Sistema de gestión de presupuesto empresarial y su contenido

La elaboración de presupuestos implica algo más que una simple previsión; implica el manejo planificado y hábil de todas las variables que determinan el desempeño futuro de una empresa en sus esfuerzos por alcanzar una determinada posición favorable. Podría decirse que la elaboración de presupuestos (o planificación de ganancias) es la técnica de control más amplia porque concierne a toda la organización y no sólo a unos pocos departamentos dentro de ella.

1. Propósito

Con el fin de cooperar con la gestión general de la empresa y la realización del plan de negocios anual de la empresa, controlar los gastos irrazonables, mejorar la eficiencia económica y evaluar cada unidad a través del elaboración y ejecución de presupuestos Este sistema de gestión presupuestaria está especialmente diseñado para mejorar el desempeño operativo de cada unidad y mejorar las deficiencias en el proceso operativo de cada unidad.

La gestión presupuestaria se refiere a: cada departamento funcional propone previamente al Departamento de Finanzas un plan para todos los ingresos y gastos del departamento (ventas, gastos, adquisición de propiedades, ingeniería, decoración comercial, etc.) para el próximo período (año, mes) y el Departamento de Finanzas Discute y revisa con los departamentos relevantes y determina el presupuesto de la unidad para el próximo período después de la aprobación del gerente general. Cuando se reembolsan los gastos reales, el departamento financiero aprobará el reembolso o lo manejará por separado según el presupuesto de gastos.

2. Responsabilidades

El Departamento de Finanzas es el departamento ejecutivo para la preparación de los presupuestos financieros. Recopila y revisa los presupuestos financieros de cada unidad y emite opiniones de revisión y monitorea su implementación. de los presupuestos financieros.

3. Contenido

Los específicos incluyen:

(1) Ingresos, costos, presupuesto de ganancias brutas,

(2) Adquisición de productos. , Presupuesto de inventario final

(3) Otras compras de inventario, presupuesto de inventario final

(4) Presupuesto de gastos

(5) Presupuesto adicional de activos fijos, decoración comercial

(6) Presupuesto de enajenación de inmovilizado

(7) Presupuesto de sueldos

(8) Estado de pérdidas y ganancias estimado

(9 ) Presupuesto de caja

(10) Balance general estimado

Los presupuestos anteriores se pueden completar de acuerdo con los elementos del cronograma. Después de preparar el presupuesto con base en el contenido anterior, la empresa forma los estados financieros esperados para el próximo año (mensualmente).

El presupuesto de costes debe elaborarse en base a costes fijos y costes variables respectivamente. Los gastos fijos y los gastos variables se dividen en gastos en efectivo y gastos no en efectivo.

4. Principios de preparación del presupuesto

⑴ Establezca un concepto general y logre un equilibrio integral.

⑵ Priorice las prioridades, haga un presupuesto cuidadoso y viva dentro de sus posibilidades;

⑶ Avanzado, económico y razonable

⑷ La tasa de gastos del año actual no puede exceder la tasa de gastos real del año anterior

⑸ El crecimiento de las ganancias deben ser mayores que el crecimiento de los gastos;

⑹ Considere la proporción adecuada de los costos laborales con respecto a las ganancias para garantizar un nivel de ganancia per cápita competitivo.

V. Método de preparación del presupuesto

1. Prepare el presupuesto financiero de la empresa para el año en curso en función de los objetivos generales de la empresa, los principios y métodos de preparación del presupuesto y los arreglos del plan de trabajo.

