¿Qué son las diferencias temporarias en las normas del impuesto sobre la renta de las empresas? ¿En qué se incluyen específicamente?
Las diferencias temporales son diferencias que surgen de diferencias en el momento de reconocimiento o base fiscal de las normas tributarias y normas contables. Hay "diferencias temporales" y "otras diferencias". Lo primero se debe a que el período de reconocimiento de los ingresos y gastos bajo normas contables es diferente al período de presentación de informes requerido por las normas tributarias; el segundo se debe a que la determinación del valor en libros de los activos o pasivos bajo normas contables; es diferente a la base imponible estipulada en la normativa fiscal.
Las diferencias temporales se dividen en diferencias temporales imponibles y diferencias temporales deducibles.
Las diferencias temporales no sólo afectan a la base imponible actual, sino que también afectan al importe del impuesto en periodos posteriores. Por lo tanto, las diferencias temporarias requieren ajustes contables.
Información ampliada
1. La conexión entre diferencias temporales y diferencias temporales:
Las diferencias temporales se refieren a las diferencias entre las leyes tributarias y los sistemas contables en el reconocimiento de ingresos, gastos o La diferencia entre la ganancia contable antes de impuestos y la renta imponible que surge del momento de la pérdida es la diferencia temporal entre el valor en libros de un activo o pasivo y su base imponible;
La conexión intrínseca entre los dos es: en circunstancias normales, si la legislación fiscal y la contabilidad reconocen un determinado ingreso o gasto en momentos diferentes, inevitablemente se producirá una diferencia temporal y, al mismo tiempo, también ser un (o Hay una diferencia entre el valor en libros de un activo o pasivo y su base fiscal, que es una diferencia temporaria.
Teóricamente, las diferencias temporarias (o diferencias temporales) son causadas por la inconsistencia en el momento en que las partidas de ingresos y gastos se incluyen en la renta imponible y se incluyen en el período contable, pero se puede revertir en el período. siguiente período o en varios períodos Después de varios períodos de ajuste de reversión, la diferencia puede desaparecer.
2. La diferencia entre diferencias temporarias y diferencias temporales:
1. El reconocimiento de diferencias entre ambas es diferente.
En términos generales, las partidas de la cuenta de resultados. Los cambios, ya sea que se obtengan ingresos o se incurran en gastos, están directamente relacionados con las partidas del balance. Sin embargo, a veces los cambios en las partidas del balance no involucran partidas del estado de resultados. Por lo tanto, ciertas partidas que se consideran diferencias permanentes desde la perspectiva del estado de resultados también pueden ser diferencias temporales si se juzgan desde la perspectiva del balance.
2. El alcance de las diferencias temporales es más amplio que el de las diferencias temporales.
Las diferencias temporales tienen diferencias temporales correspondientes, es decir, las diferencias temporales incluyen todas las diferencias temporales. Sin embargo, debido a los métodos especiales de ajuste fiscal para diferencias temporales individuales, no existen diferencias temporales correspondientes para estas diferencias temporales.
Salvo algunas circunstancias especiales, una diferencia temporal tiene una (o varias) diferencias temporales correspondientes; las diferencias temporales incluyen diferencias temporales y otras diferencias temporales. Debido a que existen otras diferencias temporarias, los gastos por impuesto a la renta reconocidos con base en diferencias temporarias pueden no necesariamente coincidir con las ganancias contables.
Enciclopedia Baidu: diferencia temporal