¿Periodo de cálculo del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades? ¿Es un año más o menos?
Normalmente es un año (del 1 de enero al 31 de diciembre). Hay dos situaciones:
1. Apertura a la mitad, desde la apertura hasta el 31 de diciembre. año fiscal,
2. La liquidación se considera un año fiscal separado.
El impuesto sobre la renta de las empresas es un tipo de impuesto sobre la renta que grava los ingresos de producción y operación y otros ingresos de empresas y otras organizaciones generadoras de ingresos en mi país.
Contribuyentes
En el territorio de la República Popular China, las empresas y otras organizaciones que obtienen ingresos (en adelante denominadas colectivamente empresas) son contribuyentes del impuesto sobre la renta de sociedades. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta de sociedades incluyen diversos tipos de empresas, instituciones, grupos sociales, unidades privadas no empresariales y otras organizaciones dedicadas a actividades comerciales. Las empresas unipersonales y las sociedades colectivas no son contribuyentes del impuesto sobre la renta empresarial.
El impuesto sobre la renta de las empresas adopta una jurisdicción dual que combina la jurisdicción sobre la fuente de ingresos y la jurisdicción sobre los residentes. Las empresas se dividen en empresas residentes y empresas no residentes, y se determinan diferentes obligaciones fiscales respectivamente.
1. Las empresas residentes se refieren a empresas establecidas en China de conformidad con la ley, o empresas establecidas de conformidad con las leyes de países (regiones) extranjeros pero con instituciones de gestión reales en China.
2. Las empresas no residentes se refieren a empresas que están establecidas de acuerdo con las leyes de países (regiones) extranjeros y cuyas instituciones de gestión reales no están en China, pero tienen instituciones y lugares establecidos en China, o No han establecido instituciones o lugares en China. Sin embargo, hay empresas con ingresos derivados de China.
Impacto de la Implementación
Impuesto sobre Sociedades
La nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades y su reglamento de implementación entró en vigor el 1 de enero de 2008. En comparación con la ley tributaria original, la nueva ley tributaria presenta cambios destacados en muchos aspectos. El responsable del Departamento de Gestión del Impuesto sobre la Renta de la Administración Estatal de Impuestos dijo recientemente en una entrevista con periodistas: "A largo plazo, la nueva ley tributaria tendrá un impacto positivo en las empresas nacionales y extranjeras en seis aspectos ."?
En primer lugar, permitir que las empresas nacionales y extranjeras se sitúen en la línea de salida de la competencia leal. La nueva ley tributaria unifica el sistema de impuesto sobre la renta para empresas nacionales y extranjeras desde cinco aspectos: ley tributaria, tasa impositiva, deducción antes de impuestos, preferencia fiscal y gestión de recaudación. El tratamiento del impuesto sobre la renta de todos los tipos de empresas es consistente. que las empresas nacionales y las de financiación extranjera sean iguales en un entorno de sistema fiscal justo.
El segundo es ayudar a mejorar las capacidades de inversión de las empresas. La nueva ley tributaria adopta el modelo básico del sistema de impuesto sobre la renta de las sociedades e implementa una tributación consolidada para las instituciones comerciales establecidas por empresas que no tienen condición de persona jurídica. Esto permite que los ingresos y costos dentro de la misma entidad jurídica se calculen después de la agregación, reduciendo. costes corporativos y mejorar la competitividad de las empresas.
La nueva ley tributaria adopta una tasa impositiva legal del 25%, que se encuentra en un nivel moderadamente bajo a nivel internacional. Ayudará a reducir las cargas impositivas corporativas, aumentará el superávit después de impuestos y, por lo tanto, aumentará la motivación para la inversión.
La nueva ley fiscal aumenta los coeficientes de deducción para las empresas nacionales en salarios, donaciones, honorarios de publicidad y honorarios de promoción empresarial. Al mismo tiempo, el tratamiento fiscal de los activos fijos ya no enfatiza el valor unitario y el valor residual. Como mínimo, ayudará a que los costos y gastos de la empresa sean compensados en tiempo y forma, y ayudará a ampliar la capacidad de reproducción de la empresa.
El tercero es ayudar a mejorar las capacidades de innovación independiente de las empresas. Al reducir las tasas impositivas y relajar los estándares de deducción antes de impuestos, la nueva ley tributaria reduce las cargas impositivas corporativas y aumenta los superávits corporativos después de impuestos. Conduce a acelerar la investigación y el desarrollo de productos corporativos, la innovación tecnológica y la mejora del capital humano, y promueve la mejora. de la competitividad empresarial.
La nueva ley tributaria estipula que los gastos de investigación y desarrollo incurridos por las empresas en el desarrollo de nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos pueden deducirse además al calcular la renta imponible.
La nueva ley fiscal también estipula que las empresas de alta tecnología que necesiten un apoyo clave del Estado deberán pagar un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 15%. Una condición necesaria para que las empresas de alta tecnología disfruten de tasas impositivas bajas es que la proporción de los gastos de investigación y desarrollo en los ingresos por ventas no sea inferior a la proporción prescrita.
En otras palabras, la nueva ley fiscal orienta a las empresas a aumentar sus gastos en I+D a través de políticas fiscales preferenciales, lo que favorece la mejora de las capacidades de innovación independiente de las empresas. ?
En cuarto lugar, favorece la aceleración del ritmo de "salida" de las empresas chinas.
La nueva ley tributaria estipula que cuando una empresa residente recibe dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones de capital de fuentes extranjeras en China de una empresa extranjera que controla directa o indirectamente, la parte del impuesto sobre la renta realmente pagada por la empresa extranjera en el extranjero que se atribuible a esta renta podrá utilizarse como importe deducible del impuesto sobre la renta extranjero de la empresa residente, y podrá deducirse dentro del límite de crédito estipulado en la ley tributaria. La nueva ley tributaria introduce por primera vez un sistema de crédito indirecto para aliviar al máximo la doble imposición internacional, lo que favorece la implementación de la estrategia de "globalización" de las empresas residentes de mi país y mejora su competitividad internacional. ?
En quinto lugar, favorece la mejora de la calidad y el nivel de la inversión extranjera. Antes de la implementación de la nueva ley tributaria, la tasa nominal del impuesto sobre la renta corporativa para las empresas con inversión extranjera era 33. Después de la implementación de la nueva ley tributaria, la tasa impositiva nominal se redujo a 25, 8 puntos porcentuales menos que antes. Después de la implementación de la nueva ley tributaria, las empresas con inversión extranjera también pueden disfrutar de las nuevas políticas tributarias preferenciales, y algunas políticas preferenciales son más favorables que antes, como las de las empresas de alta tecnología.
Después de la implementación de la nueva ley tributaria, se implementará un período preferencial de transición para las antiguas empresas con inversión extranjera dentro de un cierto período de tiempo. El aumento de la carga tributaria de las empresas con inversión extranjera será un proceso gradual. El informe de investigación del Banco Mundial cree que los incentivos fiscales son un factor que los inversores extranjeros consideran menos, y que las leyes fiscales transparentes y las políticas no discriminatorias son más importantes.
La experiencia internacional muestra que la situación política estable de mi país, su situación económica bien desarrollada, su vasto mercado, sus abundantes recursos laborales y sus instalaciones de apoyo empresarial y servicios gubernamentales en constante mejora son los factores más importantes para atraer inversión extranjera. .