Traspaso de la deuda empresarial al tratamiento fiscal de las personas físicas

1. ¿Debe una empresa pagar impuestos al transferir sus créditos?

La transferencia de deuda está sujeta a impuestos.

1. La transmisión de los derechos del acreedor requiere el Impuesto sobre Sociedades.

De acuerdo con el artículo 6 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China": "Los ingresos obtenidos por una empresa de diversas fuentes en forma monetaria y no monetaria serán los ingresos totales, incluyendo: ... (3) Ingresos por transferencias de propiedad;…”.

En cuanto al significado específico de "ingresos por transferencia de propiedad", según el artículo 16 del "Reglamento para la Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas", los ingresos obtenidos por una empresa por la transferencia de activos fijos , activos biológicos, activos intangibles, capital social, derechos de acreedores y otras propiedades. Los ingresos se refieren a "los ingresos obtenidos de la transferencia de propiedad por parte de una empresa". Por lo tanto, si una empresa que transfiere sus créditos tiene ingresos de la transferencia que exceden sus créditos, debe incluirse en sus ingresos totales y pagar el impuesto sobre la renta corporativo.

2. Impuesto de timbre.

(1) Los objetos para la recaudación del impuesto de timbre se determinan mediante enumeración. El "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto de timbre" no utiliza un contrato de transferencia de derechos de acreedor como certificado imponible. Por lo tanto, a menos que la transferencia de reclamaciones implique la transferencia de bienes como bienes inmuebles o acciones, no se debe cobrar el impuesto de timbre.

(2) El contrato de transferencia de derechos del acreedor no es un documento sujeto a impuestos que figura como impuesto de timbre y no necesita pagar impuesto de timbre.

2. Requisitos para la transferencia de los derechos del acreedor

1. Los derechos del acreedor deben ser legales y válidos y no deben violar los intereses sociales y públicos. La existencia efectiva de los derechos del acreedor es el requisito previo para la transferencia de los derechos del acreedor. La transferencia de los derechos de acreedor inválidos de otra persona, o la transferencia de los derechos de acreedor extinguidos de otra persona, es el objeto de la transferencia. La importancia de esta disposición restrictiva es evitar que se dañen los intereses del cesionario, del país y del colectivo. En la práctica judicial, algunas personas evaden las sanciones legales transfiriendo sus reclamaciones.

2. La transmisión no modificará el contenido principal de los derechos del acreedor. Aunque el concepto de reclamaciones como bloqueo legal ha desaparecido, la transferencia de reclamaciones es sólo un cambio de tema. Si cambia el contenido principal de la deuda, se producirá una nueva relación contractual, que no tiene carácter de transmisión. Los cambios en el contenido de la deuda incluyen el tipo, cantidad, especificaciones de calidad, naturaleza, plazo, lugar y método de cumplimiento, método de liquidación, responsabilidad por incumplimiento de contrato, etc. del objeto. Los cambios en el contenido no principal de la deuda no afectan la relación jurídica. Sin embargo, después de que cambie el contenido principal, como el tipo de deuda, la calidad y especificaciones del tema y la naturaleza de la deuda, ya no será la misma que la deuda original. Si la otra parte está de acuerdo, se establece un nuevo contrato y ya no entra dentro del ámbito de transferencia de los derechos del acreedor. Da un ejemplo.

3. El cedente y el cesionario de los derechos del acreedor deberán llegar a un acuerdo sobre la transferencia de los derechos del acreedor. La transferencia de los derechos del acreedor es una especie de disposición y debe cumplir las condiciones para la eficacia de las acciones civiles. El transmitente debe estar calificado, es decir, tener capacidad de disposición y ser una persona con plena capacidad para la conducta civil. La manifestación de voluntad de ambas partes debe ser verdadera. Si no lo es, la transferencia de los derechos del acreedor será inválida. Si una de las partes recurre al engaño, la coacción o aprovechándose del peligro de los demás, la transferencia será nula. Una vez rescindido el contrato, si el cesionario ha aceptado el pago del deudor, éste será devuelto al acreedor original como enriquecimiento injusto.

4. Los derechos del acreedor transferido deben ser transferibles. Según los principios pertinentes de la deuda, algunos contratos son intransferibles y sus derechos tampoco deberían serlo. Uno son los reclamos basados ​​en relaciones de confianza personal, los reclamos basados ​​en relaciones de identidad específicas, los reclamos basados ​​en omisión y los reclamos de herencia. En segundo lugar, los reclamos son derechos subordinados. Los derechos subordinados se transfieren con la transferencia de los derechos primarios. Es inherentemente inadmisible si la subordinación y la soberanía se transfieren por separado. Por ejemplo, existe un reclamo garantizado para garantizar el reclamo principal. Si se separa del derecho del acreedor principal, naturalmente se perderá su carácter de garantía, por lo que no podrá transmitirse por separado. El tercero son los créditos que no pueden transferirse según el acuerdo de las partes del contrato. Según el principio de autonomía de las partes, la prohibición de que las partes transfieran sus reclamaciones puede estipularse en el contrato, o puede estipularse por separado después de la celebración del contrato, pero debe hacerse antes de la transferencia de reclamaciones, de lo contrario la transferencia ser válido. El cuarto son los créditos que no pueden transferirse por ley.

5. La transferencia de créditos deberá ser notificada al deudor. El artículo 546 del "Código Civil" estipula: "Si un acreedor transfiere sus derechos, deberá notificarlo al deudor. Sin notificación, la transferencia no es válida contra el deudor".

3. ?

(1) No transferible según la naturaleza de los derechos del acreedor;

(2) No transferible según el acuerdo de las partes;

(3); ) No transferible según la ley.

Si las partes acuerdan que los créditos no monetarios no pueden transferirse, no podrán enfrentarse a un tercero de buena fe. Si las partes convienen en que el derecho del acreedor es intransferible, no podrán luchar contra un tercero.

Objetividad jurídica:

Artículo 546 del Código Civil de la República Popular China* * *Si un acreedor transfiere sus derechos de acreedor sin notificarlo al deudor, la transferencia no será perjudicial al deudor. Una notificación de transferencia de créditos no puede revocarse, excepto con el consentimiento del cesionario. Artículo 545 del Código Civil de la República Popular China* * *Un acreedor puede transferir todo o parte de sus derechos de acreedor a un tercero, excepto en una de las siguientes circunstancias: (1) Según la naturaleza del derecho del acreedor , el acreedor no podrá Transferir; (2) Ninguna transferencia según el acuerdo de las partes (3) Ninguna transferencia según la ley; Si las partes acuerdan que los créditos no dinerarios no pueden transferirse, no podrán luchar contra un tercero de buena fe. Si las partes convienen en que el derecho del acreedor es intransferible, no podrán luchar contra un tercero.