Ejemplo de informe de autoexamen del impuesto de sociedades (dos artículos)
Informe de autoinspección fiscal (1):
Oficina de Inspección de la Oficina de Impuestos del Estado XX Ciudad XX:
Según su oficina 2014 De acuerdo con los requisitos pertinentes de la "Notificación de auditoría previa a impuestos" (Guo Shui Ji Gao Zi [2013] No. 001) emitida el 4 de julio de 2014, nuestra empresa organizó al personal pertinente para realizar inspecciones fiscales del 5 de julio a julio. 30 de enero de 2014. Nuestra empresa realizó un autoexamen integral sobre las situaciones tributarias relevantes desde el 1 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2013. La situación del autoexamen ahora se informa de la siguiente manera:
1. Conceptos básicos de la empresa Escenario:
La empresa XXXX se estableció en julio de 2006 con un capital registrado de 13 millones de yuanes. Dado que los accionistas de la empresa se han dedicado a trabajos relacionados con el desarrollo de recursos minerales, el objetivo principal de establecer la empresa es invertir y desarrollar recursos minerales locales en el condado XX, la ciudad XX y, al mismo tiempo, emprender algunos negocios de ingeniería de cables de comunicación. .
Después del establecimiento de la Compañía XXXX, se dedicó principalmente al desarrollo preliminar de los recursos minerales locales en el condado XX, ciudad XXXX. La compañía invirtió mucha mano de obra, recursos materiales y fondos para establecer la sucursal XX. Compañía XXXX, y sucesivamente Realizar certificación preliminar, exploración, prospección de minerales y otros trabajos para sitios minerales XX y sitios minerales XXX que puedan tener recursos minerales en el Condado XX. Al mismo tiempo, con el fin de desarrollar los recursos turísticos locales, a petición del gobierno del condado XX, se invirtió y estableció XXXX Co., Ltd.
Debido a la gran incertidumbre y riesgo en los trabajos preliminares de desarrollo de recursos minerales, sumado a los continuos cambios en las políticas nacionales, aunque XXXX Company ha realizado mucho trabajo, debido a la dificultad del trabajo , el proceso es complejo, y aunque se han realizado más de cinco años de trabajo, aún no se ha formado un punto mineral con condiciones de desarrollo y valor. Al mismo tiempo, debido a la gran demanda de fondos y los fondos limitados de la empresa, los primeros trabajos de desarrollo fueron intermitentes. Los accionistas de la empresa dedicaron la mayor parte de su energía a encontrar desarrolladores cooperativos con solidez financiera. Por esta razón, XXXX Company todavía debe dinero. al banco. debe mucho por un préstamo privado.
2. Escenarios relacionados con los impuestos corporativos:
Hasta ahora, XXXX Company no ha mostrado ningún ingreso por su trabajo inicial de desarrollo de recursos minerales, por lo que no debería haber problemas fiscales relevantes.
Además de llevar a cabo el trabajo anterior en los últimos años, el otro negocio de XXXX Company es principalmente llevar a cabo el proyecto de construcción de cables de comunicación de apoyo en el trabajo de desarrollo de la central eléctrica local en la ciudad XX. Entre ellos, los ingresos en 2012 fueron de 245.494 yuanes, se emitieron facturas de ventas ordinarias y se pagó el impuesto al valor agregado de 7.364,82 yuanes. Los libros de la empresa ese año reflejaron una pérdida de 964.744,37 yuanes, y la renta imponible después del ajuste fiscal fue de -934.513,92 yuanes, sin pagar impuesto sobre la renta empresarial en 2013, la empresa obtuvo una renta de 1.462.122,25 yuanes; Entre ellos, se emitieron facturas de ventas ordinarias por 143.071,30 yuanes y facturas de proyectos de comunicación por 1.319.050,35 yuanes, todas las cuales han pagado impuestos comerciales en los libros de la empresa para el año reflejaron una pérdida de 469.615,35 yuanes y la renta imponible después del ajuste fiscal. fue de -385.412,95 yuanes. No se ha pagado ningún impuesto sobre la renta de sociedades y el impuesto sobre la renta pagado por adelantado para el año es de 2.321,04 yuanes.
3. Escenarios de este autoexamen fiscal:
Después de recibir el aviso de su oficina, de acuerdo con los requisitos pertinentes adjuntos a su aviso, nuestra empresa organizó el personal pertinente para Realizar una inspección de nuestra empresa en 2012. Se llevó a cabo una inspección exhaustiva del trabajo relevante relacionado con impuestos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013. Los principales materiales de inspección se dividen en las siguientes partes:
1. Inspección del IVA -situaciones relacionadas con impuestos:
Dado que el negocio del impuesto sobre el volumen de negocios involucrado en nuestra empresa es principalmente la construcción de ingeniería de comunicaciones, cuando obtuvimos ingresos de 245,494 yuanes en 2012, emitimos una factura de venta general y pagamos un valor- impuesto añadido de 7.364,82 yuanes basado en la proporción de 3. En 2013, se emitió una factura de ventas general de 143.071,30 yuanes y se debía pagar el impuesto al valor agregado. Dado que nuestra empresa es un contribuyente de pequeña escala, calculado sobre la base de una tasa de recaudación de 3, el impuesto al valor agregado a pagar fue de 143.071,30. ×0,03÷1,03=4167.
