Lo siguiente es solo como referencia y es simple para pequeñas empresas: Sistema de Auditoría Interna Capítulo 1 Disposiciones Generales Artículo 1 Con el fin de fortalecer el trabajo de auditoría interna de la empresa, este sistema se formula de acuerdo con las leyes y reglamentos nacionales de auditoría y los requisitos de estandarización de la empresa, combinados. con la situación real de la empresa. Artículo 2 El auditado a que se refiere este sistema se refiere al personal responsable de los distintos departamentos y oficinas de la empresa. Artículo 3 El término "auditoría interna" tal como se utiliza en este sistema incluye supervisar el funcionamiento del sistema de control interno del auditado, inspeccionar las cuentas contables y los activos relacionados del auditado, supervisar la ejecución del presupuesto, las cuentas finales y los ingresos financieros y gastos del auditado y evaluación de los principales beneficios económicos. Capítulo 2 Instituciones de Auditoría Interna y Personal Artículo 1 La institución de auditoría interna de la empresa es el Departamento de Auditoría, que lleva a cabo una supervisión de auditoría interna sistemática de los ingresos y gastos financieros y de las actividades económicas de la empresa. Artículo 2 El departamento de auditoría está equipado con varios auditores a tiempo completo y 65.438+0 directores, que son nombrados por el comité de auditoría y nombrados y destituidos por el presidente de la junta. El Director del Departamento de Auditoría es responsable ante el Consejo de Administración y reporta al Comité de Auditoría. Artículo 3 Los auditores internos deberán tener conocimientos profesionales relevantes y capacidades comerciales en auditoría, contabilidad, gestión económica, tecnología de ingeniería, etc. que sean adecuados para el trabajo de auditoría. Artículo 4 Los auditores internos ejercerán sus poderes de acuerdo con las disposiciones del sistema de la empresa. El departamento auditado (individuo) proporcionará información relevante a los auditores de manera oportuna y no rechazará, obstruirá, saboteará ni tomará represalias. Artículo 5 Los auditores internos se adherirán al principio de buscar la verdad a partir de los hechos, serán leales a sus deberes, serán objetivos y justos, honestos y honestos, y guardarán secretos; no abusarán de su poder, ni cometerán malas prácticas para beneficio personal, ni; descuidar sus deberes. Artículo 6 Los auditores internos se abstendrán de tratar asuntos de auditoría que tengan interés para el auditado o la materia auditada. Capítulo 3. Contenido del trabajo y responsabilidades de la institución de auditoría interna Artículo 1. Alcance de la auditoría interna El alcance de la auditoría interna de la empresa incluye la auditoría financiera, la auditoría de control interno y la auditoría especial. La auditoría financiera incluye auditoría de activos, auditoría de costos de gastos, auditoría de beneficios de inversión y auditoría de beneficios económicos. La auditoría de control interno incluye la implementación de sistemas de control interno en las operaciones y gestión interna de la empresa, como fondos, materiales, adquisiciones, producción y marketing. Las auditorías especiales incluyen auditorías de presupuesto y cuentas finales para la construcción de infraestructura, reforma técnica, auditorías de proyectos de investigación científica y auditorías de renuncia. Artículo 2 El objetivo de la auditoría interna es evaluar si el sistema de control interno es sólido y completo a través de la auditoría interna, con el fin de lograr el propósito de descubrir errores, prevenir el fraude, mejorar la gestión, aumentar los beneficios económicos y estandarizar el comportamiento operativo de la empresa. Artículo 3 El principal ámbito de trabajo del departamento de auditoría es: 1. Supervisar e inspeccionar el trabajo contable de la empresa. 2. Supervisar e inspeccionar la integridad y seguridad de los fondos y bienes. 3. Auditar y supervisar la ejecución de los planes financieros de ingresos y gastos, presupuestos financieros, planes de crédito y contratos económicos y sus prestaciones económicas. 4. Revisar y firmar dictámenes sobre la autenticidad, corrección y legalidad de los estados contables y cuentas definitivas. 5. Supervisar e inspeccionar la solidez, eficacia e implementación del sistema de control interno. 6. Supervisar y auditar la implementación de los acuerdos de la asamblea general de accionistas y de los acuerdos del consejo de administración. 7. Realizar auditorías especiales sobre conductas que violen gravemente las leyes, reglamentos y normas y reglamentos de la empresa o causen pérdidas significativas a la empresa. 8. Comprender las políticas y regulaciones nacionales relevantes y cooperar con las agencias de auditoría nacionales en la auditoría de la empresa. 