¿Cómo redactar el sistema de gestión financiera de la empresa?

Capítulo 1 Disposiciones Generales

1.1 Con el fin de establecer un sistema empresarial moderno y un sistema de gestión financiera sólido, de conformidad con la "Ley de Contabilidad de la República Popular de China", "Normas de contabilidad para empresas comerciales", "Principios generales de finanzas corporativas" y "Sistema de contabilidad corporativa" formulan este sistema de gestión financiera.

1.2 Este sistema de gestión se aplica a XXXX Company y sus sociedades holding; todos los departamentos y personal deben implementar concienzudamente este sistema de gestión en el trabajo de contabilidad financiera.

Capítulo 2 Gestión de organizaciones contables y personal contable

2.1 La empresa establece el Departamento de Finanzas como la organización de contabilidad financiera. Las responsabilidades del Departamento de Finanzas son: bajo el liderazgo del gerente general de la empresa, ser específicamente responsable de la gestión financiera y del trabajo contable de toda la empresa, incluyendo: gestión del personal contable, orientación e inspección del trabajo contable de las unidades contables independientes. , ayudar a los líderes de la empresa a recaudar fondos y a la asignación y uso racional de los fondos hacer un buen trabajo en la conciliación con el departamento de almacén, guiar a los gerentes de almacén para establecer cuentas y conciliaciones guiar a los estadísticos del taller para determinar las horas de trabajo y el consumo de materiales, establecer el proceso del taller; procedimientos de flujo y establecer un modelo de contabilidad de costos adecuado para las necesidades y el desarrollo de sus propias empresas, formular sistemas de control y gestión de costos, realizar análisis financieros, proporcionar información variada para que los líderes de la empresa tomen decisiones y servir como un buen asesor para los líderes;

2.2 El Departamento de Finanzas está integrado por el Departamento de Finanzas, el Departamento de Suministros, el Departamento de Almacenamiento y el Departamento de Auditoría, los cargos son los siguientes: director, jefe de sección, contador encargado, contadores para cada puesto, cajero; , contador de costos, comprador y administrador administrativo, custodio.

2.3 El personal de cada puesto deberá contar con las calificaciones y cualificaciones correspondientes, y poseer certificados para trabajar.

2.4 Cuando el personal de contabilidad financiera cambie de trabajo, los procedimientos de traspaso deberán realizarse de acuerdo con lo establecido en la “Ley de Contabilidad”.

El Departamento Financiero se encarga de la labor contable del almacén de materia prima y almacén de producto terminado y de la gestión empresarial de las estadísticas de taller. Cuando el encargado del almacén y el estadístico del taller cambien de trabajo, el Departamento de Finanzas trabajará con los departamentos pertinentes para manejar los procedimientos de transferencia.

2.5 Los contadores financieros, los custodios de almacenes y los estadísticos de taller implementan un sistema de puestos fijos y responsabilidades fijas, y la remuneración laboral se paga en función de los resultados de la evaluación del desempeño.

Capítulo 3 Gestión de Activos Corrientes

3.1 Los activos corrientes incluyen efectivo, depósitos varios, cuentas por cobrar y cuentas prepagas, otras cuentas por cobrar, inventarios, etc.

3.2 Gestión de efectivo

3.2.1 Los contadores de caja deben implementar concienzudamente las "Disposiciones provisionales sobre gestión de efectivo" y las regulaciones relacionadas con la gestión de efectivo.

Hay que controlar estrictamente los reembolsos de gastos y los préstamos personales. Los préstamos personales y los pagos externos deben ser aprobados por el gerente general, firmados por el personal de manejo, revisados ​​por el jefe del departamento y se debe indicar el propósito. El personal autorizado por el gerente general también puede firmar y aprobar en circunstancias especiales, como cuando el gerente general está ausente o necesita producción y operación con urgencia, pero los procedimientos pertinentes se completarán después del regreso del gerente general.

3.2.2 El cajero no será responsable del registro contable y la gestión de archivos contables relacionados con reclamaciones, deudas, ingresos y gastos.

El contenido del comprobante de pago debe ser completo y legal; el comprobante de reembolso debe ser una factura y un documento impreso uniformemente por el estado, no pudiendo utilizarse recibos blancos u otros comprobantes irregulares para reembolsar diversos gastos. Sólo después de que los comprobantes hayan sido revisados ​​se podrán registrar uno por uno en el libro de caja.

