La empresa es un pequeño contribuyente. Durante el período de preparación, no tuvo transacciones comerciales y solo tuvo algunos gastos. Tengo dos preguntas. Por favor ayuda a responderlas. ¡Muchas gracias! uno,
El impuesto nacional gestionará su negocio de acuerdo con los tipos de impuestos aprobados.
1. Implementar sistemas de contabilidad para pequeñas empresas y sistemas de contabilidad corporativa.
Recuperar impuesto al valor agregado:
Débito: gastos diferidos a largo plazo - costos de construcción - impuesto 600.
Crédito: Impuestos por pagar - IVA por pagar 600
Pagar IVA:
Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar 600
Crédito: banco depósito-XX cuenta detallada 600
Retiro impuesto de sociedades:
Débito: gastos diferidos a largo plazo-gastos de preparación-impuesto 1.250.
Crédito: Impuestos por pagar-Impuesto sobre la renta empresarial por pagar 1250
Pago de impuestos:
Débito: Impuestos por pagar-Impuesto sobre la renta empresarial por pagar 1250
Crédito: Depósito Bancario-XX Cuenta Detallada 1250
2. Implementación de Normas Contables para Empresas Comerciales
Cambiar la cuenta de primer nivel "Impuestos por Pagar" a "Impuestos por Pagar" "Industrial las empresas generalmente utilizan tarifas de preparación y las empresas comerciales generalmente utilizan tarifas de inicio ".
En segundo lugar, terrenos
Préstamo: gastos diferidos a largo plazo - tarifa de arrendamiento de terrenos 1.500.000.
Préstamo: Depósito bancario-XX cuenta detallada 1.500.000
El recibo debe ser reemplazado por una factura oficial, de lo contrario no se pueden ingresar 930.000 en la cuenta y el patrón solo puede pagarlo. sí mismo.
Amortizado a 50 años.
Las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales" se centran en el fondo. Se recomienda implementar las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales". No habrá desventajas de amortización en el mes de producción.
El "Sistema de Contabilidad Empresarial" y el "Sistema de Contabilidad para Pequeñas Empresas" se encuentran sólo en las últimas etapas del período de transición.
Tercero, base política
"Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" del 5438 de junio al 65438 de octubre de 2008;
Artículo Quinto 16 El costo histórico de los activos de la empresa incluye activos fijos, activos biológicos, activos intangibles, gastos diferidos a largo plazo, activos de inversión, inventarios, etc. , que es la base para el cálculo del impuesto.
Los costos históricos mencionados en el párrafo anterior se refieren a los gastos reales incurridos cuando una empresa adquiere activos.
Artículo 65: Los activos intangibles mencionados en el artículo 12 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refieren a activos no monetarios a largo plazo sin forma física mantenidos por empresas con el fin de producir productos, prestar servicios, arrendar o Gestión operativa de activos, incluidos derechos de patentes, derechos de marcas registradas, derechos de autor, derechos de uso de la tierra, tecnología no patentada y fondo de comercio.
Artículo 66 La base de cálculo del impuesto para los activos intangibles se determinará de acuerdo con los siguientes métodos:
(1) Para los activos intangibles adquiridos, el precio de compra, los impuestos correspondientes pagados y los Otros directos. los gastos atribuibles a hacer que el activo alcance su propósito utilizable previsto serán la base para el cálculo del impuesto;
(2) Para activos intangibles de desarrollo propio, el activo deberá cumplir con las condiciones de capitalización durante el proceso de desarrollo hasta que alcance su estado utilizable previsto. Los gastos incurridos durante el período se utilizan como base para el cálculo del impuesto;
(3) Activos intangibles obtenidos a través de donaciones, inversiones, intercambios de activos no monetarios, reestructuración de deuda, etc. , con base en el valor razonable de los activos y los impuestos correspondientes pagados.
Artículo 67 Se permite deducir los gastos de amortización de activos intangibles calculados por el método de línea recta.
El plazo de amortización de los activos intangibles no será inferior a 10 años.
Artículo 70 Los demás gastos mencionados en el apartado 4) del artículo 13 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se considerarán gastos diferidos a largo plazo y se amortizarán en cuotas a partir del mes siguiente al de incurrido en el gasto. El período de amortización no será inferior a 3 años.
No puede ser inferior al límite inferior y no existe límite superior.
El método lineal es la amortización a lo largo de la vida útil.