Preguntas frecuentes en la gestión de empresas
Las empresas chinas están cada vez más orientadas al mercado y la competencia en el mercado es cada vez más feroz. En nuestra experiencia de consultoría de gestión a largo plazo, después de consultar a empresas de diversas industrias y tamaños, creemos que aunque la gestión financiera de cada empresa es diferente en función de diferentes modelos de negocio en diferentes industrias, en términos de control financiero y control interno, todas tienen problemas similares, que se resumen a continuación:
1. La base de la gestión financiera es débil y el control interno financiero está debilitado; hoy en día, el software de gestión o contabilidad financiera se ha vuelto muy popular. El software de gestión financiera o contabilidad en varios niveles o funciones puede ayudar al personal financiero a mejorar la eficiencia y garantizar la precisión y puntualidad de los datos contables. Sin embargo, existe una cierta brecha entre el nivel básico de gestión financiera de la empresa y los requisitos de la dirección en materia de datos financieros. Por ejemplo, existen problemas en las normas de control interno de la información financiera, la implementación del principio de separación de puestos, la auditoría, la gestión de autoridades, el soporte de datos para la toma de decisiones, la gestión estratégica, la gestión del desempeño, etc. El papel desempeñado por las finanzas no ha logrado el efecto que esperábamos. Es por esto que muchas empresas creen que las finanzas no están bien supervisadas y controladas en el proceso de gestión, y es sólo una formalidad, sólo para completar los trámites necesarios.
2 La falta de funciones de gestión financiera, y la evidente falta; de herramientas de gestión financiera y de control interno buenas y eficaces. En el proceso de gestión real, los directivos de la empresa aún no han implementado ni utilizado muchas herramientas y tecnologías, como la gestión presupuestaria, los indicadores clave de desempeño, las normas de control interno, los mecanismos de alerta temprana financiera, etc. En el proceso de gestión real de la empresa, el personal financiero dedica mucha energía y tiempo a recopilar, clasificar, contabilizar y preparar informes financieros, en lugar de desempeñar un papel activo en el proceso de clasificación de datos financieros, reducción de costos, gestión del desempeño y control presupuestario. y gestión estratégica, pero relegado al papel de mera aportación de datos e información.
La empresa en su conjunto carece de mecanismos y normas de control interno, y desconoce los beneficios que el control interno aporta a la empresa. Muchas empresas multinacionales han establecido estándares de control interno estandarizados y completos, los han integrado en el diseño y la mejora de procesos, han capacitado y educado a una gran cantidad de empleados y han introducido estándares de control interno en el trabajo diario y el comportamiento de todos los empleados para reducir los riesgos operativos de la empresa. , evitar la aparición de fraude, malas prácticas y otros comportamientos operativos anormales en los negocios, mantener una buena imagen social corporativa y salvaguardar los intereses de los accionistas;
Dado que el entorno externo de las empresas chinas no requiere que las empresas se fortalezcan Estándares de control interno. Este modelo operativo inmaduro y orientado al mercado hace que las empresas no se preocupen por los beneficios económicos y sociales que los estándares de control interno pueden aportar a la empresa. La empresa cree que la ruta denominada "edge ball" puede ayudar a la empresa a obtener los beneficios esperados, sin considerar que el daño causado por el fallo de los controles internos puede ser fatal. Podemos ver las consecuencias del incidente de Enron en la empresa.
Definición de control interno:
El control interno generalmente se refiere a:
1 Examinar y probar los procesos operativos internos de la empresa que la implementación específica del control interno requiere; Auditorías de control interno El personal inspecciona y prueba exhaustivamente los procedimientos operativos de la empresa, incluido el uso de los métodos de auditoría necesarios, como pruebas analíticas, evaluación del nivel de control interno, investigación, inspección in situ, etc. , y están obligados a completar los papeles de trabajo de auditoría y los informes de gestión, informar los problemas descubiertos durante el proceso de auditoría a la dirección de la empresa y presentar sus propias opiniones de gestión
2. ; control interno La implementación requiere que la empresa tenga un proceso operativo y un manual de operación del proceso relativamente completo. Durante el proceso real de auditoría y prueba, de acuerdo con los procedimientos operativos y los manuales operativos de la empresa, podemos juzgar las diferencias entre lo real, lo esperado y lo preespecificado, descubrir las partes redundantes y sin valor agregado en la operación del proceso, y estandarizarlos.