2. Inspección de asuntos relacionados con los ingresos.
Nuestra empresa recibió ingresos de 245.494 yuanes en 2012 y 1.462.122,25 yuanes en 2013. Después de una inspección exhaustiva del negocio de nuestra empresa y la emisión de facturas, llevamos a cabo una inspección exhaustiva de las cuentas corrientes de la empresa. Se implementaron los motivos de la composición, proceso contable y comprobantes originales correspondientes del detalle de las cuentas recibidas por adelantado y otras cuentas por pagar. Durante el autoexamen se encontró que las cuentas recibidas por adelantado en 2012 - Central XXX ascendieron a. 5,40 millones de yuanes. Según la contabilidad de ese momento, el pago era un pago de la unidad de nivel superior de la central eléctrica, que no podía procesarse más tarde. Era un ingreso que se había cobrado pero no. Por lo tanto, en esta inspección se deben reconocer ingresos de 5,4 millones de yuanes.
3. Comprobar cuestiones relativas a costas y gastos.
Después de una inspección exhaustiva del escenario de costos y gastos de nuestra empresa, existen principalmente dos problemas:
⑴ Problemas en los costos de venta de productos y arrastres:
Después de comprender y consultar con el personal financiero y el personal relacionado con el negocio de nuestra empresa, el personal financiero de la empresa calculó el costo de ventas del producto en función del margen de beneficio bruto necesario. Se obtuvieron las facturas correspondientes por los costos en 2012. Durante la construcción del proyecto de comunicación en 2013, muchos costos de construcción y costos de materiales de apoyo del proyecto fueron asumidos por el equipo de construcción local. Los fondos del proyecto ya fueron pagados y los fondos del proyecto fueron pagados. Los costos relevantes se contabilizan en otras cuentas por cobrar. En términos de pago, debido al largo período de construcción y al accidente laboral del equipo de construcción durante el proceso de construcción (el tribunal aún no se ha pronunciado formalmente), la empresa no pudo obtener los costos relevantes. facturas a tiempo. En este autoexamen, nuestra empresa reconoció el beneficio bruto de ventas basado en el 50% de los ingresos, y la base imponible debería aumentarse a 1225994 yuanes - 1462122,25 yuanes × 50 = 494932,87 yuanes
⑵ Gastos del período Problemas en la contabilidad :
Durante la inspección de los gastos de nuestra empresa en 2012, existieron principalmente los siguientes problemas:
① Pago de decoración y equipamiento de la casa ***87481.37
②. La compra de activos fijos (computadoras, mobiliario de oficina, etc.) por valor de 57.200 RMB se incluyó directamente en los gastos administrativos y no se utilizó depreciación para la amortización.
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③ total. 9.751. Se incluyeron 72 yuanes en gastos administrativos de la empresa sin ajuste fiscal;
④. Honorarios de conferencias y multas por exceso de velocidad *** 3.380 yuanes se incluyeron en gastos administrativos - otros La tarifa no se ha ajustado por impuestos;
⑤ No se ha obtenido ninguna factura formal y el importe de la tarifa administrativa de 1.760 yuanes no se ha ajustado a los impuestos. 40 yuanes no se han ajustado a los impuestos.
⑥ El pago del proyecto de 80.130 RMB debe incluirse en la cuenta de costos de construcción. [Compilado por Www.QunZou.Com]
Durante la inspección de los gastos de nuestra empresa en 2013, existían los siguientes problemas principales:
① Los gastos telefónicos personales totales fueron de 3276,05 yuanes. El ajuste libre de impuestos se incluyó en los gastos administrativos de la empresa;
② La cantidad de 6.000 yuanes en gastos administrativos no se incluyó en el ajuste libre de impuestos sin obtener una factura formal.
3. Realicé inspecciones en materias relevantes en materia tributaria.
Cuando nuestra empresa presentó su declaración del impuesto sobre la renta corporativa para 2013, la depreciación de los activos fijos en el elemento de ajuste de categoría de activos de RMB 62.792,37 era consistente con la depreciación estipulada en la ley tributaria, y el monto del aumento de impuestos de 62.792,37 RMB fue un error de informe.
4. Descripción de los problemas existentes en el autoexamen.
Después de un autoexamen, nuestra empresa debería devolver 4167 IVA debido a la emisión de facturas de venta ordinarias.
