Capítulo 2 de “Medidas Provisionales para la Administración de Divulgación de Información de Sociedades Fiduciarias y de Inversión”

Artículo 8 La información divulgada por las sociedades de inversión fiduciarias de conformidad con lo establecido en estas Medidas incluye:

(1) Informe anual. Una vez finalizado el año fiscal, una sociedad de inversión fiduciaria deberá preparar un informe anual para presentar información como el perfil de la empresa, el gobierno corporativo, el perfil comercial, los estados contables, los estados financieros, los eventos más importantes y otra información. Un resumen del informe anual es un extracto de los puntos clave del informe anual completo.

(2) Informes provisionales sobre acontecimientos importantes. Las empresas de inversión fiduciaria deben elaborar informes provisionales sobre asuntos importantes que puedan afectar el estado financiero de la empresa, los resultados operativos, los derechos e intereses de los clientes y las partes interesadas relevantes, y divulgarlos al público.

(3) Otra información que debe divulgarse según las leyes, los reglamentos administrativos y la Comisión Reguladora Bancaria de China.

Artículo 9 Las sociedades de inversión fiduciarias prepararán y divulgarán informes anuales y sus resúmenes de conformidad con los requisitos de estas Medidas. El informe anual y el resumen del informe anual se prepararán de acuerdo con el contenido y formato requeridos en el anexo de estas Medidas.

Artículo 10 La memoria anual de una sociedad de inversión fiduciaria incluirá, al menos, el siguiente contenido:

(1) Perfil de la empresa

Gobierno corporativo

( 3) Descripción general del negocio

(4) Estados contables

(5) Notas a los estados contables

(6) Estado de situación financiera

( 7) Divulgación de cuestiones especiales

Artículo 11 Las sociedades de inversión fiduciarias deberán revelar en sus perfiles de negocio los siguientes tipos de riesgo y situaciones de gestión de riesgos:

(1) Visión general de la gestión de riesgos. Las sociedades de inversión fiduciarias deben divulgar los riesgos y la gestión de riesgos, incluidos los principios básicos y las políticas de control de la gestión de riesgos, la estructura organizativa y la división de responsabilidades de la gestión de riesgos, los riesgos que pueden surgir en las actividades comerciales y las actividades comerciales que generan riesgos.

(2) Gestión del riesgo de crédito. Las compañías de inversión fiduciarias deben revelar los posibles riesgos crediticios y las correspondientes estrategias de control, el nombre y la base de las calificadoras de riesgo y las compañías calificadoras externas, el número de exposiciones al riesgo crediticio al final del período, la clasificación de los activos de riesgo crediticio, el número de activos productivos al principio y al final del período, reservas generales y especiales. Los métodos de acumulación y estadísticos de las reservas, los principios fundamentales para el reconocimiento de las garantías, la relación determinada internamente entre las garantías y el principal del préstamo y los principios de gestión pertinentes para los préstamos garantizados. .

(3) Gestión del riesgo de mercado. Las sociedades de inversión fiduciarias deben divulgar los riesgos y las estimaciones de magnitud que surgen de los cambios en los precios de las acciones, los tipos de cambio del mercado, las tasas de interés y otros factores de precios, analizar el impacto de los cambios de precios anteriores en la rentabilidad y el estado financiero de la empresa, y explicar el riesgo de mercado de la empresa. estrategias de gestión y control.

(4) Gestión del riesgo operacional. Las sociedades de inversión fiduciarias deberán revelar los riesgos causados ​​por imperfecciones o errores en los procedimientos, el personal y los sistemas internos, o por acontecimientos externos, y explicar la integridad, legalidad y eficacia del sistema de control de la sociedad y las estrategias de gestión de riesgos para dichos riesgos.

(5)Otras gestiones de riesgos. Las sociedades de inversión fiduciarias deben revelar otros riesgos que puedan tener efectos adversos graves para la empresa, los clientes y las partes interesadas relevantes, y explicar las estrategias de gestión de la empresa para dichos riesgos.

