Tratamiento contable para empresas compradoras de productos financieros
(1) Al comprar productos financieros:
Préstamo: ingresos por inversiones (honorarios de manejo en el momento de la compra, etc.);
Negociación de activos financieros- coste;
Préstamos: depósitos bancarios.
(2) Fecha del balance (ajustado al valor razonable)
Débito: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable;
Crédito: Por ganancias o pérdidas que surgen de cambios en el valor razonable o entradas adversas.
En el momento del rescate y generación de ingresos:
Débito: depósitos bancarios
Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable (o crédito)
Préstamos: Activos financieros para negociar - costo
Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable
Ingresos (o débitos) por inversiones
2. Si la empresa es una pequeña y microempresas, implementadas de conformidad con las disposiciones pertinentes del "Sistema de Contabilidad de Pequeñas Empresas".
(1) Al comprar productos financieros:
Préstamo: inversión a corto plazo
Préstamo: depósito bancario
(2) Cuándo ¿Se genera? Redención y Beneficio.
Débito: depósitos bancarios
Crédito: ingresos por inversiones (si son inferiores al precio de costo, los ingresos por inversiones pueden estar en el lado del debe)
Corto- inversión a plazo
Según la normativa vigente, si una empresa aplica las nuevas normas contables, los productos de gestión patrimonial se contabilizarán como "activos financieros comerciales" y los intereses durante el período de tenencia se contabilizarán como "ingresos por inversiones". "; cuando se recupere, la cuenta de "depósito bancario" se puede debitar y el "depósito bancario" se puede acreditar en la cuenta de "Activos financieros comerciales".
Si la empresa aún aplica el sistema contable original, los productos financieros se contabilizarán mediante "inversión a corto plazo" y los intereses recibidos durante el período de tenencia se tratarán como una compensación de los costos de inversión. Cuando se recupere, la diferencia entre el monto recibido y el valor en libros, así como los dividendos e intereses que aún no hayan sido recibidos e incluidos en las partidas por cobrar, se incluirán en las pérdidas y ganancias corrientes como ganancias o pérdidas de inversión.
De acuerdo con las regulaciones actuales, si una empresa aplica las nuevas normas contables, los productos financieros se contabilizarán como "activos financieros comerciales" y los intereses durante el período de tenencia se contabilizarán como "ingresos de inversiones"; , se debitará la cuenta de "depósito bancario" y se acreditará la cuenta de "activos financieros comerciales". Si la empresa todavía aplica el sistema contable original, los productos financieros se contabilizarán mediante "inversiones a corto plazo" y los intereses recibidos durante el período de tenencia se tratarán como una compensación de los costos de inversión. Cuando se recupere, la diferencia entre el monto recibido y el valor en libros, así como los dividendos e intereses que aún no hayan sido recibidos e incluidos en las partidas por cobrar, se incluirán en las pérdidas y ganancias corrientes como ganancias o pérdidas de inversión.