicas. En términos de descentralización, cada filial miembro del grupo se centra principalmente en cuestiones específicas y tácticas, como la gestión de costes, el control de gastos, la gestión del capital circulante, etc. En cuanto a sus respectivas operaciones y gestión, el grupo sólo proporciona orientación macro. Hacerlo no afectará el estatus de persona jurídica de las empresas dentro del grupo y también ayudará a la sede del grupo a concentrarse en la planificación macroeconómica y de mercado y a captar la dirección general de desarrollo del grupo.

Para un grupo, todos o la mayoría de los derechos de gestión financiera en los siguientes aspectos deben concentrarse en la sede del grupo:

(1) Poder de decisión de inversión. La autoridad para tomar decisiones, incluidas las inversiones de expansión y transformación a gran escala en subsidiarias, así como las inversiones de capital externo, debe estar centralizada.

(2) Debe centralizarse el poder de decisión de las filiales para aceptar inversiones externas.

(3) Debe centralizarse el poder de toma de decisiones para la reestructuración de activos o la sustitución de terrenos de las filiales.

(4) El derecho a formular políticas financieras importantes no puede distribuirse entre cada filial miembro para impedir que hagan lo suyo.

(5) El nombramiento y cese de los directores financieros de las filiales se centralizará en la sede del grupo. Especialmente para algunas unidades recién adquiridas, la empresa del grupo también debería enviar supervisores directamente para fortalecer la fuerza vinculante financiera.

(6) El derecho a fijar los precios en fábrica y los precios de cooperación interna de los principales productos está centralizado dentro del grupo.

(7) Los derechos de préstamo para proyectos de construcción de capital y transformación tecnológica, los derechos de préstamo de capital de trabajo y los derechos de liquidación final del impuesto sobre la renta de las sociedades deben ser centralizados por el grupo.

(8) Otras empresas del grupo consideran necesaria la concentración.

3. División jerárquica de la gestión financiera de las empresas del grupo

Debido a las diferentes estructuras de inversión de las empresas del grupo en las filiales miembro, los métodos y medios de gestión financiera también serán significativamente diferentes. De forma general, la gestión financiera interna de una empresa del grupo se puede dividir básicamente en gestión directa y gestión indirecta. El primero es adoptar la gestión directa de la sociedad matriz y de las filiales de propiedad íntegra de la empresa del grupo; el segundo es incorporar la gestión indirecta de las filiales holding y de las filiales por acciones de terceros, para las empresas conjuntas que sólo tengan acuerdos o contratos económicos; con la empresa del grupo sin participación accionaria, las empresas cooperativas, solo tienen relaciones de liquidación en finanzas y no tienen responsabilidades de gestión. Según las diferentes estructuras de inversión de la empresa del grupo en sus filiales miembro, la gestión financiera del grupo se divide en tres niveles:

En el primer nivel, las finanzas de la empresa matriz y de las filiales de propiedad absoluta deben ser estrictamente de acuerdo con los requisitos de gestión financiera de la empresa del grupo y la implementación del sistema.

En segundo lugar, la gestión financiera del holding debe flexibilizarse ligeramente, permitiéndole formular su propio sistema de gestión financiera, pero no debe haber disposiciones que sean inconsistentes o contradictorias con el sistema financiero de la empresa del grupo. . Todos los sistemas financieros y los asuntos financieros importantes deben ser revisados ​​y aprobados por la junta directiva o el gerente general de la empresa del grupo antes de su implementación.

En el tercer nivel, la gestión financiera de las sociedades anónimas debería ser más flexible. El departamento de gestión financiera del grupo no debe limitar su contenido específico. Solo requiere que los directores designados por la empresa del grupo participen en decisiones importantes como la inversión y la asignación de acuerdo con las disposiciones de los estatutos de la empresa, y que comprendan y analicen sus finanzas. estatus, beneficios económicos y cambios importantes.

