¿Qué circunstancias bajo las cuales los fondos corporativos se depositan en cuentas personales constituyen un retiro de capital? Pensamientos desencadenados por un caso

Hechos del caso: Dalian XX Trading Co., Ltd., capital registrado de 500.000 yuanes. Entre ellos: el precio estimado de 20 toneladas de helecho seco es de 450.000 yuanes y la inversión monetaria es de 50.000 yuanes. Después del registro, la empresa vendió helechos secos a Corea del Sur en tres lotes y recibió un pago por ventas de 380.000 yuanes. La empresa deposita el pago directamente en la cuenta bancaria personal del accionista. Comentario: Durante el proceso de operación, el capital registrado de una empresa se extiende desde los derechos de propiedad específicos (derechos de uso de la tierra, moneda, objetos físicos) y derechos de propiedad intelectual (derechos de propiedad industrial, tecnología no patentada) especificados en el momento del registro hasta derechos de propiedad, derechos de acreedores y derechos de propiedad intelectual. La transformación de forma del capital social no separa el capital social de la empresa. La empresa en este caso vende helechos secos a terceros. Si no se recibe el pago, se registrará en los asientos contables: débito - crédito de ventas - inventario; En este momento se perdieron los derechos reales de la empresa (helechos secos físicos), pero obtuvo derechos de acreedor (deuda de compra y venta), y no se perdió el capital social. Si la empresa recibe pago por ventas de bienes, los asientos contables se registrarán como: Débito - depósito bancario o crédito - pago por ventas de bienes por cobrar; En este momento, se realizan los derechos de los acreedores de la empresa, se aumentan los derechos de propiedad (moneda) y no se pierde el capital registrado. Si hay otras situaciones, es necesario analizar en detalle cuestiones específicas. Escenario 1: Posteriormente, la empresa presta los fondos monetarios a otras empresas o individuos. En este momento, los derechos de propiedad de la empresa (moneda) se reducen, se obtienen los derechos de los acreedores (préstamos) y el capital registrado no se pierde. Las relaciones crediticias legítimas están protegidas por la ley. La empresa disfruta de los derechos correspondientes sobre los fondos prestados legalmente de acuerdo con la ley y los accionistas prestatarios soportan las deudas correspondientes de acuerdo con la ley. Por lo tanto, a falta de pruebas suficientes, carece de fundamento jurídico para concluir que los accionistas han retirado su capital simplemente porque pidieron dinero prestado a la empresa. La segunda situación: la empresa deposita directamente fondos monetarios en las cuentas personales de los accionistas cuando recibe el pago de las ventas. En este momento, no existe una relación de préstamo entre la empresa y el individuo, y el capital social de la empresa se pierde. Debido a que la cuenta de la empresa no ha recibido fondos y su capital todavía se refleja como derechos ficticios (formados por ventas), los derechos de venta en realidad ya no existen (la otra parte ha pagado el precio de venta. En este momento, la empresa sí). ni fondos ni dinero. Esta situación debe considerarse como evasión de fondos. Según el artículo 209 de la Ley de Sociedades, "Si los promotores o accionistas de una sociedad evacuaran sus aportes de capital después de la constitución de la sociedad, se les ordenará realizar correcciones y se les impondrá una multa no menor. del 5% y 10% del monto de los fondos evadidos." Se impondrán las siguientes multas. Si una empresa deposita activos sociales en cuentas personales de los accionistas, las autoridades industriales y comerciales pueden, de conformidad con el párrafo 2 del artículo 211 de la Ley de Sociedades, "si los activos de la empresa se abren en una cuenta a nombre de cualquier persona física, la Las ganancias ilegales serán confiscadas y se impondrá una multa de no menos de 1 vez de las ganancias ilegales." La empresa será investigada y sancionada de acuerdo con las disposiciones de "una multa de no más de 100 veces". Sin embargo, el autor cree que en este caso todavía es necesaria una investigación in situ. Incluso si existe una situación en la que la empresa deposita directamente el pago en la cuenta personal del accionista, se debe verificar si existe una relación de préstamo entre las dos partes y las disposiciones legales no se pueden aplicar simplemente. En resumen, al investigar y tramitar casos de evasión empresarial del capital social, debemos centrarnos en los hechos, las pruebas y la base jurídica, teniendo los hechos como base y la ley como criterio. Sólo así se puede mejorar la calidad del tratamiento del caso. mejorado continuamente.

□ Oficina Industrial y Comercial de Dalian Jiang Huacheng Liu Honghai