¿Cómo pueden las empresas evadir impuestos razonablemente?

Como todos sabemos, la tasa del impuesto sobre la renta empresarial de China continental es del 25%, uno de los niveles medio-altos del mundo. Por lo tanto, un método general de ahorro de impuestos para las empresas es retener las ganancias de la empresa en subsidiarias de entidades en países o regiones de ultramar con tasas impositivas sobre la renta más bajas, reduciendo así el impuesto sobre la renta corporativo.

Normalmente, las empresas optarán por establecer filiales en Hong Kong. La razón por la que se eligió Hong Kong en lugar de los "paraísos fiscales" de las Islas Caimán o las Islas Vírgenes Británicas en la tabla anterior es que las autoridades fiscales de Hong Kong y China continental han firmado un acuerdo de exención de impuestos específico, que es más conveniente y efectivo en práctica.

Imagen/¿Cuál es la tabla de tipos impositivos de los principales países del mundo? Cerdos, cerdos, cerdos y ponis

Como se puede observar en la tabla anterior, el tipo del impuesto de sociedades en Hong Kong es del 16,5% y el de China continental es del 25%. Por lo tanto, si una empresa decide colocar una ganancia de 1 millón de yuanes en Hong Kong en lugar de en el continente, puede ahorrar 85.000 yuanes en impuestos.

Método de precios de transferencia entre empresas afiliadas

¿Cómo transferir ganancias a filiales de Hong Kong?

Lo habitual es utilizar precios de transferencia entre empresas relacionadas. La esencia de este método es permitir que la filial de Hong Kong venda un "producto de alto precio" a la filial continental de la parte relacionada, aumentando así las ganancias de la empresa de Hong Kong y reduciendo las ganancias de la empresa continental, "transfiriendo" así los beneficios a Hong Kong.

Sin embargo, la Sección S. 61A de la Ordenanza de Impuestos Internos (IRO) de Hong Kong estipula que si una transacción no tiene otra sustancia comercial y su único propósito es la evasión fiscal, las autoridades fiscales de Hong Kong tienen el derecho de declarar parte o la totalidad de la transacción no es válida, o ajustar el precio de la transacción. Esto puede llevar al fracaso en la evasión fiscal.

Por lo tanto, para garantizar el funcionamiento legal de la evasión fiscal, es necesario garantizar que los "bienes de alto precio" vendidos por las filiales de Hong Kong a las filiales del continente no sean rechazados por el impuesto de Hong Kong. autoridades citando las normas antes mencionadas.

Por lo tanto, este "producto de precio altísimo" no puede ser un "producto físico" (porque las autoridades fiscales evaluarán si el producto excede el precio de productos similares en el mercado abierto para ayudar a determinar si tiene (sin sustancia comercial, el único propósito es la evasión fiscal), sino "bienes virtuales", generalmente un activo intangible único, como tecnología patentada, derechos de franquicia, informes de investigación, informes de consultoría, etc. Es difícil encontrar el precio de productos similares en el mercado abierto para este producto específico, por lo que no es fácil ser rechazado por las autoridades fiscales de China continental y Hong Kong alegando disposiciones contra la evasión fiscal, y es más fácil de lograr. nuestro objetivo de ahorrar impuestos mediante el traslado de beneficios.

De hecho, hay muchas formas de evitar impuestos legalmente, que deben analizarse en detalle en función de los antecedentes industriales específicos y el tipo de negocio de la empresa. Tomando a Hong Kong como ejemplo, los planes generales de ahorro de impuestos corporativos discutidos anteriormente son sólo como referencia. Si tiene alguna pregunta sobre el registro de empresas en el extranjero, la apertura de cuentas bancarias en el extranjero, etc., consulte específicamente a Bajie.