4. El contenido principal de la gestión financiera de la empresa del grupo

La gestión financiera de la empresa del grupo implica muchos contenidos y una amplia gama, y ​​está relacionada con la centralización y la descentralización. modelo de empresa del grupo. Sus principales contenidos son los siguientes:

Gestión presupuestaria. La empresa del grupo debe proponer un plan general de producción y operación para el próximo año basado en las políticas económicas e industriales nacionales y la situación real del grupo, y proporcionarlo a sus subsidiarias como un esquema guía. El presupuesto elaborado por cada filial se emite oficialmente después de ser revisado, resumido, ajustado y equilibrado por la empresa del grupo, y sirve como base para el esquema, inspección y evaluación de producción y operación de la filial.

Gestión de inversiones. La empresa del grupo gestiona todo el proceso de proyectos de inversión externa, reorganización, transformación y expansión de filiales de cierta escala.

Gestión de fondos. La recaudación de fondos, la recaudación de fondos, la financiación y la asignación de fondos propios dentro del grupo deben ser despachados y utilizados de manera uniforme por los responsables de la toma de decisiones de la empresa según las necesidades. El capital de trabajo necesario para las actividades normales de producción y operación de las filiales será administrado por cada filial.

Gestión de activos. Cada filial de la sociedad del grupo será responsable de mantener e incrementar el valor de los activos bajo su gestión. Cambios en derechos de propiedad como división, fusión, arrendamiento, subasta, reorganización, emisión de bonos, quiebra, etc. La pérdida, ganancia, daño, desguace y arrendamiento de activos subsidiarios se implementarán después de la aprobación de la empresa del grupo y los departamentos gubernamentales pertinentes, respectivamente.

Gestión de precios. Los precios de los productos y servicios proporcionados por la empresa matriz y sus filiales dentro de la empresa del grupo son fijados de manera uniforme por la empresa del grupo y se aplican precios de mercado simulados. Cada filial tiene derecho a fijar los precios de los productos y servicios, y la empresa del grupo tiene derecho a revisar, coordinar y decidir los precios fijados por las filiales.

Gestión de la información. El departamento financiero de la empresa del grupo debe recopilar, resumir y analizar periódicamente los estados contables de las subsidiarias y proporcionarlos a los departamentos de toma de decisiones y a los tomadores de decisiones de manera oportuna para una evaluación financiera periódica.

Gestión del sistema financiero. Las empresas del grupo deben, de acuerdo con los requisitos del Ministerio de Finanzas, aclarar los métodos, sistemas de contabilidad financiera, métodos de pago de impuestos, métodos contables y diversos indicadores de gastos adecuados para la gestión financiera interna de la empresa del grupo, y revisarlos oportunamente de acuerdo con a cambios en políticas superiores.

Gestión de personal financiero. El departamento financiero de la empresa del grupo es responsable de la formación empresarial, evaluación del desempeño, cambios de puesto, nombramiento y remoción de los principales líderes financieros de las filiales.

5. Mecanismo de restricción para la gestión financiera de las empresas del grupo

Bajo la guía de políticas y situaciones macro, las empresas del grupo deben establecer y mejorar diversos sistemas de gestión financiera e instar a las filiales miembros a desempeñar sus funciones. deberes y Para asegurar su efectividad, establecer una serie de mecanismos de moderación que aseguren la preservación y apreciación del valor del capital.

Supervisar y gestionar diversos activos y controlar el flujo de fondos.

(1) La inversión en transformación tecnológica del inmovilizado será planificada uniformemente por la sede del grupo, y cada filial miembro la organizará y ejecutará detalladamente. Implementar el "sistema de responsabilidad del proyecto" o el "sistema de contratación de proyectos" y enfatizar el retorno de la inversión.

