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¿Cuáles son las estrategias de planificación fiscal en fusiones y adquisiciones corporativas?

(1) Fusiones empresariales que disfrutan de políticas fiscales preferenciales

Las diferencias en las políticas fiscales preferenciales en diferentes regiones determinan que se puedan obtener diferentes beneficios al adquirir empresas objetivo con la misma naturaleza y condiciones operativas en diferentes regiones. Entre las políticas fiscales preferenciales estipuladas en la actual ley de impuesto sobre la renta de mi país, una categoría es el trato preferencial regional:

Las empresas de alta tecnología registradas en zonas de desarrollo de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado pueden disfrutar de una reducción del 50%. en el impuesto sobre la renta; ¿puedo reducir el impuesto sobre la renta si tengo un negocio? 3 años;

Para empresas nacionales en industrias impulsadas por el país en las regiones central y occidental, en? ¿Llega en 2001? ¿Puedo reducir mis ingresos durante 2010? La tasa del impuesto sobre la renta es del 15%. Al fusionar empresas, puede aprovechar las políticas preferenciales regionales de las leyes fiscales actuales de mi país y seleccionar empresas objetivo en áreas que puedan disfrutar de políticas preferenciales.

De esta manera, a través de adquisiciones, podemos utilizar esta preferencia para transferir las ganancias del grupo a áreas con impuestos bajos, reduciendo así la carga fiscal general del grupo y ahorrando a la empresa muchos gastos futuros.

(2) Fusión de empresas con pérdidas

Las empresas rentables pueden elegir aquellas empresas que hayan sufrido pérdidas graves en un año o que no hayan obtenido beneficios durante varios años consecutivos y ya hayan incurrido en pérdidas. pérdidas considerables como objeto de fusión y empresas objetivo, utilizar las pérdidas contables de las empresas con pérdidas para compensar los ingresos imponibles de las empresas rentables, aprovechar plenamente la política preferencial de compensación de ganancias y pérdidas para reducir los pagos de impuestos y reducir el impuesto sobre la renta. carga de las empresas fusionadas.

De acuerdo con las regulaciones pertinentes de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, si la empresa fusionada continúa teniendo la calificación de contribuyente independiente después de la fusión, las pérdidas operativas que no se hayan realizado antes de la fusión tributarán en años posteriores dentro del plazo previsto en las normas tributarias. La compensación de ingresos no se compensará con los ingresos de la empresa fusionada;

Si la empresa fusionada no califica como tal. Contribuyente independiente después de la fusión, las pérdidas operativas que no se hayan compensado antes de la fusión pueden compensarse con los ingresos de la empresa fusionada dentro del período especificado por las normas fiscales. La empresa fusionada lo compensará con los ingresos de las empresas posteriores. años. Por lo tanto, en la planificación fiscal de las fusiones de empresas, se puede aplicar la política de compensación de pérdidas y cancelar la calificación de contribuyente independiente de la empresa fusionada, a fin de reducir la carga fiscal.

Datos ampliados

Métodos de aportación de capital para fusiones y adquisiciones de empresas

(1) Compra en efectivo

Los accionistas de la empresa objetivo reciben a Cuando se realiza un pago en efectivo, se pierde la participación en la propiedad de la empresa original. Los ingresos que obtengan los accionistas de la sociedad objetivo por la transferencia de capital estarán sujetos al impuesto sobre la renta, y el cálculo del impuesto se basará en el ingreso neto después de deducir el costo de la inversión de capital.

Por lo tanto, si se adopta una adquisición en efectivo, se debe tener en cuenta la carga fiscal sobre los accionistas de la empresa objetivo, lo que inevitablemente aumentará el coste de adquisición. En caso contrario, podrá no alcanzarse el acuerdo de adquisición. En el caso de la compra en efectivo, si se adopta el pago a plazos, puede proporcionar a los accionistas de la empresa objetivo flexibilidad para organizar sus ingresos durante el período y reducir su carga fiscal.

(2) Compra de acciones

La compra de acciones se refiere al propósito de la adquisición mediante el intercambio de acciones de la empresa objetivo o la compra de activos de la empresa objetivo mediante la emisión de acciones adicionales de la empresa. . Por un lado, el adquirente no necesita pagar una gran cantidad de efectivo y puede lograr los objetivos de gestión financiera de inversiones adicionales y diversificación de activos mediante intercambios de acciones, fusiones, etc.;

Por otro lado , los accionistas de la empresa objetivo no han recibido No hay ganancia de capital en efectivo, por lo que no se paga impuesto sobre la renta ni pérdida de capital contable.

(3) Adquisición integral de valores

La adquisición integral de valores se refiere a una combinación de efectivo, acciones, warrants, bonos convertibles y otros valores proporcionados por la empresa adquirente a la empresa objetivo. Este modelo de financiación proporciona un mayor margen para la planificación fiscal.

Enciclopedia Baidu-Fusiones y adquisiciones empresariales