El diario debe equilibrarse diariamente y conciliarse con el efectivo disponible y con el libro mayor al final del mes. Si hay un monto largo o corto y no se puede averiguar el motivo, el monto largo se entregará al público y el monto corto será compensado por el responsable.

3.2.3 Cuando el personal relevante sale por negocios, debe registrar su viaje de negocios antes de poder pedir prestado los gastos de viaje por adelantado al departamento financiero. Realizar liquidaciones con el departamento financiero de manera oportuna dentro de los tres días posteriores a la salida y regreso, para que todo pueda arreglarse de una vez por todas. No se permiten liquidaciones entre meses ni liquidaciones mixtas para viajes de negocios fuera del sitio. A quienes tengan cuentas corrientes pendientes de liquidación o estén en mora durante varios meses utilizando fondos públicos, se les podrán cobrar intereses a una tasa de interés mensual de 65.438.000 y se les descontará el salario.

3.2.4 Las empresas pueden determinar un límite de efectivo razonable en el inventario según la escala del negocio (consumo cero durante tres días). El efectivo cobrado ese día debe enviarse al banco en el momento oportuno. El límite no debe retenerse durante la noche para garantizar la seguridad de la propiedad.

3.2.5 Cuando los empleados de la empresa reembolsan los gastos, el cajero debe deducir varios préstamos de manera oportuna y los empleados no pueden ocupar los fondos de la empresa durante mucho tiempo. Todo tipo de libros prestados deben registrarse en la cuenta al final del mes, y no existen facturas entre meses.

3.2.6 El cajero es el centro de liquidación de fondos de la empresa. La empresa debe enviar rápidamente los ingresos operativos, los materiales excedentes, las multas de los empleados y otros fondos al departamento financiero para procesar las cuentas de manera oportuna.

3.3 Gestión de depósitos bancarios

3.3.1 Los contables deben implementar concienzudamente las "Disposiciones provisionales sobre medidas de liquidación bancaria", y los cheques bancarios y otros comprobantes y sellos de liquidación deben conservarse por separado en dos gente.

3.3.2 El personal financiero debe controlar estrictamente el gasto de los depósitos bancarios y los pagos bancarios deben ser aprobados por el gerente general. Los trámites están completos y no se permiten cheques en blanco. Si realmente necesita salir con un cheque en blanco, debe obtener la aprobación del líder, seguir los procedimientos de registro de cobro de cheques y establecer un libro de registro de cobro de cheques. Los cheques en blanco deben estar fechados y marcados con el monto máximo estimado en símbolos de yuanes chinos. Si el uso indebido de los cheques causa pérdidas a la empresa, el interesado será responsable de la indemnización. Después de traer el cheque en blanco para su liquidación, lleve el talón y los documentos pertinentes al Departamento de Finanzas el mismo día para su liquidación oportuna. No se permite que otras unidades retengan cheques en blanco. Cuando las cuentas anteriores no se hayan liquidado, no se permitirán más controles.

3.3.3 El diario de depósitos debe registrarse uno por uno diariamente, el saldo debe liquidarse diariamente, verificarse periódicamente con el extracto bancario y debe prepararse un estado de conciliación del saldo bancario para ajustar los saldos pendientes. elementos. Si hay proyectos a largo plazo sin resolver, identifique las razones e infórmelas al líder.

3.4 Gestión de cuentas por cobrar y cuentas prepagas

3.4.1 La empresa debe configurar cuentas por cobrar detalladas de acuerdo al contenido y cuenta del negocio económico, es decir, de acuerdo con el deudor específico Al establecer los detalles de registro del nombre, generalmente no se permite reemplazarlo con el nombre de un lugar. La ocurrencia y determinación de las cuentas por cobrar debe tener evidencia de la demanda de pago (incluidos contratos, notas de cobro, notas de deuda, cartas de garantía de gerentes comerciales, etc.), y no se permite el registro unilateral.

El departamento de finanzas debe trabajar con los departamentos de suministros y ventas para establecer y mejorar los archivos de proveedores y clientes proveedores.

