Medidas de control interno corporativo [Fortalecimiento del control interno corporativo]

Resumen El control interno empresarial ha atraído cada vez más atención de países y empresas de todo el mundo, en mi país, con el Ministerio de Finanzas, la Comisión Reguladora de Valores de China, la Oficina Nacional de Auditoría, la Comisión Reguladora Bancaria y China. La Comisión Reguladora de Seguros publicó conjuntamente las "Directrices de apoyo al control interno empresarial" en 2010. Con la implementación exitosa, el sistema estándar de control interno de la empresa también está mejorando gradualmente. La construcción de sistemas de control interno es de gran importancia para que las empresas que cotizan en bolsa mejoren sus estructuras de gobierno, prevengan riesgos y aumenten el valor de la empresa. Fortalecer la construcción de sistemas de control interno corporativo es una medida importante para mejorar integralmente el nivel de gestión de las empresas que cotizan en bolsa y de las grandes empresas que no cotizan en bolsa. y las medianas empresas también es una medida importante para que mi país responda a los importantes acuerdos institucionales. Las normas de control interno son un proyecto sistemático. Debemos mejorar nuestra comprensión del sistema de control interno, avanzar sólidamente en el proceso de implementación de las normas de control interno, establecer y mejorar los organismos responsables del control interno, combinar los requisitos de las normas de control interno con las normas operativas y operativas actuales de la empresa. requisitos de gestión y mejorar la eficiencia del sistema de control interno.

Palabras clave empresa; control interno

1. Acerca del control interno

El control interno es la premisa de la división del trabajo y la responsabilidad de la unidad para garantizar la realización de sus objetivos comerciales y de gestión. Métodos, procedimientos y medidas para organizar, restringir, evaluar y regular las actividades comerciales entre departamentos funcionales establecidos para organizar las actividades comerciales internas, a fin de aclarar las responsabilidades y autoridades de cada departamento funcional dentro de la unidad y formar un completo. y estricto entendimiento mutuo. Término general para sistemas de control que están conectados, coordinados y restringidos. El control interno impregna todos los aspectos de las actividades de operación y gestión de la empresa. También se puede decir que mientras una empresa tenga actividades económicas y gestión de operaciones, necesita las correspondientes actividades de control interno. Además, las actividades de control interno también aparecen en todos los niveles y departamentos funcionales dentro de la empresa. No solo incluye las diversas formas y medios por los cuales la dirección de la empresa autoriza y dirige las compras, ventas, producción y otras actividades comerciales, sino que también incluye la contabilidad. revisión, procedimientos y pasos para analizar diversos materiales informativos e informes, y también incluyen diversas reglas y regulaciones formuladas para la planificación, control y evaluación integral de las actividades económicas corporativas. Como organización económica más importante de la sociedad moderna, las empresas son inseparables del control interno. Sin un sistema de control interno completo y científico, sus actividades económicas no pueden lograr los resultados esperados. Además, en los últimos años, con la aceleración de la globalización económica, ante los cambios en el entorno económico interno y externo y la competencia en los mercados internos e internacionales, los diversos riesgos que enfrentan las empresas han seguido expandiéndose y las empresas se han preocupado cada vez más por los riesgos que conllevan los cambios ambientales, la necesidad de fortalecer el control interno y la gestión de riesgos es cada vez más urgente. Las empresas deben partir de la realidad, fortalecer la supervisión y la gobernanza internas, establecer un mecanismo eficaz para la supervisión y evaluación de las actividades comerciales y de gestión, y formar un sistema de red de control sólido, completo y flexible para promover mejores operaciones comerciales.

2. La necesidad de fortalecer el control interno de las empresas

Si una empresa no cuenta con estándares de control interno y sistemas de control interno relacionados, todos los controles existirán en las actividades autónomas esporádicas de varias directivos, la gestión interna no puede llevarse a cabo basándose en normas sistemáticas de control interno. Una gran cantidad de práctica ha demostrado que: el control te hace fuerte, la pérdida de control te debilita y la falta de control te vuelve caótico. Por lo tanto, el control interno se ha convertido en un símbolo importante para medir la gestión empresarial moderna. El sistema de control no es sólo un requisito objetivo de la gestión organizacional empresarial, sino también la garantía fundamental para el buen funcionamiento de la producción y el funcionamiento de la empresa y una garantía importante para convertirse en un sujeto de competencia en el mercado. Con el continuo desarrollo de la economía de mercado socialista de mi país y la continua profundización de la reforma empresarial, la competitividad del mercado de las empresas de nuestro país se ha vuelto cada vez más intensa y el sistema de control interno de las empresas también ha seguido experimentando nuevos cambios. reducir los errores en la toma de decisiones y mejorar la competitividad de su propio mercado, evitar en la medida de lo posible los problemas encontrados en el desarrollo y fortalecer la gestión del control interno de las empresas. Específicamente, la necesidad de fortalecer el control interno de las empresas se refleja en los siguientes aspectos: primero, la creación de un sistema de control interno de las empresas puede promover las decisiones científicas y racionales de operación de las empresas, mejorar los beneficios económicos de las empresas y ayudar a aclarar el trabajo. objetivos de cada departamento, estimulan el entusiasmo de los empleados de varios departamentos, ayudan a coordinar las actividades económicas de varios departamentos y permiten a las empresas mantener y aumentar el valor. El segundo es la necesidad de frenar la corrupción. Un control interno débil es un factor importante que causa corrupción entre los líderes corporativos, y los incidentes de corrupción que se han descubierto hasta ahora lo han confirmado. El poder de la empresa está demasiado concentrado si el control interno de la empresa no es estricto, brindará oportunidades para actividades ilegales como la corrupción y la apropiación indebida de los activos de la unidad. Algunos líderes de la unidad instruyen, instruyen e incluso obligan a sus empleados a manejar algunos. asuntos ilegales en aras de intereses económicos, dañando así los intereses de la empresa.