Artículo 12 Las sociedades de inversión fiduciarias deberán divulgar la siguiente información de gobierno corporativo:

(1) Asambleas generales de accionistas (juntas generales de accionistas) celebradas dentro del año

(3) El desempeño de funciones por parte de la junta de supervisores y sus comités subordinados;

(4) El desempeño de funciones por parte de los altos directivos;

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(5) El control interno.

Artículo 13 El directorio de una sociedad de inversión fiduciaria deberá explicar las materias involucradas en el informe de auditoría emitido por la firma de contadores con notas explicativas, opiniones con salvedades, abstenciones u opiniones negativas.

Artículo 14 El consejo de supervisión de una sociedad de inversión fiduciaria deberá expresar una opinión independiente sobre si las operaciones legales y los informes financieros de la empresa reflejan verdaderamente el estado financiero y los resultados operativos de la empresa.

Artículo 15 Las sociedades fiduciarias de inversión deberán revelar el monto total de las operaciones vinculadas y las principales operaciones vinculadas en las notas a los estados contables. Una sociedad de inversión fiduciaria no revelará partes relacionadas que no hayan tenido transacciones relacionadas con la sociedad de inversión fiduciaria.

Las principales transacciones relacionadas deben divulgarse elemento por elemento, incluidas las partes relacionadas, el contenido de la transacción, los principios de fijación de precios, los métodos de transacción, los montos de la transacción, los reembolsos vencidos, etc., durante el período del informe. Si la parte relacionada es accionista de una sociedad de inversión fiduciaria, también se debe revelar la cantidad y proporción de acciones que posee el accionista de la sociedad de inversión fiduciaria.

Las transacciones relacionadas significativas se refieren a transacciones entre la propiedad inherente de la compañía de inversión fiduciaria y las partes relacionadas, entre la propiedad fiduciaria de la compañía de inversión fiduciaria y partes relacionadas, entre la propiedad inherente de la compañía de inversión fiduciaria y la propiedad del fideicomiso, y entre propiedades del fideicomiso Transacciones, en las que el monto de una sola transacción representa más del 5% del capital registrado de la sociedad de inversión fiduciaria y partes relacionadas, el saldo de las transacciones entre la sociedad de inversión fiduciaria y partes relacionadas representa. más del 20% del capital social de la sociedad de inversión fiduciaria.

Al calcular el saldo de transacciones entre personas físicas relacionadas y compañías de inversión fiduciarias, las transacciones entre sus parientes cercanos y compañías de inversión fiduciarias deben consolidarse al calcular el saldo de transacciones entre personas jurídicas u otras organizaciones relacionadas y inversiones fiduciarias; Se consolidarán las operaciones entre personas jurídicas u otras organizaciones y sociedades de inversión fiduciarias.

Artículo 16 ¿Las partes relacionadas, control y control conjunto mencionados en estas Medidas se refieren a las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales? Divulgación de relaciones y transacciones con partes relacionadas.

Los parientes cercanos mencionados en estas Medidas incluyen a los padres, cónyuges, hermanos y hermanas y sus cónyuges, hijos adultos y sus cónyuges, padres del cónyuge, hermanos y hermanas de los padres y sus cónyuges, hermanos y hermanas de los padres y sus cónyuges, los hermanos y hermanas de sus padres y sus cónyuges.

Como se menciona en estas Medidas, las personas jurídicas u otras organizaciones relacionadas incluyen:

(1) Accionistas no naturales de sociedades de inversión fiduciarias;

(2 ) Relaciones con sociedades de inversión fiduciarias Personas jurídicas u otras organizaciones que estén controladas conjuntamente directa o indirectamente por la empresa;

(3) Personal interno de la sociedad de inversión fiduciaria y accionistas personas físicas y sus parientes cercanos directa o indirectamente , o controlar conjuntamente o puede imponer restricciones a la persona jurídica u otra organización Influencia significativa;

(4) Otras personas jurídicas u otras organizaciones que pueden controlar directa, indirecta o conjuntamente la sociedad de inversión fiduciaria o ejercer influencia significativa sobre la sociedad de inversión fiduciaria.