3.4.2 Todos los reclamos y deudas deben liquidarse y verificarse periódicamente, al menos una vez al año, y debe enviarse una persona o una carta dedicada para su verificación. Se debe preparar una tabla de análisis de antigüedad al final de cada trimestre y reportarla a los líderes relevantes. Para cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar, cuentas prepagas y otras cuentas por cobrar, según el principio de quién las maneja, quién las recuperará, si la pérdida o pérdida por insolvencia no puede recuperarse después de tomar las diversas medidas necesarias, las partes interesadas compensarán lo correspondiente. pérdidas de acuerdo con su responsabilidad, y realizar el procesamiento contable en forma oportuna.

3.4.3 Las cuentas recuperadas deberán entregarse oportunamente al Departamento de Finanzas. Si se descubre que el dinero ha sido malversado de forma privada, debe entregarse al departamento judicial para su procesamiento.

3.4.4 Las empresas deben controlar estrictamente los préstamos comerciales y los préstamos nacionales para los empleados internos, mejorar el sistema de aprobación de préstamos y el departamento financiero debe trabajar con otros departamentos para liquidar diversas reclamaciones y deudas cuando se transfieren empleados.

3.4.5 El pago de los anticipos debe ir acompañado de documentos escritos como contratos y convenios. Si el contrato requiere pago por adelantado, deberá ser firmado y sellado por el responsable, y el pago sólo podrá realizarse previa aprobación del líder. Al mismo tiempo, envíe materiales relevantes, como contratos y acuerdos, al departamento de finanzas.

3.4.6 La empresa adopta un sistema de provisiones para insolvencias. Al final de cada año, las provisiones para insolvencias se acumulan al 5‰ del saldo de las cuentas por cobrar y se realizan ajustes al final del año. año.

3.5 Gestión de inventario

3.5.1 El inventario se refiere a los activos corrientes que posee o controla la empresa y que pueden medirse en moneda y sirven para la producción y operación de la empresa, incluidas principalmente las materias primas. , artículos de bajo valor y consumibles, productos en proceso, productos semiacabados, productos terminados, etc. Las materias primas incluyen principalmente: placas de acero, materiales de soldadura, tubos de acero, petróleo crudo y otros materiales principales. Materiales auxiliares, como alambre para atar, pintura, pernos, tuercas, etc. ; Repuestos llaves, etc. Bienestar y protección laboral como escobas, guantes, toallas, jabón, detergente en polvo, etc. Otras categorías.

3.5.2 Los inventarios deben valorarse al costo real.

3.5.2.1 El precio de compra de materias primas incluye el precio de compra, gastos de carga y descarga, gastos de embalaje, pérdidas en tránsito, gastos de selección antes del almacenamiento, gastos de transporte fuera de la ciudad, primas de seguros y impuestos pagados.

Se utiliza el método del promedio ponderado para calcular el coste de las materias primas que salen del almacén 3.5.2.2.

Compra de materias primas

Los materiales deben adquirirse con el formulario de solicitud de compra de los departamentos de producción, almacén y suministros. Sólo se pueden tomar prestados del departamento de finanzas previa aprobación del departamento. líderes relevantes. Están estrictamente prohibidas las compras no planificadas y el exceso de inventario.

3.5.4 Una vez que los materiales adquiridos por el departamento de suministros de acuerdo con el "Formulario de solicitud de compra" lleguen a la empresa, deben enviarse al departamento de inspección de calidad junto con la orden de compra, la factura de compra y el contrato de compra. certificado (acuerdo), etc. firmado y aprobado por el director general (Laboratorio) realiza una inspección de calidad, luego emite una copia del informe de inspección y va al departamento de almacén con la factura para gestionar los procedimientos de almacenamiento.

3.5.5 Antes de aceptar los materiales en el almacén, el departamento de almacén debe verificar en detalle si el nombre, las especificaciones, el modelo, la cantidad y la calidad contenidos en la factura son consistentes con la situación real, y emitir un informe de inspección al departamento de inspección (pruebas). Solo después de pasar la inspección se puede aceptar en el almacén, completar el formulario de aceptación del material y utilizar papel oral para registrar el nombre, las especificaciones y el modelo de las piezas sin marca.

3.5.6 El formulario de aceptación de material se realizará por triplicado. Uno se utilizará como comprobante contable del departamento de almacén, luego de la aprobación del gerente general, el otro se presentará al departamento financiero para contabilidad. con la factura y orden de compra y el otro como comprobante contable.