El tercero es garantizar la autenticidad e integridad de la información operativa empresarial y los materiales contables financieros. La atención de los operadores de empresas estatales a la información contable se basa principalmente en sus intereses personales y el impacto en su desempeño político y reputación. la empresa no es estricta, la operación comercial se verá comprometida. La información contable proporcionada a los dueños de negocios puede estar distorsionada. Al mismo tiempo, como los intereses de los empresarios y los acreedores son inconsistentes, la información contable obtenida por los acreedores también puede ser falsa. El cuarto es la necesidad de mejorar la eficiencia económica. En los últimos años, a través de reformas, reorganizaciones, fusiones, reorganización de activos y fortalecimiento de la gestión, las empresas estatales han logrado resultados notables en la reforma y la salida de problemas. Sin embargo, este es sólo un resultado gradual. La rentabilidad general de las empresas estatales aún no es sólida. La mayoría de las pequeñas y medianas empresas estatales no han aumentado sus ganancias de manera significativa. Los líderes de algunas empresas estatales todavía no lo hacen. preste atención al fortalecimiento del control interno de la empresa, lo que afecta gravemente la mejora de los beneficios económicos de la empresa.

3. Varias formas de fortalecer el control interno

1. Prestar gran atención y promover eficazmente la implementación del trabajo de estandarización interna. Como órgano principal de una empresa y ejecutor de sus diversas políticas, las personas deberían primero mejorar fundamentalmente su comprensión del control interno. Sólo cuando se mejore la conciencia del personal en todos los niveles de la empresa, todos los departamentos comerciales y el personal de la empresa podrán implementar verdaderamente los diversos sistemas de la empresa. Sólo mediante la sensibilización se podrá mejorar la conciencia y el sistema de control interno de la empresa. puede realmente implementarse.

2. Establecer y mejorar el sistema de control interno de la empresa. Para muchas pequeñas y medianas empresas privadas y empresas con un control interno serio, es posible que no tengan ningún sistema de control interno, porque la mayoría de ellas no están familiarizadas con la contabilidad y no le prestan mucha atención. y el papel de la contabilidad es aún más importante. Reemplazado por el jefe. Algunas empresas tienen controles internos, pero el sistema de control interno no es lo suficientemente completo. No cubre todos los departamentos y personal, ni penetra en todas las áreas comerciales y operaciones de la empresa. Frente a estos problemas, debemos partir de dos aspectos. En primer lugar, debemos establecer un sistema de control interno. En segundo lugar, debemos mejorar el sistema de control interno para garantizar su plena implementación. El sistema es la clave para garantizar la legalización del control de procesos. El sistema es la ley interna de la empresa. Sólo estableciendo un sistema eficaz y aclarando el contenido del control y los puntos clave de cada eslabón del proceso de control se puede establecer un sistema de control interno. verdaderamente implementado. La construcción de un estricto sistema de control interno de las empresas debe incluir tres niveles de control relativamente independientes: primero, integrar sistemas de restricción mutua y restricción mutua en todo el proceso de suministro, producción y comercialización de primera línea de la empresa, y establecer una línea de monitoreo y defensa enfocada. en materia de "prevención", en segundo lugar, establecer una supervisión post-evento, es decir, sobre la base de la contabilidad periódica del departamento de contabilidad, realizar una verificación diaria y periódica de cada puesto y negocio, y establecer una línea de seguimiento y defensa centrada en el "bloqueo"; finalmente, un conjunto de coincidencias El sistema de evaluación del desempeño aclara las responsabilidades de cada puesto.

