Capítulo 3 Responsabilidades y Autoridades de los “Lineamientos de Auditoría Interna para Compañías de Seguros (Ensayo)”

Artículo 13 El consejo de administración de una compañía de seguros tiene la responsabilidad final del establecimiento, operación y mantenimiento del sistema de auditoría interna. Si no existe consejo de administración, el director general de la sociedad tendrá la responsabilidad última.

Artículo 14 El comité de auditoría del consejo de administración de una compañía de seguros deberá desempeñar las siguientes responsabilidades:

(1) Revisar el sistema básico de auditoría interna de la empresa y proporcionar opiniones al consejo. de directores, y aprobar el plan de auditoría anual y el presupuesto de auditoría de la empresa;

(2) Evaluar el trabajo del líder de auditoría y brindar opiniones a la junta directiva;

(3) Orientar el trabajo de auditoría interna de la empresa y supervisar la calidad de la auditoría interna;

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(4) Hacer recomendaciones al consejo de administración sobre la contratación, despido y remuneración de las instituciones de auditoría externa;

(5) Coordinar la auditoría interna y la auditoría externa;

(6) Inspeccionar y evaluar periódicamente la solidez y eficacia del control interno, y aceptar y manejar con prontitud las quejas sobre problemas importantes en el control interno;

(7) Supervisar la rectificación e implementación de los problemas importantes descubiertos por la auditoría interna y la auditoría externa.

(8) Otros trabajos requeridos por la junta directiva;

Artículo 15 El director general de una compañía de seguros deberá desempeñar las siguientes responsabilidades en auditoría interna:

(1) Dirigir la construcción del sistema de auditoría interna de la empresa y el trabajo de auditoría interna;

(2) Garantizar la independencia del departamento de auditoría interna y los recursos y la autoridad necesarios para desempeñar sus funciones;

(3) Responsable de organizar la rectificación de los problemas encontrados en la auditoría y tratar con las personas responsables pertinentes.

Artículo 16 El responsable de la auditoría desempeña principalmente las siguientes responsabilidades:

(1) Organizar el sistema de auditoría interna de la empresa para la realización de su trabajo;

>(2) Organizar y formular el sistema de auditoría interna de la empresa Sistema de auditoría interna, plan de auditoría anual y presupuesto de auditoría, y promover su implementación;

(3) Organizar e implementar proyectos de auditoría para garantizar la calidad de la auditoría interna trabajo;

(4) Auditoría oportuna a la junta directiva El comité y el gerente general de la empresa informan los principales problemas y riesgos potenciales descubiertos y hacen sugerencias de mejora;

( 5) Coordinar la relación entre el departamento de auditoría interna de la empresa y otros departamentos.

Artículo 17 Las principales responsabilidades del departamento de auditoría interna de una compañía de seguros son las siguientes:

(1) Formular el sistema de auditoría interna de la empresa y preparar planes anuales de auditoría y presupuestos de auditoría;

(2) Supervisar, inspeccionar y evaluar la autenticidad y cumplimiento de diversas actividades de gestión empresarial y actividades financieras de la empresa y sus unidades subordinadas;

(3) Supervisar, inspeccionar y evaluar la empresa y sus unidades subordinadas La solidez, racionalidad y eficacia del sistema de control interno y del sistema de gestión de riesgos de la unidad;

(4) Realizar auditorías de responsabilidad económica de la empresa y sus unidades subordinadas;

(5) Realizar auditorías de responsabilidad económica sobre la empresa y la eficiencia operativa de las unidades subordinadas y otros asuntos;

(6) Auditar el sistema de información de la empresa;

(7) Seguir auditoría de revisión del estado de rectificación de la unidad auditada;

(8) Otros asuntos de auditoría requeridos por las leyes y reglamentos y requeridos por la empresa.

Artículo 18 Las compañías de seguros deberán garantizar que el departamento de auditoría interna y los auditores internos de tiempo completo tengan la autoridad necesaria para desempeñar sus funciones, que incluyen principalmente:

(1) Requerir que la unidad auditada informar a tiempo Presentar planes financieros de ingresos y gastos, ejecución presupuestaria, cuentas finales, estados contables y otros documentos e información relevantes;

(2) Asistir o asistir a reuniones importantes de operación y gestión de la empresa, y participar en capacitación empresarial relacionada con la empresa;

(3) Exigir a la unidad auditada que proporcione documentos, información y datos electrónicos que sean útiles para una comprensión integral de las operaciones y actividades financieras de la empresa

(4) Tener derecho a realizar inspecciones físicas in situ o investigar cuestiones relacionadas con asuntos de auditoría de unidades e individuos relevantes y obtener materiales de respaldo;

(5) Tener derecho a sellar temporalmente la contabilidad e información comercial que pueda ser transferida, ocultada, manipulada o destruida;

(6) Detener las actividades ilegales en curso;

(7) Hacer sugerencias para la rendición de cuentas o castigo para las unidades y el personal que violen leyes, reglamentos, reglas o sistemas internos de gestión;

(8) Proporcionar opiniones y sugerencias a la junta directiva o a la gerencia para mejorar la gestión y aumentar la eficiencia.

Artículo 19 El departamento de auditoría interna de una compañía de seguros deberá realizar anualmente una evaluación integral de la solidez, racionalidad y eficacia de los controles internos de la compañía y emitir un informe de evaluación del control interno.

El informe de evaluación del control interno deberá incluir al menos los siguientes contenidos:

(1) Situación básica del control interno de la empresa;

(2) Control interno medidas de mejora para el año y Mejora de las deficiencias de control interno en el año anterior;

(3) Problemas y deficiencias en el control interno actual;

(4) Planes para mejorar el control interno en el próximo año.