(2) Las pérdidas de activos diarias razonables de las subsidiarias de los miembros del grupo dentro del límite prescrito pueden ser manejadas por ellas mismas después de un proceso completo de examen y aprobación. Para las pérdidas de activos que exceden el límite, las subsidiarias de los miembros deben presentar opiniones sobre el manejo; e informar al Grupo. La sede del grupo lo manejará de manera uniforme (o después de que la sede del grupo firme la opinión, las subsidiarias miembros lo informarán a las autoridades financieras locales).

(3) Varias propiedades invertidas en el extranjero por las filiales miembros deben presentarse a la sede del grupo para su aprobación basada en estudios de viabilidad.

(4) Las filiales miembros generalmente no pueden ofrecer garantías financieras a partes externas. En caso de circunstancias especiales se deberá informar a la sede del grupo para su aprobación.

Orientar e inspeccionar oportunamente la gestión de costos y gastos de las filiales miembro para evitar pérdidas de ganancias.

La sede del grupo formula las medidas de gestión del grupo de acuerdo con los requisitos de "dos regulaciones", "dos sistemas" y la contabilidad internacional y la situación real. Cada filial miembro formula los detalles de implementación en consecuencia y los informa a la dirección. sede del grupo para su archivo. La sede del grupo inspecciona su implementación cada seis meses y aplica un método de gestión que combina inspecciones periódicas con orientación diaria.

Fortalecer la contabilidad de los resultados financieros y la gestión de la distribución de beneficios, salvaguardar los derechos e intereses de los propietarios y garantizar el potencial de desarrollo empresarial.

(1) Cada filial miembro no ampliará los gastos no operativos sin autorización. En el caso de donaciones de ayuda de bienestar público, ayuda y bienestar no público, deben informarse a la sede del grupo para su aprobación con antelación.

(2) La oficina central del grupo examinará y aprobará los planes de distribución de ganancias después de impuestos de las subsidiarias miembro, revisará las declaraciones de distribución de ganancias y materiales relacionados, y supervisará su retiro de los fondos de reserva excedentes legales y de bienestar público. fondos de acuerdo con las regulaciones.

(3) Fortalecer la gestión del capital. Si el "capital desembolsado" de una filial miembro cambia en estructura o monto, especialmente si involucra cambios en los derechos de propiedad, debe informarse a la sede del grupo para su aprobación con anticipación.

Establecer un sistema de información financiera y diseñar un sistema de evaluación de indicadores financieros.

(1) Cada filial miembro deberá presentar estados contables financieros a la sede del grupo con carácter mensual, trimestral y anual, y garantizará su autenticidad, legalidad e integridad. Si las condiciones lo permiten, sus estados financieros deben ser verificados primero por un contador público autorizado.

(2) Cada subsidiaria miembro debe preparar estados financieros junto con los estados financieros, especialmente algunos eventos posteriores, pasivos contingentes, pérdidas contingentes, etc. , debe explicarse claramente a la sede del grupo, que podrá ajustar sus estados financieros cuando sea necesario.

(3) De acuerdo con los requisitos de los indicadores de evaluación financiera, seleccione indicadores sensibles que reflejen el estado operativo económico y la calidad operativa y, basándose en la información financiera y estadística recopilada diariamente, emita con prontitud alertas tempranas sobre si están cerca del valor crítico, descubra si hay una anomalía y proporcione sugerencias o medidas de inmediato para prevenir problemas antes de que ocurran.

(4) La empresa del grupo debe establecer un sistema de indicadores financieros con la tasa de beneficio del capital como contenido principal para sus filiales miembro, evaluar el desempeño de los operadores e implementar la evaluación del sistema de responsabilidad de la gestión del capital.

Qué es el modelo de gestión financiera 2. ¿Cuáles son los modelos de gestión financiera?

Concentración

Definición

El modelo de gestión financiera centralizada significa que los diversos derechos de toma de decisiones financieras del grupo empresarial se concentran en la empresa del grupo, y la La empresa del grupo controla y gestiona centralmente el grupo. Se toman las operaciones internas y las decisiones financieras y las empresas miembro deben implementarlas estrictamente.

