Auditoría de empresas cotizadas por firmas contables
Disposiciones sobre la rotación regular de los contadores públicos autorizados para firmar servicios de auditoría de valores y futuros
El artículo 1 tiene como objetivo mantener la independencia de los contadores públicos autorizados en realizar servicios de auditoría de valores y futuros y mejorar los asuntos relacionados con valores y futuros. Estas regulaciones están formuladas de acuerdo con la Ley de Valores de la República Popular China, la Ley de Contadores Públicos Certificados de la República Popular China y otras regulaciones relevantes sobre la calidad. de la información financiera auditada de las entidades (en adelante "entidades relevantes").
Artículo 2: Las instituciones relevantes mencionadas en este reglamento se refieren a compañías que cotizan en bolsa, compañías de valores de oferta pública inicial, instituciones de negociación de valores y futuros, bolsas de valores y futuros, fondos de inversión en valores y sus sociedades administradoras, registros de valores y instituciones de compensación, etc.
Artículo 3 Además del artículo 7 de este reglamento, el contador público autorizado firmante podrá prestar servicios de auditoría a las instituciones pertinentes por no más de cinco años consecutivos.
Artículo 4 Debido a cambios en la unidad de trabajo, la duración de los servicios de auditoría continua prestados por un contador público certificado firmante en diferentes firmas de contabilidad para la misma institución relevante se calculará en conjunto.
Artículo 5 El contador público autorizado firmado que preste servicios de auditoría para la oferta pública inicial de valores dejará de prestar servicios de auditoría dentro de los dos ejercicios fiscales completos posteriores a la cotización de la empresa.
Artículo 6 Si una institución relevante se somete a una reorganización importante de activos y la CPA firmante que brinda servicios de auditoría no ha cambiado, los períodos durante los cuales la CPA firmante brinda servicios de auditoría antes y después de la reorganización de la institución relevante serán calculado continuamente.
Artículo 7. En el mismo año, si dos contadores públicos firmantes han prestado servicios de auditoría de manera continua a la misma institución afiliada por un período de cinco años, un contador público firmante podrá extender el período de prestación de auditoría. servicios a la institución afiliada, pero la extensión No mayor a un año.
Artículo 8: Después de que un contador público certificado firmado haya prestado servicios de auditoría a la misma institución relevante durante cinco años consecutivos y haya sido rotado, no podrá volver a brindar servicios de auditoría a la institución relevante dentro de dos años. Si el contador público autorizado firmante que se prorroga conforme al artículo 7 de este reglamento rota después de la prórroga, no podrá volver a prestar servicios de auditoría a la institución correspondiente dentro de dos años.
Artículo 9 Las empresas contables deberán, antes del 15 de mayo de cada año, informar al Departamento de Contabilidad de la Comisión Reguladora de Valores de China (en adelante, la "CSRC"), el Departamento de Contabilidad del Ministerio de Finanzas y la Comisión Reguladora de Valores de China responsable de la supervisión de la institución auditada. La oficina enviada de la Comisión Reguladora de Valores de China informa sobre la rotación de contadores públicos certificados para negocios de auditoría de valores y futuros, y completa la información relevante en la "Evaluación de activos contables". Base de datos de supervisión institucional" del sitio web del Departamento de Contabilidad del sitio web de la Comisión Reguladora de Valores de China.
Artículo 10: Las sociedades cotizadas deberán revelar en informes periódicos lo relacionado con la rotación de los contadores públicos autorizados firmantes.
Artículo 11 Las oficinas enviadas por la Comisión Reguladora de Valores de China inspeccionarán la implementación de estas Disposiciones por parte de las firmas de contabilidad dentro de su jurisdicción. La Comisión Reguladora de Valores de China y el Ministerio de Finanzas podrán realizar inspecciones aleatorias de la implementación de. estas Disposiciones por las empresas contables.
Artículo 12 Además del CPA firmante, si la firma de contabilidad también tiene un líder del proyecto de auditoría de una agencia relevante, el líder del proyecto de auditoría deberá rotarse periódicamente de acuerdo con las disposiciones anteriores sobre la rotación regular de el CPA firmante.
Artículo 13 El presente reglamento entrará en vigor el 1 de junio de 2004.