3 es una parte integral de la gestión interna de la empresa; de hecho, el control interno es la base de la gestión interna de la empresa, y todos los procesos operativos y de gestión de la empresa deben incluirse en el alcance de la gestión interna. normas de control.
Beneficios de los controles internos:
1 Nos ayudan a alcanzar nuestras ideas principales y mejores objetivos corporativos. En el proceso de diseño de estándares de control interno, debemos prestar atención a los accionistas y los objetivos estratégicos de la empresa. Además de las medidas de control básicas, los estándares de control interno de la gestión estratégica pueden ayudarnos a alcanzar bien los objetivos estratégicos.
Ayuda a proteger nuestra propiedad, información y tecnología. Muchos principios de los controles internos pueden ayudar a las empresas a mantener la seguridad de los activos, la información y la tecnología, como buenos procedimientos de inspección y verificación, procedimientos regulares de presentación de informes y registros y gestión de permisos. Estos principios pueden ayudarnos a mantener la integridad de los activos, la información y la tecnología. .
3Ayuda a garantizar que podamos proporcionar informes comerciales y financieros confiables y oportunos. Dado que las normas de control interno tienen muy buenas técnicas y medios para mantener la seguridad e integridad de la información y los datos financieros, y también consideran que las normas de control interno son la parte de control más importante del control interno, hay razones para creer que se están manteniendo las normas de control interno. y mejorado. Muy eficaz en la información financiera corporativa.
4 nos ayuda a cumplir con las leyes, regulaciones y prácticas pertinentes y evitar dañar la reputación y el estatus de la empresa. En las normas de control interno ponemos especial énfasis en el mantenimiento del entorno externo de la empresa, especialmente las leyes, reglamentos y prácticas. Hay muchos casos trágicos de empresas que violan leyes y prácticas comerciales debido al fracaso y la mala implementación de estándares de control interno, incluidos beneficios económicos a corto plazo y beneficios sociales a largo plazo.
Criterios de evaluación del control interno:
Los criterios específicos de evaluación del control interno también se pueden dividir en dos niveles: el primer nivel son los criterios de evaluación de los elementos de control interno; Es el estándar de evaluación para el nivel de operación del control interno. Basándose en los resultados de la investigación del informe COSO estadounidense, los elementos de control interno incluyen el entorno de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control, la información y comunicación, y la supervisión. Cada elemento se puede subdividir en más elementos, como ética y valores, ejecución, junta directiva, filosofía de gestión y modelo de negocio, estructura organizacional, sistema de asignación de poderes y responsabilidades, política y ejecución de recursos humanos, etc. En cuanto a los criterios de evaluación del nivel de actividad, se centra principalmente en refinar los elementos que controlan las actividades. Las actividades de control son políticas y procedimientos que aseguran la implementación de las instrucciones de la gerencia y están diseñadas para ayudar a una empresa a garantizar que se tomen las acciones necesarias contra el "riesgo de que no se logren los objetivos corporativos". Las actividades de control se formulan para los puntos de control. Las empresas generalmente diseñan el proceso de diseño de estándares de control interno para las actividades de control en función de las características de las actividades de producción y operación:
En el proceso de diseño de estándares de control interno, debemos pagar. atención al entorno de control interno.
Al diseñar normas de control interno, debemos prestar atención a:
1. Las necesidades de interés de los accionistas;
2. Principios de contabilidad y normas de auditoría generalmente aceptados. ;
3. Leyes y normativas nacionales y autonómicas;
4. Requisitos legales específicos y otros requisitos de la Comisión de Bolsa y Valores;
5 Necesidades del cliente. ;
Al mismo tiempo, debemos prestar atención a:
1 Políticas financieras y procedimientos de trabajo;
2 Los requisitos de auditoría interna de la empresa;
3 Requisitos de auditoría externa de la empresa;
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4 Código de conducta de los empleados, etc. ;
En las empresas modernas, el establecimiento del control interno debe verse desde una perspectiva sistémica. El control interno no es una tarea que un solo departamento pueda completar de forma independiente.