Características

El poder de toma de decisiones de gestión financiera está altamente concentrado en la empresa matriz, y las subsidiarias solo disfrutan de una pequeña parte del poder de toma de decisiones financieras.

Ventajas

Respuesta: Es fácil dirigir y organizar decisiones financieras unificadas y reducir los costos administrativos.

b: Es útil para la empresa matriz ejercer su función de control financiero y lograr los objetivos financieros unificados del grupo.

c: Es propicio para aprovechar plenamente el papel de los expertos financieros de la empresa matriz y reducir los riesgos financieros y operativos de la empresa.

d: Favorece el ajuste unificado de los fondos del grupo, asegurando fondos y reduciendo los costos de capital.

Desventajas

Respuesta: La autoridad de gestión financiera está altamente concentrada en la empresa matriz, lo que puede fácilmente frenar el entusiasmo de los operadores subsidiarios e inhibir la flexibilidad y creatividad de las subsidiarias.

b: Aunque un alto grado de centralización puede reducir o evitar algunos riesgos de las subsidiarias, la presión de la toma de decisiones se concentra en la empresa matriz. Una vez que la toma de decisiones es incorrecta, se producirán enormes pérdidas.

Descentralizado

Definición

Se refiere a la división adecuada de los derechos de control financiero, gestión y toma de decisiones de las empresas del grupo y de las empresas miembro según el principio de importancia. Las empresas del grupo sólo se centran en cuestiones direccionales y estratégicas.

Características

Financieramente, las subsidiarias tienen suficiente capacidad de toma de decisiones en términos de integración de fondos, utilización de inversiones, ingresos y gastos financieros, nombramiento y despido de personal financiero, salarios de empleados, beneficios y bonificaciones. , etc. La empresa tiene derecho a tomar decisiones financieras importantes en función del entorno del mercado y las propias condiciones de la empresa.

En términos de gestión, la empresa matriz no interviene en las actividades de producción y operación de la filial con planes obligatorios, sino que utiliza principalmente una gestión indirecta.

En términos de negocio, se anima a las filiales a participar activamente en la competencia y hacerse con cuota de mercado.

En términos de intereses, las empresas matrices tienden a favorecer a las filiales para potenciar su fortaleza.

Ventajas

Respuesta: Las filiales están muy motivadas, toman decisiones rápidas y pueden aprovechar fácilmente las oportunidades y aumentar las oportunidades de ganancias.

b: Reducir la presión en la toma de decisiones de la matriz y reducir los efectos negativos de la intervención directa de la matriz.

Desventajas

Respuesta: El comando y la coordinación unificados son difíciles. Algunas empresas matrices ignoran o incluso perjudican los intereses de la empresa porque persiguen sus propios intereses.

b: Debilitar la función de control financiero de la empresa matriz no permite detectar riesgos y problemas importantes que enfrentan las filiales de manera oportuna.

c: Es difícil controlar eficazmente a los operadores, lo que genera el problema de los "controladores internos de las filiales" y reduce el entusiasmo de los empleados.

2. Características de la gestión financiera

La gestión financiera de los grupos empresariales es compleja e involucra una amplia gama de áreas.

La gestión financiera de un grupo empresarial no sólo incluye la gestión financiera de cada empresa dentro del grupo, sino que también incluye la gestión financiera de todo el grupo y las relaciones financieras entre las sucursales dentro del grupo.

La propia gestión financiera de los grupos empresariales tiene las características de una combinación de obligatoria y no obligatoria.

Es obligatorio un requisito unificado, por lo que muchas empresas afiliadas tienen que superar sus propios intereses, reunir algunos proyectos importantes de inversión en préstamos, evaluaciones y otros asuntos importantes, y obligar a todas las empresas o sucursales afiliadas a implementarlos. Para lograr el beneficio general, salvo algunas decisiones sin importancia, no es necesario hacerlas cumplir y sólo se pueden tomar algunas medidas constructivas.