¿Cómo sancionar a las empresas por evadir impuestos?
1. Las autoridades fiscales deben recuperar los impuestos impagos o mal pagados y los recargos por mora;
2. Multa no inferior al 50% ni superior al cinco veces;
3. Si se constituye delito, la responsabilidad penal se perseguirá conforme a la ley.
2. Componentes del delito de evasión fiscal:
1. Elementos del objeto
El objeto del delito de evasión fiscal se refiere a la infracción de las normas de mi país. Orden de recaudación y administración de impuestos por evasión fiscal.
2. Elementos objetivos
Los aspectos objetivos de este delito son los siguientes: los contribuyentes recurren al engaño y al encubrimiento, realizan declaraciones falsas o no las declaran, y evaden pagar una cuantiosa suma. monto del impuesto que representa más del 10% del impuesto a pagar; el agente de retención utiliza engaño, encubrimiento y otros medios para no pagar o pagar menos impuestos, y el monto es relativamente grande.
3. Elementos principales
Los sujetos de este delito incluyen a los contribuyentes y agentes de retención. Puede ser una persona física o una organización.
4. Factores subjetivos
Los elementos subjetivos de este delito son la intencionalidad y la negligencia. El acto de presentar una declaración de impuestos falsa se realiza en un estado mental deliberado. La falta de presentación de una declaración de impuestos suele ser intencionada, pero en ocasiones puede deberse a negligencia. Quien no presente la declaración de impuestos por negligencia se considera evasión fiscal y deberá devolver el impuesto conforme a la ley. Su conducta no constituye delito. Por lo tanto, el elemento subjetivo del delito de evasión fiscal es generalmente intencional.
Tres. Las normas de presentación del delito de evasión fiscal:
1. El contribuyente engaña, oculta y omite declarar y evade el pago de impuestos. La cantidad es de más de 50.000 yuanes y representa más del 10% del impuesto total a pagar para cada categoría impositiva. Después de que las autoridades fiscales emiten un aviso de demanda de conformidad con la ley, el impuesto a pagar, los cargos por pagos atrasados o las sanciones administrativas aún no se han pagado;
2 El contribuyente ha sido sancionado penalmente por evasión fiscal dentro de los cinco años. , o ha sido multado dos o más por las autoridades fiscales Sanciones administrativas: el monto de la evasión fiscal supera los 50.000 yuanes y representa más del 10% del impuesto total a pagar;
3 El agente de retención utiliza el engaño. , ocultación y otros medios para no pagar o pagar impuestos de menos, la cantidad es de más de 50.000 yuanes.
Los actos ilegales de evasión fiscal de empresas se clasifican como evasión fiscal en los procesos penales, lo que está expresamente prohibido por el Estado. Las disposiciones y sanciones pertinentes para la evasión fiscal también están definidas con mucha precisión en la legislación penal. Cabe señalar que todo ciudadano tiene la obligación de supervisar el pago del impuesto de sociedades. Si descubre evasión fiscal, debe denunciarlo a las autoridades fiscales lo antes posible para salvaguardar sus derechos e intereses legítimos.
Base jurídica:
"Ley de Administración de Recaudación de Impuestos de la República Popular China"
Artículo 62 Los contribuyentes no presentan declaraciones y declaraciones de impuestos dentro del plazo establecido límite Si el agente retenedor no presenta el formulario de informe de retención de impuestos y la información relevante a las autoridades fiscales dentro del plazo prescrito, las autoridades fiscales le ordenarán que haga correcciones dentro de un límite de tiempo y podrán imponerle una multa de no más de 2.000 yuanes. ; si las circunstancias son graves, se podrá imponer una multa de no menos de 2.000 yuanes pero no más de 10.000 yuanes.
