Tabla de tipos del impuesto sobre la renta de las sociedades 2022, versión completa
1.¿Cuál es el último tipo del impuesto sobre la renta de sociedades en 2022?
1. La tasa del impuesto sobre la renta empresarial es 25
2. Pequeñas empresas calificadas de baja rentabilidad (ingreso imponible menos 50) 20
3. empresas de alta tecnología15.
4. Empresas de servicios de tecnología avanzada (Ciudad de demostración de subcontratación de servicios de China) 15.
5. Fabricantes de circuitos integrados con anchos de línea inferiores a 0,25 micras15.
6. Empresas de fabricación de circuitos integrados con una inversión de más de 8 mil millones de yuanes15.
Las empresas industriales incentivadas en 7.15 están ubicadas en la región occidental.
8. Fomentar las empresas industriales en Hengqin, Guangdong, Pingtan, Fujian y Qianhai, Shenzhen15.
9. Empresas de software clave y empresas de diseño de circuitos integrados dentro del diseño de planificación nacional10
10 Empresas no residentes que no han establecido instituciones o lugares en China, o han establecido instituciones o En lugares cuyos ingresos no tengan conexión real con la institución o lugar establecido, el impuesto sobre la renta de las empresas se pagará a una tasa del 10% sobre los ingresos derivados de China.
Base jurídica:
Artículo 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China (2007) Dentro del territorio de la República Popular China, las empresas y otras entidades generadoras de ingresos Las organizaciones (en adelante, empresas) están sujetas al impuesto sobre la renta de las empresas. Los contribuyentes pagarán el impuesto sobre la renta de las empresas de conformidad con las disposiciones de esta Ley.
Esta ley no se aplica a empresas unipersonales ni a sociedades.
Artículo 4 El tipo del Impuesto sobre Sociedades es del 25. Cuando una empresa no residente obtenga las rentas especificadas en el apartado 3 del artículo 3 de esta Ley, el tipo impositivo aplicable será el 20.
2. ¿Cuál es la tasa impositiva para los pequeños contribuyentes?
1. En el pasado, los pequeños contribuyentes con tasas impositivas se dividían en dos categorías: industriales y comerciales, y las tasas de recaudación eran 6 y 4 respectivamente. De hecho, la operación mixta de estos pequeños contribuyentes es tan común que es imposible distinguir entre los pequeños contribuyentes comerciales y los pequeños contribuyentes industriales.
2. Las regulaciones actuales del IVA después de la revisión de la tasa impositiva ya no establecen la tasa impositiva industrial y comercial para los pequeños contribuyentes y reducen la tasa impositiva para los pequeños contribuyentes a 3.
Tres. Información requerida para declarar el Impuesto sobre Sociedades
1 Declaración mensual (trimestral) del Impuesto sobre Sociedades.
Declaración Anual del Impuesto sobre Sociedades.
3. Declaraciones del Impuesto sobre Sociedades de instituciones públicas y grupos sociales.
4. Información relevante sobre el cambio de método de valoración de inventarios presentada por el contribuyente en la declaración anual: explicación escrita (información sobre el cambio de método de cálculo y motivos del cambio), acompañada de la declaración de los accionistas. reunión o junta directiva, gerente (fábrica) Documentos aprobados por reuniones de largo plazo y otros órganos similares.
5. Información relevante para la deducción antes de impuestos de las tarifas de desarrollo de tecnología empresarial presentada por los contribuyentes en la declaración de impuestos anual: plan de desarrollo de proyectos de tecnología (propuesta de proyecto) y presupuesto de tarifas de desarrollo de tecnología de las instituciones de investigación técnica y profesional; Lista de establecimientos y profesionales; evidencia válida de los elementos y montos reales de las tarifas de desarrollo de tecnología del año anterior y de este año. Por ejemplo, la revisión anual de la agencia intermediaria puede proporcionar el informe de confirmación de auditoría de la agencia intermediaria sobre sus tarifas de desarrollo de tecnología.
6. Información relacionada con la reducción y exención de impuestos para empresas de alta tecnología presentada por los contribuyentes en la declaración de impuestos anual: certificados de calificación (copias) reconocidos por los departamentos pertinentes, licencias comerciales e información relacionada con la alta tecnología. productos o proyectos.
7. Información relacionada con las deducciones antes de impuestos para empresas vinculadas a la eficiencia laboral presentadas por los contribuyentes en la declaración anual: Se adjunta el plan vinculado a la eficiencia laboral formulado o aprobado por el departamento correspondiente que ejerce la función. Responsabilidades del inversor, de acuerdo con el "dos menos que" Los salarios relacionados con el desempeño se deducirán sobre la base del pago real.
Los contribuyentes deben indicar en su declaración de impuestos anual si las deudas incobrables y las pérdidas por deudas incobrables se declararán utilizando el método de cancelación directa o el método de provisión.
Al presentar la declaración anual de impuestos, los contribuyentes deberán explicar el reconocimiento de los ingresos por inversiones en activos no monetarios, los ingresos por reestructuración de deuda, los ingresos por donaciones y los ingresos por prorrateo anual.
Otra información relevante.