3. Optimizar el entorno de control interno. Con la atención de los líderes y un sólido sistema de control interno, también se necesita un buen ambiente para el control interno. El control interno de una empresa se ve inevitablemente afectado por diversos factores, como la estructura organizativa, la competencia y lealtad de los empleados, la descentralización y expresión de responsabilidades, los informes presupuestarios y financieros, los controles y equilibrios organizativos, etc. El ambiente de control es la suma de varios factores que tienen un impacto importante en la selección y efectividad de los procedimientos de control y las tecnologías de control. Incluye dos categorías: ambiente externo y ambiente interno. Generalmente hablamos del ambiente interno. Para optimizar el entorno de control interno, podemos partir de los siguientes aspectos: ① Establecer ideas de gestión avanzadas. La gestión empresarial debe establecer ideas de gestión modernas, formar conscientemente conceptos de gestión de riesgos y garantizar que todos los empleados de la empresa comprendan su control interno a través de información eficaz. Mecanismos de transmisión. Responsabilidad del control. ② Es necesario cultivar una cultura corporativa que respete el sistema. La sociedad moderna es una sociedad regida por la ley, y las empresas modernas también deben convertirse en empresas regidas por la ley tanto el presidente como el director general de la empresa y los empleados más básicos. la empresa debe cumplir estrictamente con las reglas y regulaciones de la empresa para El sistema sirve como estándar para probar lo correcto, incorrecto y efectivo de la operación y la gestión, y desempeña su función de protección, supervisión y controles y equilibrios. ③ Optimizar la estructura organizativa. Al diseñar la estructura organizativa de la empresa, se deben definir claramente las responsabilidades e intereses de cada departamento. Es necesario evitar la superposición de poderes y evitar un vacío de poder, de modo que cada eslabón de cada procesamiento empresarial tenga. una organización correspondiente. Responsable del personal específico. ④ Es necesario formar una atmósfera de diligencia y buen aprendizaje dentro de la empresa, esforzarse por construir una empresa de aprendizaje, abandonar cierto empirismo personal y aprender buenos sistemas y métodos de gestión de colegas avanzados con una actitud humilde, y también ser bueno. aprender de los libros los conocimientos y métodos de la gestión empresarial moderna, ser sensible a la observación, diligente en el pensamiento y resumir y formular sistemas de control interno adecuados para su propia gestión y desarrollo.

4. Reforzar el papel supervisor de la auditoría interna. El contenido de la auditoría de control interno empresarial incluye principalmente cinco elementos principales: entorno interno, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión interna. Es necesario revisar y evaluar la situación general del entorno de control de la empresa para garantizar la asignación razonable de los activos y fondos de la empresa; revisar y evaluar el mecanismo de gestión de riesgos de la empresa y su funcionamiento para garantizar que la empresa prevenga eficazmente los riesgos financieros; garantizar que las operaciones de producción y operación de la empresa revisen y evalúen la implementación de las actividades de control para garantizar que los fondos de la empresa estén implementados y estén en su lugar; revisen y evalúen el establecimiento de sistemas de información, la adquisición y transmisión de información y otros procesamientos de información; y evaluar el estado de las entidades de supervisión interna de la empresa, el establecimiento de mecanismos de supervisión interna, Revisar y evaluar la implementación de las actividades de supervisión interna para garantizar que los controles financieros de la empresa se implementen de manera efectiva.

5. Enriquecer la reserva de talentos de control interno y mejorar el nivel de trabajo del personal. Debido a la emisión de las "Normas Básicas para el Control Interno Empresarial" y sus directrices de apoyo, la mayoría de las empresas municipales de mi país tienen una gran necesidad de fortalecer el control interno y el número de empleados involucrados también ha aumentado significativamente. El grupo de talentos profesionales de control interno es seriamente insuficiente. La gestión empresarial debe estar orientada a las personas. La gestión de recursos humanos es una actividad de gestión que asigna y desarrolla racionalmente los recursos humanos de una empresa para lograr los objetivos corporativos. En un entorno basado en la información, un aspecto importante para que las empresas fortalezcan el control interno es fortalecer la gestión. de recursos humanos. Para el control interno, el objetivo principal de la gestión de recursos humanos es asegurar y mejorar la calidad y conducta de los empleados. El entorno de la información plantea mayores requisitos para la calidad de los empleados. Los empleados no sólo deben estar familiarizados con el negocio, sino también dominar el funcionamiento del sistema de software. Se puede establecer un mecanismo de capacitación de los empleados. Las empresas deben establecer un mecanismo práctico de capacitación de los empleados basado en las condiciones reales. A través de la capacitación, los empleados pueden volverse más responsables de su trabajo, aclarar la importancia de su trabajo, desarrollar buenos hábitos de trabajo y mejorar gradualmente sus ideas. calidad y calidad empresarial. Además, las empresas también deben limitar el comportamiento de los empleados corporativos a través de sólidos sistemas de control interno, establecer buenos mecanismos de incentivos y evaluación del desempeño y evitar la pérdida de talentos que dominan los importantes recursos de información de la empresa y la correspondiente pérdida de recursos de información.

Referencias:

[1] Sun Na. Cómo entender el control interno[J] Accounting Learning, Número 9, 2006.

[2] Yu. Haijie. Cómo fortalecer la gestión del control interno corporativo [J]. Business Manager, Número 9, 2011.