9. Atender otros asuntos de auditoría que le asigne el Comité de Auditoría de la Junta Directiva. Artículo 4 El Departamento de Auditoría realizará una auditoría integral de los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas de la empresa después del final de cada trimestre, y realizará auditorías irregulares en tiempos normales. Capítulo 4 Atribuciones de la Institución de Auditoría Interna Artículo 1 En el ámbito de la competencia de auditoría, las principales atribuciones del departamento de auditoría son: 1. De acuerdo con las necesidades del trabajo de auditoría interna, exigir a los departamentos pertinentes que presenten planes, presupuestos, estados financieros y documentos e información relacionados a tiempo; 2. Auditar los estados contables, libros de cuentas, comprobantes, fondos y sus propiedades, monitorear el software de contabilidad financiera y revisarlos; documentos e información relevantes; 3. Investigar los asuntos relevantes en la auditoría de los departamentos relevantes (personal) y obtener materiales de respaldo; 4. Tener el derecho de tomar decisiones para detener violaciones graves en curso de las leyes y regulaciones financieras, las reglas y regulaciones de la empresa; incumplimiento grave del deber que pueda causar pérdidas económicas significativas, e informar oportunamente al Comité de Auditoría de la Junta Directiva sobre acciones que causen pérdidas e impactos económicos significativos, hacer recomendaciones al Comité de Auditoría de la Junta Directiva; 5. Los departamentos y personal que obstaculicen o menoscaben el trabajo de auditoría interna y se nieguen a facilitar información relevante serán denunciados a la Comisión de Auditoría del Consejo de Administración Acordando, con la aprobación del presidente, que se puedan adoptar las medidas temporales necesarias, y sugerencias de medidas. responsabilizar al personal relevante; 6. Con la aprobación del comité de auditoría de la junta directiva, emitir opiniones de auditoría, presentar sugerencias para mejorar la gestión y la eficiencia y verificar la adopción de opiniones de auditoría y la implementación de las decisiones de auditoría; Capítulo 5 Procedimientos de trabajo de auditoría Artículo 1 Procedimientos de trabajo diarios para el trabajo de auditoría interna: 1.
De acuerdo con lo dispuesto por el Directorio, se formula el plan de trabajo de auditoría, y previa aprobación del Comité de Auditoría del Directorio, se formula el plan de auditoría. 2. Determinar los objetos y métodos de auditoría. 3. Excepto en el caso de auditorías de proyectos aprobadas por el consejo de administración, se enviará al auditado una notificación de auditoría por escrito tres días antes de la auditoría. 4. Los auditores investigan e indagan cuidadosamente sobre las circunstancias relevantes de los objetos auditados, obtienen materiales de certificación válidos y mantienen registros detallados. 5. Para los problemas descubiertos durante la auditoría, se deben hacer sugerencias de mejora al auditado de manera oportuna. Una vez completada la auditoría, se debe emitir un informe de auditoría escrito y presentarlo a la junta directiva. 6. Las decisiones sobre el manejo de asuntos importantes de auditoría deben presentarse a la junta directiva para su aprobación; el auditado debe implementar la decisión aprobada. 7. Si la parte auditada tiene objeciones a la decisión de auditoría, puede presentar un recurso por escrito al presidente de la junta en el plazo de una semana a partir de la fecha de recepción de la decisión. El presidente de la junta tramitará el recurso en un plazo de quince días. de acuerdo con sus facultades o presentarlo a la junta directiva para su revisión. El departamento de auditoría debe revisar las decisiones inapropiadas y, después de la confirmación del comité de auditoría, presentarlas al presidente o al consejo de administración para su corrección. Durante el período de apelación, la decisión de auditoría original se implementará como de costumbre. En circunstancias especiales, la ejecución podrá suspenderse con la aprobación del presidente del consejo. 8. Realizar auditorías de seguimiento según las necesidades del trabajo. Artículo 2 El departamento de auditoría establecerá archivos de auditoría interna una vez finalizado cada proyecto de auditoría, guardará los archivos de auditoría formados durante el trabajo de forma regular o a largo plazo y los enviará a los archivos de la empresa para su archivo dentro de los 6 meses posteriores a la finalización. de cada año. La destrucción de los expedientes de auditoría deberá ser aprobada por el Comité de Auditoría y firmada por el Presidente. El período de conservación de varios archivos de auditoría es el siguiente: el período de conservación de los papeles de trabajo de auditoría es de cinco años, el período de conservación de los informes de auditoría financiera trimestrales es de cinco años y el período de conservación de otros informes de auditoría es de diez años. Artículo 3 La auditoría interna implementa un sistema de evaluación regular. El director del departamento de auditoría resumirá el trabajo de auditoría del año anterior antes de la reunión anual de la junta directiva y presentará un informe de trabajo al comité de auditoría de la junta directiva.
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