El término "clientes grupales", tal como se menciona en estas Medidas, se refiere a dos o más empresas u organizaciones que están directa o indirectamente controladas por una empresa.

Artículo 17 Los eventos especiales anuales divulgados por una sociedad de inversión fiduciaria deberán incluir al menos lo siguiente:

(1) Cambios en los cinco principales accionistas durante el período sobre el que se informa y sus motivos;

(2) Cambios en el personal de alta dirección y sus motivos;

(3) Cambios en el capital social, cambio de lugar de registro o denominación social, división de la empresa, fusión;

(4) Asuntos litigiosos importantes de la empresa;

(5) La empresa y sus altos directivos fueron castigados;

(6) La Comisión Reguladora Bancaria de China y sus Las agencias enviadas propusieron rectificaciones a la empresa después de la inspección. Si hay alguna opinión, se debe dar una breve descripción de la situación de la rectificación.

(7) El breve contenido, el momento de divulgación, el nombre de los medios y el diseño del informe provisional sobre los principales acontecimientos de este año.

(8) La Comisión Reguladora Bancaria y sus oficinas provinciales creen; que los clientes y partes interesadas relevantes Otra información importante que debe conocer.

Artículo 18 Cuando ocurra un hecho importante en una sociedad de inversión fiduciaria, ésta deberá elaborar un informe temporal del hecho importante y hacerlo público. Los eventos importantes incluyen (pero no se limitan a) los siguientes:

(1) Cambios en el mayor accionista de la empresa y los motivos

(2) Cambios en el presidente y el general de la empresa; gerente y sus razones Razones;

(3) Los cambios acumulados en los directores de la compañía durante el período del informe superaron los 50

(4) Los cambios acumulados en los administradores fiduciarios y el personal de negocios fiduciarios; durante el período del informe superó los 30;

(5) Cambios en los estatutos, capital social, lugar de registro y denominación social;

(6) Fusiones, escisiones, disoluciones y otros asuntos;

(7) Empresa Cambia la firma de contadores que la audita;

(8) La empresa cambia la firma de abogados que la atiende;

( 9) Otras materias importantes previstas en leyes y reglamentos.

Artículo 19: El informe intermedio sobre asuntos importantes divulgado por una sociedad de inversión fiduciaria deberá incluir (pero no limitarse a) el siguiente contenido:

(1) El consejo de administración y Los directores prometen que la información divulgada es veraz y veraz y completa, y asumen la correspondiente responsabilidad legal por su garantía;

(2) La hora, lugar, partes, contenido del evento, análisis de causa y estimación de la misma. el impacto en el desarrollo futuro de la empresa que debe divulgarse; las contramedidas que la empresa pretende tomar.

Artículo 20 Cuando ocurran los siguientes eventos en una empresa de inversión fiduciaria, la junta directiva de la empresa será responsable de emitir un informe de situación e informar a la sucursal local de la Comisión Reguladora Bancaria de China dentro de los 2 días posteriores a la ocurre el evento. El informe de situación debe describir la hora, el lugar, el contenido y la causa del incidente, la estimación del impacto en la empresa, las medidas de respuesta planificadas por la empresa y las opiniones de divulgación de la junta directiva sobre el incidente, y debe ir acompañado de una opinión legal del bufete de abogados.

(1) Se producen pérdidas operativas importantes que son suficientes para afectar la capacidad de la empresa para pagar y continuar operando;

(2) Casos penales relacionados con la empresa y sus empleados;

(3) Recibió advertencias de riesgo, condenas públicas o sanciones administrativas de departamentos funcionales como industria y comercio, impuestos, auditoría, aduanas, gestión de valores y gestión de divisas;

(4 ) La Comisión Reguladora Bancaria y sus direcciones provinciales. Otras emergencias que se consideren necesarias informar.