Los sistemas generales de control interno incluyen:
1 Código de conducta de los empleados;
2 Capacitación sobre estándares de control interno;
3 Trabajo. Directrices de procedimientos;
4 Normas financieras;
5 Normas de seguridad de la información electrónica
Otras normas y políticas de la empresa.
Después de considerar los factores anteriores, necesitamos analizar y rediseñar nuestros diversos procesos.
De acuerdo con el proyecto de consultoría de gestión, realizamos una investigación y diagnóstico temprano de la empresa, nos comunicamos plenamente con la dirección de la empresa y confirmamos los siguientes problemas:
1. El control del proceso es caótico y el diseño de cada uno. el proceso no está claro, especialmente en el proceso de gestión de liquidez, como cuentas por cobrar, cuentas por pagar, gestión de inventario, efectivo y depósitos bancarios, la gestión de fondos de la empresa y la velocidad del ciclo de liquidez no pueden cumplir con los requisitos de fondos de la empresa;
La empresa no tiene normas de control interno y sistemas de control interno relacionados, todos los controles existen en las actividades esporádicas independientes de cada gerente interno no se pueden llevar a cabo de acuerdo con las normas de control interno del sistema
3. -los procesos de negocios de los departamentos son confusos, lo que resulta en una cooperación comercial descoordinada y poco fluida entre los departamentos y un intercambio de información poco fluido;
4 Una gestión financiera básica débil, como la falta de la información financiera y los métodos y sistemas de gestión de datos necesarios, y procesos comerciales contables básicos irrazonables, falta de funciones financieras, falta de recopilación de información y canales y registros de origen necesarios;
5. proceso (esto se puede lograr mediante la compra del software apropiado de proveedores de software externos para resolver el problema)
6. durante las operaciones comerciales, convirtiéndose en el apoyo y apoyo de varios departamentos, el departamento financiero ha sido criticado en la empresa por los problemas laborales de varios departamentos comerciales;
La falta de una política financiera unificada dentro de la empresa. provocó que el personal financiero fallara en la implementación real de la contabilidad empresarial y la supervisión empresarial, así como en el proceso de supervisión y gestión empresarial, carece de bases y estándares necesarios.
Los asesores y miembros del Grupo de Reforma del Sector Financiero Corporativo * * * clasificaron los problemas anteriores y desarrollaron soluciones secuencialmente basadas en el principio de importancia.
1 Diseñamos un plan de acción detallado entre cada acción, que incluye:
2. Objeto de la acción
3 Ámbito de acción
;4 modos de acción;
5 pasos de acción;
6 áreas principales de preocupación;
7 contenidos de implementación;
8 Resultados de la implementación de la acción.
El contenido del plan debe ser acordado con los gerentes de la empresa responsables del trabajo; durante el proceso de consulta, el personal de los departamentos relacionados con procesos y estándares de control interno generalmente forma un equipo de mejora para obtener el aporte completo de ellos. diversos departamentos funcionales y profesionales con conocimientos y soluciones.
Después de considerar exhaustivamente los requisitos de varios factores clave en el control interno de la empresa, confirmar los objetivos que debemos alcanzar, generalmente utilizando las mejores prácticas como referencia (mejores prácticas comerciales: debe ser la estrategia de la empresa, los procesos de negocio , una combinación o parte de un sistema de soporte y una estructura organizacional que debe ser capaz de impactar positivamente un conjunto de indicadores clave de desempeño (KPI) como el costo, la calidad del servicio y el retorno de la inversión para ofrecer el máximo valor a la empresa, según lo define Adelson. Consultoría).
