¿Qué impuestos deben pagar las empresas cuando pagan regalías a otras empresas extranjeras?

Si las tarifas de servicio se pagan en el extranjero, de acuerdo con el "Reglamento provisional sobre el impuesto comercial" y sus reglas detalladas, la empresa pagadora deberá retener y remitir el impuesto comercial pagadero por el servicio nacional. empresa receptora.

Tratándose de negocios de transferencia de tecnología, se manejará de conformidad con las siguientes normas:

"Decisiones del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos sobre la aplicación de la Decisión de la Comisión Central "Aviso" del Comité y del Consejo Estatal para el Fortalecimiento de la Innovación Tecnológica, el Desarrollo de Altas y Nuevas Tecnologías y el Lograr la Industrialización (Caishuizi [1999] Nº 273) estipula que las unidades y personas que participan en actividades de transferencia y desarrollo de tecnología (incluidas las empresas con inversión extranjera) empresas, centros de investigación y desarrollo establecidos por inversores extranjeros, empresas extranjeras y personas físicas extranjeras).

El "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos y la Administración Estatal de Divisas de la República Popular China sobre la no presentación de comprobantes fiscales comerciales para que las instituciones nacionales y los individuos paguen tarifas de transferencia externa de tecnología" ( Guo Shui Fa [2005] No. 28) estipula que desde 2004 a partir del 19 de mayo de 2020, cuando las instituciones y los individuos nacionales compran divisas de sus cuentas de divisas o pagan tarifas de transferencia de tecnología en concepto de regalías, están exentos de proporcionar un impuesto comercial. certificado emitido por la oficina tributaria local competente, pero aún deben cumplir con las disposiciones de la "China De conformidad con el Aviso de la Administración Estatal de Divisas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relativas a la presentación de Certificados Fiscales para Ventas y Pagos de Divisas en Cuentas No Comerciales y Algunas Cuentas de Capital (Huifa [1999] N° 372), se deberá presentar el impuesto sobre la renta (incluido el impuesto sobre la renta) proporcionado por las autoridades fiscales competentes. impuesto sobre la renta) certificado de impuestos.

2. Impuesto sobre la Renta:

Las empresas nacionales que paguen regalías pagarán un impuesto sobre la renta del 10% íntegro de conformidad con las disposiciones pertinentes de la Ley del Impuesto sobre la Renta y su reglamento de desarrollo. .

Si una empresa nacional paga tarifas por servicios laborales, debe considerar si los servicios laborales proporcionados por la empresa extranjera son nacionales o extranjeros. Si los servicios se prestan íntegramente en el extranjero, de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas y sus reglamentos de aplicación, no hay necesidad de pagar el impuesto sobre la renta de las empresas en China. Si una empresa extranjera necesita prestar servicios en China, debe comprobar si el país que presta los servicios es un país que ha firmado un acuerdo fiscal con China.

Si es un país que ha firmado un tratado fiscal con nuestro país, es necesario determinar si constituye una institución o lugar en nuestro país. Si no constituye un establecimiento permanente, no necesita pagar el impuesto sobre la renta empresarial en China de conformidad con el acuerdo; si constituye un establecimiento permanente, deberá pagar el impuesto sobre la renta empresarial en función de los ingresos por servicios en China.

Para las empresas de países y regiones que no han firmado tratados fiscales con mi país para enviar empleados a prestar servicios en China, suelen constituir instituciones y lugares en el sentido anterior. Las rentas atribuibles a instituciones y lugares, independientemente de que constituyan un establecimiento permanente, están sujetas al Impuesto sobre Sociedades al tipo del 25%.

En general, la distinción entre honorarios por servicios técnicos y regalías debe basarse en el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relativas a la implementación de cláusulas de regalías en acuerdos fiscales" (Estado Carta Tributaria [2009] 507) para sentencia.

3. Según el artículo 10 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la Emisión" (Guo Shui Fa [2009] No. 3), el agente de retención y el no -La empresa residente deberá firmar un acuerdo con el tercero de estas Medidas Al celebrar un contrato comercial relacionado con los ingresos según lo estipulado en el artículo, si el contrato estipula que el agente de retención deberá soportar el impuesto a pagar, los ingresos exentos de impuestos obtenidos por. la empresa no residente se convertirá en renta exenta de impuestos y luego se calculará el impuesto.

Por lo tanto, si el contrato estipula que el impuesto será soportado por la empresa nacional, la empresa deberá convertir los ingresos sin impuestos en ingresos con impuestos incluidos y luego calcular y retener el impuesto.

4. La posibilidad de deducir al país de origen el impuesto empresarial y el impuesto sobre la renta empresarial retenidos por empresas extranjeras depende de las regulaciones específicas del país de origen.