13 yuanes, el impuesto sobre la renta corporativo de nuestra empresa para 2012 y 2013 debe ajustarse de la siguiente manera:
2012:
El impuesto sobre la renta corporativo ajustado a pagar = -934513,92 540000 87481,37 57200 9751,72 3380 1760,40- 80130=-154813 yuanes
2013:
Impuesto sobre la renta corporativo ajustado a pagar =-385412,95 494932,87 yuanes 3276,05 6000 =148798,97 yuanes
El impuesto sobre la renta corporativo a pagar = 148798,97 yuanes × 25 = 29699,74 yuanes - 2321,04 yuanes = 27378,7 yuanes
Lo anterior es Este es un resumen del autoexamen de nuestra empresa. Corríjame si hay algo inapropiado.
Empresa XXXX
XX, XX, 201x
Informe de autoexamen fiscal (2):
Nuestra empresa y abril de 2011 A El autoexamen de las cuentas de la empresa desde enero de 2009 hasta diciembre de 2011 se llevó a cabo del 12 al 10 de mayo de 2011. La situación de la inspección ahora se informa de la siguiente manera. Debido a la prisa, la información reportada inevitablemente tendrá algunos problemas. o errores, por favor comprenda y corríjame, gracias
Nombre del contribuyente:
Número de registro tributario:
Número de identificación del contribuyente:
p>Tipo económico:
Representante legal:
Tiempo de inspección: Enero 2009 - Diciembre 2011
1. Situación básica de la empresa:
Nuestra empresa es una empresa privada, dirección comercial: actividad principal: capital social: personas. Representante legal: , salarios totales de los empleados registrados. En 2006, logró ingresos operativos de RMB 2006 y pérdidas operativas en 2006.
2. Impuesto sobre el volumen de negocios (impuesto local):
1. Ingresos del negocio principal: De enero de 2009 a diciembre de 2011, nuestra empresa logró unos ingresos del negocio principal de 10.000 RMB. Entre ellos:
2. Impuesto comercial: nuestra empresa pagó el impuesto comercial RMB desde enero de 2009 hasta diciembre de 2011. Entre ellos:
3. Impuesto de construcción y mantenimiento urbano: nuestra empresa pagó el impuesto de construcción y mantenimiento urbano en yuanes desde enero de 2009 hasta diciembre de 2011. Entre ellos:
4. Recargo por la tarifa educativa: nuestra empresa pagó un recargo por la tarifa educativa de 1,0 RMB desde enero de 2009 hasta diciembre de 2011. Entre ellos:
5. Tarifas de terraplén: las tarifas de terraplén anuales de nuestra empresa desde enero de 2009 hasta diciembre de 2011
deben ser yuanes RMB.
6. Fondo de estabilización de precios de alimentos: nuestra empresa debería pagar 10.000 RMB al fondo de estabilización de precios de alimentos desde enero de 2009 hasta diciembre de 2011.
7. Tarifa de desarrollo educativo: Nuestra empresa paga la tarifa de desarrollo educativo desde enero de 2009 hasta diciembre de 2011. Entre ellos:
3. Impuestos locales:
1. Impuesto sobre la renta personal: los ingresos salariales del representante legal de nuestra empresa de 2009 a 2011 son RMB, y el salario personal de nuestra empresa de 2009. a 2011 Si los ingresos no alcanzan el estándar del impuesto sobre la renta personal, no hay impuesto sobre la renta personal.
2. Impuesto sobre el uso de la tierra: Ninguno
3. Impuesto sobre la propiedad: Nuestra empresa no tuvo impuestos sobre la propiedad de 2009 a 2011
4. Impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones : I La empresa es propietaria de vehículos pequeños y debe pagar el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, que ha sido pagado.
5. Impuesto de timbre: el principal ingreso comercial de nuestra empresa de 2009 a 2011 fue el RMB, y el impuesto de timbre pagadero es de 0,03 RMB a una tasa impositiva. Hay 4 libros de contabilidad, cada uno con una calcomanía de 5 yuanes, y el total se calcula en yenes. El impuesto de timbre total a pagar es RMB.
4. Honorarios y fondos:
1. Nuestra empresa pagó seguro de pensión social y seguro médico para 4 empleados de 2009 a 2011, y los demás empleados no estaban en nuestra empresa. La razón es que el seguro de pensión social y el seguro médico de estos empleados todavía los pagan sus lugares de trabajo anteriores y la relación no se ha transferido a nuestra empresa.
2. Nuestra empresa pagó fondos de seguridad laboral para personas con discapacidad de 2009 a 2011.
5. Escenarios de uso de facturas:
De 2009 a 2011, nuestra empresa emitió facturas, cuántas y de cuánto importe
Informe de autoexamen de la situación fiscal corporativa Formato básico:
1￥Escenario básico de la empresa
2￥Renta￥Impuesto￥Escenario de carga tributaria de la empresa en los últimos meses (o un año, según el período de inspección por parte de las autoridades fiscales)
3￥Si la carga fiscal es baja, explique el motivo
4￥Si la empresa realiza un autoexamen de su impuesto sobre la renta, etc., ¿Hay algún problema?