3.5.7 Para los materiales que han llegado pero no han recibido facturas, el departamento de almacén puede manejar el almacenamiento temporal de acuerdo con los documentos de inspección, registrar los materiales en el almacén, completar un recibo de precio por triplicado y conservar en el almacén. Un enlace se utiliza para la contabilidad y se envía a la cuenta de procesamiento financiero. A principios de mes, regresará rápidamente al almacén de valoración con el recibo rojo y luego completará el recibo oficial cuando llegue la factura.

3.5.8 Gestión de entrega de materiales

3.5.8.1 El departamento de producción emite una lista de selección basada en el plan de producción y el presupuesto de diseño, que es completada por el estadístico. El contenido completado debe ser completo, verdadero y preciso. Al utilizar la lista de selección, el número de lote del producto debe completarse de acuerdo con el plan de producción como base para recopilar los costos y gastos. La lista de selección está por triplicado, las estadísticas del taller están por triplicado, las finanzas están por triplicado y el almacén está por triplicado. Los materiales que exceden el presupuesto o plan son aprobados por el director de producción a fin de mes.

Después del final de 3.5.8.2, las estadísticas del taller prepararán una tabla de resumen de consumo de material basada en la lista de selección de material, y el departamento de almacén preparará una tabla de resumen de entrega de material del taller, el almacén y las finanzas. Los departamentos conciliarán y comprobarán la coherencia.

3.5.9 Gestión del almacenamiento de productos: una vez que los productos terminados se producen en el taller, el almacén y el departamento de inspección de calidad completan el certificado de inspección, y el almacén completa el formulario de almacenamiento del producto terminado en consecuencia, y el El formulario de almacenamiento del producto terminado se elabora por triplicado (indique la producción (número de pedido); uno para la contabilidad conjunta del almacén, uno para las finanzas conjuntas y otro para las estadísticas conjuntas del taller para calcular los salarios y otros indicadores de evaluación.

3.5.10 Para la gestión de salida de productos terminados, el departamento de almacén entregará la mercancía basándose en la factura o orden de entrega sellada con un sello financiero especial, y firmará al mismo tiempo la orden de entrega. Sólo cuando el guardia de seguridad vea el albarán de entrega sellado con un sello financiero especial y firmado por el personal del almacén, se podrá inspeccionar y liberar el vehículo y otros vehículos de transporte. A final de mes, el personal de seguridad y almacén resumirá las órdenes de entrega y facturas y las reportará al Departamento de Finanzas para su archivo antes del día 30 de cada mes.

3.5.11 El departamento de almacén debe pagar las mercancías en función de los documentos, registrar los libros de cuentas pertinentes de manera oportuna y establecer cuentas detalladas o cuentas de cobro temporal para la recepción, recepción y almacenamiento de materiales y productos terminados. Está estrictamente prohibido llenar el almacén con billetes inactivos.

3. 5. 65438 Gestión de productos y productos semiacabados de elaboración propia a finales de febrero. Al final del mes, el departamento de producción y los estadísticos del taller deben hacer un buen trabajo en el registro de inventario de productos en proceso y productos semiacabados de fabricación propia, y preparar y enviar formularios de registro de inventario de manera oportuna para garantizar la autenticidad. y precisión de la contabilidad de costos de fin de mes.

3.5.13 Toda materia prima a granel deberá firmar contratos de compra y venta y liquidarse mediante facturas. Después de comprar y aceptar todos los materiales, independientemente de si se pagaron o no, los recibos deben completarse al ingresar al almacén y las facturas o recibos deben enviarse al departamento financiero para que la contabilidad refleje verdaderamente todos los reclamos y deudas y evite activos fuera de balance.

3.5.14 Los consumibles de bajo valor utilizados por cada departamento se incluyen en el costo utilizando el método de amortización 50-50.

Los consumibles reutilizables o de bajo valor a largo plazo, como suministros de oficina (escritorios de oficina, sillas, archivadores, etc.) y otras herramientas, deben estar firmados y aprobados por el gerente general cuando se utilicen, y Será aprobado por el Departamento de Asuntos Generales del Departamento de Administración. El departamento se registra según el departamento (personal), y el director de producción firma y aprueba. Los gestores de equipos y los almacenes deberían registrar simultáneamente los consumibles de bajo valor en uso para que quien los utilice sea responsable y quien los pierda compense.