En primer lugar, responder afirmativamente
El tipo preferencial del Impuesto sobre Sociedades en 2018 es el siguiente:
1. El tipo del Impuesto sobre Sociedades es 25. Según el "Reglamento provisional sobre el impuesto sobre la renta de las sociedades" original, el tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades es 33, con dos tipos impositivos preferenciales. La tasa impositiva para ingresos imponibles de 30.000 yuanes a 654,38 millones de yuanes es 27, y la tasa impositiva para ingresos imponibles inferiores a 30.000 yuanes es 18.
2. La tasa del impuesto sobre la renta de las sociedades es la tasa impositiva legal para calcular el impuesto sobre la renta de las sociedades a pagar. En 2008, la tasa general del impuesto sobre la renta corporativa se fijó en 25;
3. Si una empresa no residente establece una institución o lugar en China, debe obtener información sobre la institución o lugar que estableció en China. ;
4. Para las empresas pequeñas y de bajo beneficio calificadas, el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplicará a una tasa reducida del 20%;
5. 2012 al 31 de diciembre de 2015, año Los ingresos de las pequeñas empresas de bajos beneficios con una renta imponible inferior a 60.000 yuanes se incluirán en la renta imponible a una tasa impositiva reducida del 50%, y se pagará el impuesto sobre la renta de las sociedades. a un tipo impositivo reducido del 20%.
6. Para las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado, se aplicará una tasa impositiva corporativa reducida del 15%.
2. Detalles del análisis
El impuesto sobre la renta corporativo es un impuesto que grava los ingresos de producción y operación y otros ingresos de empresas y unidades comerciales nacionales en China. Empresas de propiedad estatal, empresas colectivas, empresas privadas, empresas conjuntas y sociedades por acciones. Según las normas del impuesto sobre la renta de las sociedades, la renta imponible de una empresa se determina por el saldo de los ingresos totales de la empresa y el importe de las deducciones permitidas, menos los costos, gastos y pérdidas. Al calcular la renta imponible de una empresa, si el tratamiento contable financiero del contribuyente es incompatible con las normas fiscales, se realizarán ajustes de conformidad con las normas fiscales.
3.¿Quiénes son los sujetos de la última tabla de tipos impositivos empresariales de 2018?
1. Empresas de propiedad estatal, empresas colectivas, empresas privadas, empresas conjuntas, empresas por acciones, otras organizaciones con ingresos de producción y operación y otros objetos de ingresos; impuesto sobre la renta de las sociedades Es la renta que obtiene el contribuyente. Incluyendo ingresos por venta de bienes, ingresos por prestación de servicios, ingresos por transferencia de propiedad, dividendos, intereses, alquileres, regalías, donaciones y otros ingresos;
3. Utilice este método. El impuesto sobre la renta personal se puede aplicar a estos dos tipos de empresas para evitar la doble imposición.
La última tabla de tipos del impuesto al valor añadido para 2022:
Tipo impositivo aplicable de 13:
Ventas e importaciones de bienes (excepto bienes de 9)
Servicios de venta
Servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles
Se aplica un tipo impositivo del 9.
Productos agrícolas (incluidos cereales), sal comestible, aceite vegetal comestible; agua del grifo residencial, calefacción, gas licuado de petróleo, gas natural, aire acondicionado, agua caliente, gas, maquinaria agrícola, piensos; pesticidas, películas agrícolas, fertilizantes químicos, biogás, éter dimetílico, libros, periódicos, revistas, productos de audio y video, publicaciones electrónicas y otros productos especificados por el Consejo de Estado.
Servicios de Arrendamiento Inmobiliario
Venta de Bienes Raíces
Servicios de Construcción
Transferencia de Derechos de Uso de Suelo
Postal Servicios
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Servicios básicos de telecomunicaciones
Se aplica un tipo impositivo del 6.
Industria de servicios moderna
Venta de activos intangibles (marcas, tecnología, derechos de autor, etc.). )
Servicios de telecomunicaciones de valor añadido
Agencia de Servicios Financieros
Servicios de vida (educación, atención médica, cultura y deportes, servicios de turismo y entretenimiento, etc.)
0 tipo impositivo
1. Negocios especiales como la exportación de bienes (a menos que el Consejo de Estado estipule lo contrario).
2. Ventas transfronterizas de servicios y activos intangibles por parte de entidades y particulares nacionales dentro del alcance especificado por el Consejo de Estado.
3. -las actividades sujetas a impuestos en la frontera y el cumplimiento de las condiciones de exención de impuestos están libres de impuestos;
4.
5. Las ventas de impuesto al valor agregado con tasa cero dentro de las Unidades de China y las personas que brindan servicios o activos intangibles pueden estar exentos de la tasa de IVA con tasa cero y optar por estar exentos de impuestos o pagar el IVA en conforme a la normativa. Después de cancelar el tipo de IVA de tipo cero, no podrá volver a solicitar un tipo de IVA de tipo cero dentro de los 36 meses.
La tasa de deducción del impuesto soportado para productos agrícolas comprados por contribuyentes generales
9
Si la tasa de deducción de 10 se aplica originalmente a la compra de productos agrícolas, el tipo de deducción se ajustará a 9 .
10
Para los productos agrícolas adquiridos para la producción o el procesamiento por encargo de bienes, la tasa impositiva es 13 y el impuesto soportado se calcula sobre la base de la tasa de deducción de 13.