Cuando elegimos las mejores prácticas, normalmente utilizamos:
1. El nivel avanzado de nuestra empresa en el pasado;
2. industria;
El nivel avanzado de otras industrias con procesos similares;
4. Confirmar el contenido básico del diseño del estándar interno, que generalmente incluye:
5 Proceso de adquisición. ;
6 Proceso de control de inventarios;
7 Informes financieros;
8. Manejo de crisis y control de los sistemas de información informática;
9. Protección de información propietaria;
10 Protección física y control interno de la propiedad;
11 Control interno de costos;
12 Control interno de inventario físico y limpieza <; /p>
13 Control interno de cuentas por cobrar, cuentas por pagar, libro mayor y efectivo;
14 Control interno de leyes y regulaciones.
Con base en el contenido de los controles internos y las mejores prácticas comerciales, es muy difícil confirmar nuestros estándares de control interno en cada enlace de control interno (arriba). En el proceso de diseño de esta norma de control interno, se deben seguir los principios básicos del control interno.
Los principios básicos del control interno incluyen:
1 Las normas de control interno tienen un impacto significativo en asuntos como la protección de recursos, las operaciones, la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y prácticas. .
Ofrecer garantías razonables pero no absolutas.
3 Seguridad razonable Podemos creer que el coste del control no debe exceder los beneficios que se pueden generar.
La lealtad, el buen criterio empresarial y una buena cultura de control son muy importantes.
La implementación de controles es una cuestión de criterio empresarial razonable y buena, no un modelo fijo que pueda ser copiado por cualquier empresa y unidad contable.
El control interno enfatiza el control de procesos más que el procesamiento de resultados.
7 Sería una lástima que no llueva. Elimina los posibles riesgos antes de que sucedan.
El diseño de todas las normas de control interno debe cumplir con los requisitos de la matriz de control interno. Los siguientes cuatro principios son muy importantes y deben usarse en el diseño de estándares de control interno:
1 Autorización
2 Registros
3 Seguridad/Protección
4 Verificación
Con base en el contenido de los controles internos y las mejores prácticas comerciales, los consultores y gerentes * * * desarrollan diagramas de procesos comerciales y análisis del diseño de procesos comerciales, marcan cada punto de control crítico y realizan a Haga clic para confirmar nuestros métodos y medios de control interno y los sistemas de informes de gestión necesarios y resumir todos los documentos de procedimientos de control interno y diagramas de flujo para formar un documento de control interno completo.
Basándose en estándares de control interno y mejores prácticas comerciales, los consultores y gerentes de la empresa * * * ajustan los procesos para eliminar partes del proceso que no agregan valor, acortan los tiempos de ejecución del proceso y mejoran la eficiencia.
En el proceso de diseño del proceso, se deben seguir los siguientes principios:
1 Definir las responsabilidades laborales en función del propósito del trabajo en lugar del proceso de trabajo.
2 Eliminación; no es interno La parte que agrega valor a los clientes y clientes externos;
3. Incorporar estándares de control interno en el diseño de procesos;
4. ;
5. Análisis de la relación costo-beneficio para mejorar la relación costo-beneficio;
Finalmente, dado que los estándares de control interno están estrechamente relacionados con el diseño de procesos, es necesario que la empresa llevar a cabo una capacitación exhaustiva y a largo plazo para los empleados en las primeras etapas de implementación de las normas. Capacitación y educación.
Los métodos de capacitación general incluyen:
1 Capacitación formal, incluidas clases de capacitación, capacitación temporal y capacitación vocacional;
2 Universidades de educación vocacional, educación académica;
3 Demostraciones y demostraciones de procesos;
4. Diseñar logotipos gráficos reconocibles o textos explicativos simples y diagramas de flujo;
5. Publicar;
6. Distribuir información, realizar evaluaciones periódicas, etc.
7 Reuniones periódicas de inspección y retroalimentación.
Antes de la implementación de las normas de control interno, si esta parte del trabajo no logra los resultados esperados, tendrá consecuencias muy graves para la implementación de las normas de control interno. En este proceso, obtener el reconocimiento y la comprensión de los empleados, así como comprender el importante papel de las normas de control interno para la empresa y el papel personal, desempeñará un buen papel en la implementación fluida de las normas de control interno.