Artículo 63: Los contribuyentes falsifican, alteran, ocultan o destruyen libros de cuentas y comprobantes sin autorización, o sobredeclaran gastos, omiten o subdeclaran ingresos en los libros de contabilidad, o después de haber sido notificados por las autoridades fiscales. Negarse declarar impuestos, hacer declaraciones de impuestos falsas, o no pagar o pagar menos de lo que se debe pagar es evasión fiscal. Si un contribuyente evade impuestos, las autoridades tributarias recuperarán los impuestos no pagados o mal pagados y las multas por mora, e impondrán una multa no menor al 50% pero no mayor al cinco veces de los impuestos no pagados o mal pagados si se constituye delito; será investigado de conformidad con la ley.
Si el agente retenedor no paga o paga de menos los impuestos que le han sido retenidos o cobrados por los medios enumerados en el párrafo anterior, las autoridades fiscales recuperarán los impuestos que le hayan sido retenidos o pagados de menos y en mora. multas, y se impondrá una multa no menor del 50% pero no mayor del cinco veces el monto del impuesto no retenido o pagado de menos, si se constituye un delito, la responsabilidad penal se perseguirá de conformidad con la ley;
Artículo 64 Si un contribuyente o agente de retención fabrica una base de cálculo de impuestos falsa, la autoridad fiscal le ordenará que haga correcciones dentro de un plazo e impondrá una multa de no más de 50.000 yuanes.
Si un contribuyente no presenta una declaración de impuestos y no paga o paga de menos el impuesto a pagar, las autoridades fiscales recuperarán los impuestos no pagados o pagados de menos y las multas por pagos atrasados, e impondrán sanciones al contribuyente por los impuestos no pagados. o impuestos insuficientemente pagados, se impondrá una multa no inferior al 50% ni superior al cinco veces el pago.
Ley Penal de la República Popular China
Artículo 201: Los contribuyentes que cometan el delito de evasión fiscal realicen declaraciones falsas o utilicen medios de engaño u ocultación para no presentar declaraciones de impuestos y evitar el pago de impuestos si la cantidad es relativamente elevada, representando más del 10% del impuesto a pagar, será sancionado con pena privativa de libertad no superior a tres años o con prisión preventiva, y también se le impondrá una multa si el importe; es enorme, representando más del 30% del impuesto a pagar, será sentenciado a no menos de tres años pero no más de siete años de prisión y multa.
Si el agente retenedor utiliza los medios enumerados en el párrafo anterior para dejar de pagar o pagar de menos los impuestos retenidos y remitidos, cobrados y remitidos, y el monto es relativamente elevado, será sancionado de conformidad con el lo dispuesto en el párrafo anterior.
Si los dos primeros hechos se cometen varias veces sin ser sancionados, se calculará el importe acumulado.
Quien cometa el acto del párrafo 1 y la autoridad fiscal emita un requerimiento de conformidad con la ley, pague el impuesto adeudado y los cargos por mora y esté sujeto a sanciones administrativas ya no será considerado penalmente responsable. pero si la evasión fiscal ha sido sancionada penalmente dentro de los cinco años o se exceptúan a quienes hayan recibido sanciones administrativas por parte de las autoridades fiscales más de dos veces;
Artículo 202. El que se negare a pagar los impuestos mediante violencia o amenazas, será sancionado con pena privativa de libertad no mayor de tres años o prisión criminal, y además será multado no menor de una vez pero no más de cinco veces, si las circunstancias son graves, será condenada a tres años de prisión o a prisión penal. Una persona será condenada a una pena de prisión de no menos de diez años pero no más de siete años, y También será multado no menos de una vez ni más de cinco veces el monto del impuesto resistido.
Artículo 203: El contribuyente es culpable de evadir el cobro de los impuestos atrasados, incumplir el pago de los impuestos adeudados y recurrir a medios de enajenación u ocultación de bienes para que las autoridades fiscales no puedan recuperar los atrasos. impuestos cuyo importe exceda de 10.000 yuanes, si el importe es inferior a 100.000 yuanes, será condenado a una pena de prisión de duración determinada no superior a tres años o a detención penal, y también o únicamente a una multa de al menos una vez. pero no más de cinco veces la multa; una multa no inferior a una vez ni superior a cinco veces el importe del impuesto pagado.