Cómo calcular el interés de los bonos
El interés de los bonos se refiere al interés que los activos del fondo reciben regularmente al invertir en diferentes tipos de bonos, como bonos gubernamentales, bonos de gobiernos locales, bonos corporativos y bonos financieros.
De acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes de mi país, la proporción de un fondo que invierte en bonos gubernamentales no debe ser inferior al 20% del valor liquidativo del fondo.
Contabilidad de intereses: si los intereses del bono se pagan a plazos, el valor en libros del bono vencido es igual al valor nominal y la empresa solo necesita pagar el principal del bono de acuerdo con el valor nominal.
El tratamiento contable es: Débito: bonos por pagar, préstamo a valor nominal; si el interés de los bonos de depósito bancario se paga junto con el principal, cuando la empresa paga el principal y los intereses al vencimiento, el tratamiento contable. es: Débito: bonos por pagar, a valor nominal Bonos por pagar, intereses devengados préstamos: depósitos bancarios.
Base Legal
Medidas Provisionales para la Administración de Fondos de Inversión en Valores
Artículo 33 La cartera de inversiones del fondo deberá cumplir con los siguientes requisitos:
(1) La proporción de la inversión del Fondo 65,438+0 en acciones y bonos no será inferior al 80 % de los activos totales del fondo;
(2) El Fondo 65,438+0 mantiene 65,438+0 cotizados empresas Las acciones de la empresa no excederán el 65,438+00% del valor liquidativo del fondo;
(3) Todos los fondos administrados por el mismo administrador del fondo deberán poseer valores emitidos por 65,438+0 empresas y no excederán 65,438 +00% de los valores;
(4) La proporción del Fondo 65,438+0 que invierte en bonos del tesoro no será inferior al 20% del valor liquidativo del fondo;
(cinco) Otras restricciones proporcionales prescritas por la Comisión Reguladora de Valores de China. Artículo 35 Los fondos de tipo abierto deben mantener suficiente efectivo o bonos estatales para pagar el rescate. Artículo 7 Los objetivos de inversión, el alcance de la inversión, las decisiones de inversión, la cartera de inversiones y las restricciones de inversión del fondo.
(1) Objetivos de inversión Tomando como ejemplo los objetivos de inversión, los objetivos de inversión son reducir y diversificar los riesgos de inversión para los inversores, garantizar la seguridad de los activos del fondo y buscar rendimientos de inversión a largo plazo para el fondo.
(2) Alcance de la inversión: el Fondo solo puede invertir en instrumentos financieros con buena liquidez, principalmente invirtiendo en acciones y bonos nacionales que coticen públicamente de conformidad con la ley.
(3) La toma de decisiones de inversión estipula la base y los procedimientos de toma de decisiones para que el administrador del fondo utilice los activos del fondo.
(4) La declaración de la cartera de inversiones muestra que la proporción de la inversión del fondo en acciones y bonos no será inferior al 80% de los activos totales del fondo; los activos se estipularán respectivamente; selección designada Los principios por los cuales diferentes valores forman una cartera de inversiones.
(5) Las restricciones a la inversión enumeran los proyectos de inversión prohibidos según las "Medidas provisionales", los contratos de fondos y otras regulaciones pertinentes.