¿Cómo pagan las empresas impuestos sobre los dividendos distribuidos a accionistas personas físicas?
Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en términos generales, los beneficios después de impuestos de una empresa deben distribuirse entre los accionistas, y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas también debe gravar los intereses, dividendos y bonificaciones obtenidos por accionistas.
Método de cálculo de los dividendos de los accionistas:
1. Los accionistas individuales deberán pagar el impuesto sobre la renta personal al 20% de los dividendos adeudados.
Los dividendos recibidos de empresas cotizadas tributan a la mitad del tipo impositivo.
3. No importa si los dividendos que reciben los extranjeros son de empresas cotizadas o no, no necesitan pagar impuestos.
4. Los ingresos por dividendos de inversiones recibidos por empresas residentes de otras empresas residentes están exentos de impuestos.
5. Los accionistas de empresas no residentes en el extranjero que reciban dividendos de empresas residentes en China en 2008 y años posteriores deberán pagar el impuesto sobre la renta empresarial a una tasa impositiva del 10%.
¿Qué pasa si se gravan los dividendos?
1. Los accionistas individuales deben pagar el impuesto sobre la renta personal sobre los dividendos.
Según la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas”, los intereses, dividendos y bonificaciones están sujetos al IRPF, con un tipo impositivo proporcional del 20%. Sin embargo, los dividendos recibidos por accionistas individuales de empresas que cotizan en bolsa pueden tributar a la mitad del tipo impositivo. El artículo 1 del "Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas pertinentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre Dividendos y Dividendos" estipula que los ingresos por dividendos recibidos por inversores individuales de empresas que cotizan en bolsa se reducirán temporalmente en un 50% y se incluirán en la renta imponible del individuo De acuerdo con la legislación tributaria vigente gravar el impuesto sobre la renta personal.
2. Las personas físicas extranjeras no pagan el IRPF por los dividendos recibidos de empresas extranjeras.
El artículo 2, punto 8 del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre varias cuestiones de política en materia de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" estipula que los dividendos y bonificaciones obtenidos por Los extranjeros pertenecientes a empresas con inversión extranjera están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Al mismo tiempo, la legislación fiscal de mi país también estipula que los dividendos recibidos por personas extranjeras de empresas nacionales que cotizan en bolsa no están sujetos a impuestos. La "Carta de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones fiscales relativas a los dividendos obtenidos por personas extranjeras que poseen acciones de empresas nacionales que cotizan en bolsa" aclara que las personas extranjeras que posean acciones B o acciones extranjeras (incluidas acciones H) deberán obtener dividendos de empresas nacionales que emitan acciones B. o las acciones extranjeras (dividendos) recibidas están temporalmente exentas del impuesto sobre la renta personal.
3. El impuesto sobre la renta de las sociedades no se aplica a los dividendos de beneficios después de impuestos de las empresas residentes.
El párrafo 2 del artículo 26 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas estipula que los dividendos, dividendos y otros ingresos de inversiones de capital entre empresas residentes calificadas son ingresos libres de impuestos. El artículo 3 estipula que si una empresa no residente establece una institución o lugar en China y obtiene dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones de capital de una empresa residente que está realmente relacionada con la institución o lugar, también es un ingreso libre de impuestos. Los dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones de capital entre empresas residentes calificadas se refieren a los ingresos por inversiones obtenidos por empresas residentes a partir de inversiones directas en otras empresas residentes. Los ingresos por inversiones de capital, como dividendos y bonificaciones a los que se refiere, no incluyen los ingresos por inversiones obtenidos de la tenencia continua de acciones emitidas por empresas residentes y cotizadas durante menos de 65.438+02 meses. En otras palabras, las empresas deben pagar impuestos sobre los dividendos mantenidos por las empresas que cotizan en bolsa durante menos de 12 meses, pero no se requieren otros dividendos.
4. Las empresas no residentes deberían pagar el impuesto sobre la renta empresarial sobre los dividendos.
Antes de 2008, las empresas no residentes no necesitaban pagar impuestos sobre las ganancias después de impuestos obtenidas de empresas en China. Tras la aplicación de la nueva ley del impuesto sobre la renta de las sociedades en 2008, los dividendos recibidos por empresas no residentes están sujetos a un impuesto del 10%. Aunque la tasa impositiva estipulada en la ley tributaria es del 10%, si el país o región donde está ubicada la empresa no residente ha firmado un acuerdo fiscal con mi país, la tasa impositiva acordada es inferior al 10%. Se puede implementar de acuerdo con la tasa impositiva acordada. Los dividendos de beneficios después de impuestos obtenidos por empresas no residentes y realizados por la empresa invertida antes de 2008 seguirán sujetos a la política original, es decir, no se pagará impuesto sobre la renta de las sociedades.
Para las sociedades de responsabilidad limitada que han recaudado el impuesto sobre la renta personal a la tasa de gravamen, las ganancias de la empresa después de impuestos se distribuyen entre los accionistas y no necesitan pagar el impuesto sobre la renta personal sobre los elementos de "dividendos, intereses, y bonificaciones".
¿Cómo pagan impuestos las empresas por los dividendos distribuidos a accionistas personas físicas?