2. La empresa formula una política presupuestaria general clara, práctica y factible basada en predicciones y toma de decisiones científicas y suficientes, incluidas políticas operativas, objetivos generales, objetivos subdivididos, políticas relevantes y garantías. etc., y distribuirlos a cada unidad presupuestaria;

3. El Departamento de Finanzas organiza cada unidad presupuestaria afiliada para preparar su propio borrador presupuestario de acuerdo con los indicadores presupuestarios emitidos por la empresa;

4. Cada unidad Una vez preparado el borrador del presupuesto, primero será revisado, equilibrado, revisado, resumido y presentado a la empresa para su revisión por parte del Departamento de Finanzas. Para errores presupuestarios, se deben presentar opiniones específicas y devolverlas a las unidades de preparación de presupuesto pertinentes para su modificación;

5 El Departamento de Finanzas debe presentar el borrador del presupuesto revisado de la empresa al Departamento de Finanzas de la empresa para su revisión y aprobación antes. el día 29, y finalmente es confirmado, aprobado y firmado por el presidente (director general).

Procedimientos para cambios presupuestarios adicionales

1. El responsable de cada unidad presenta una solicitud de reducción presupuestaria adicional o adicional al Departamento de Finanzas en el formato prescrito;

2. El Departamento de Finanzas revisará la racionalidad, viabilidad y necesidad de los cambios presupuestarios, si no cumplen con los requisitos, serán rechazados o devueltos para revisión;

3. revisados ​​y aprobados por el Departamento de Finanzas, deben ser reportados a la empresa Revisión y aprobación por el Departamento de Finanzas.

Niveles y períodos presupuestarios

Cada unidad debe presupuestar en diferentes niveles según la estructura organizacional de la empresa, características del negocio, etc. Los niveles presupuestarios se pueden dividir en presupuesto anual de la empresa (presupuesto mensual ), presupuesto del departamento, presupuesto de costos de ingresos, presupuesto del proyecto, etc. El presupuesto reportado a la casa matriz es el presupuesto anual de la empresa (presupuesto mensual). La empresa vuelve a desglosar los presupuestos de cada departamento o proyecto en función del presupuesto anual aprobado (presupuesto mensual).

El período del presupuesto anual de la empresa es el año natural.

Método de preparación

La preparación del presupuesto adopta un enfoque de arriba hacia abajo, integral y equilibrado. Descomponer los objetivos de arriba a abajo y aclarar las tareas; completar los informes de arriba a abajo, revisarlos y resumirlos paso a paso; finalmente, realizar un equilibrio integral del presupuesto para controlarlo y limitarlo de manera efectiva y adecuada;

La empresa utiliza un método de presupuestación continua. Al preparar un presupuesto anual por primera vez, debe refinar el presupuesto para el mes inicial y luego refinar el presupuesto para el mes siguiente cada mes y agregar el presupuesto de otro mes para que el mes del presupuesto siempre siga siendo de 12 meses.

Preparación del presupuesto de ingresos

La preparación del presupuesto de ingresos debe estar dirigida por el director general, con la participación de los jefes de los departamentos de marketing y finanzas, y los principales objetivos presupuestarios deben ser Se determina de acuerdo con la situación real de la empresa. El departamento de marketing elaborará planes específicos y el departamento de finanzas será responsable del equilibrio y ajuste.

1. La base principal para la preparación del presupuesto de ingresos:

(1) Tareas y planes de ventas emitidos por la empresa;

(2) El desempeño de la empresa en últimos meses Situación de ventas, incluida cantidad, estructura, precio unitario promedio, etc.;

(3) Situación de ventas para el mismo período del año pasado, incluida cantidad de ventas, estructura, precio unitario promedio, etc.;

(4) Situación reciente del pronóstico del mercado;

(5) Las políticas y estrategias de ventas de la empresa (como estrategias de promoción, políticas de precios y descuentos, inversión publicitaria, cambios de marketing, etc.) ;

(6) Bienes o servicios Cambios generales en los precios;

(7) Cambios en el entorno externo de la empresa, como diferentes temporadas, cambios en los competidores, alteraciones en el equilibrio de suministro y la demanda y las fluctuaciones de desarrollo, presiones y tendencias de toda la industria son factores importantes que se han ignorado;

(8) La calidad y estabilidad del equipo de marketing, etc.;

(9) Otros factores que influyen.

(10) La información debe completarse según las categorías de bienes o servicios. Si los bienes o servicios específicos pueden detallarse, deben detallarse más.