3.5.15 Las empresas deben fortalecer la gestión del sistema de reparación de productos terminados vendidos, establecer un sistema completo de revisión y aprobación para los productos devueltos e implementar el sistema de responsabilidad para los productos devueltos.

Es responsabilidad del departamento de producción, el departamento de inspección de calidad, el departamento de ventas, el departamento de transporte y el departamento de almacenamiento verificar e implementar la parte de compensación (en principio, la responsabilidad se compensará en su totalidad).

Para devoluciones post-venta de bienes con facturas con IVA, se deberá aportar un certificado de devolución emitido por la autoridad fiscal local del comprador, de lo contrario no se procesará el procedimiento de devolución.

3.5.16 Los inventarios de las empresas deben ser inventariados regular o irregularmente, y los inventarios integrales de propiedades deben realizarse al menos dos veces a mitad y al final del año. Los inventarios con exceso de inventario, pérdida de inventario o desguace se deben llenar en la tabla de excedente de inventario y pérdida de inventario por categoría. Para los materiales con superávit o déficit, las razones deben identificarse de manera oportuna, informarse a los líderes de la empresa para su aprobación y las cuentas ajustarse de manera oportuna para garantizar que las cuentas sean consistentes, si se pueden identificar las razones, las partes relevantes deben; será responsable de compensar los materiales perdidos o dañados en el inventario.

3.5.17 Gestión de mercancías en consignación. El departamento financiero debe establecer cuentas detalladas y cuentas de custodia para los bienes en consignación, conciliarlas con la otra parte de manera oportuna para garantizar que las cuentas sean consistentes y firmar un acuerdo de consignación con la unidad de consignación para aclarar las responsabilidades relevantes.

Gestión de materiales de embalaje. Se implementa un sistema de depósito para los embalajes utilizados por las empresas para los productos de exportación. El plazo de almacenamiento es de 15 días dentro de la ciudad y 30 días fuera de la ciudad. En principio, los embalajes caducados no se devolverán y se convertirán en ingresos no operativos del período actual.

3.5.19 Gestión de materiales de procesamiento confiados

La empresa ha configurado la cuenta "Materiales de procesamiento confiados" para calcular los costos reales de los materiales procesados ​​externamente, como costos de materiales, tarifas de procesamiento, gastos de flete y manipulación.

3.5.19.1 Cuando una empresa necesita salir a procesar materiales, debe pasar por los procedimientos de almacenamiento pertinentes y el operador comercial emitirá un aviso de los materiales de procesamiento salientes al departamento financiero. Esta notificación se realiza por triplicado, uno para el departamento de finanzas, otro para el almacén y otro para la unidad encargada. Establecer cuentas especiales para finanzas, almacén y suministros, y conciliarlas al final del mes.

3.5.19.2 Después de que los encargados del negocio lleguen a la unidad encargada, deben entregar el "Aviso de procesamiento de alta" a la unidad encargada para su firma y llevarlo de regreso al Departamento de Finanzas.

3.5.19.3 Una vez procesados ​​los materiales de salida, el gerente comercial lleva la factura al departamento de inspección y luego el departamento de almacenamiento se encarga de los procedimientos de inspección y almacenamiento de los materiales de procesamiento confiados y luego toma las medidas pertinentes. documentos al departamento de finanzas para reembolso y verificación.

3.5.19.4 El precio de compra, las tarifas de procesamiento, el flete y los impuestos relacionados de los materiales de procesamiento confiados se incluyen en el costo de los materiales de procesamiento confiados, y el precio unitario de almacenamiento se recalcula en función de la cantidad real recuperada.

3.5.19.5 En principio, se debe firmar un contrato de procesamiento encargado (acuerdo) con la unidad encargada del procesamiento de materiales encargado, aclarando responsabilidades como el precio, la calidad y el tiempo de entrega.

3.5.20 Gestión de otros materiales. Los procedimientos de almacenamiento de oxígeno, acetileno, etc. se manejarán de acuerdo con los procedimientos de almacenamiento de las materias primas relevantes.

3.5.21 El préstamo temporal de herramientas o materiales por motivos especiales debe ser firmado y aprobado por el director de producción y no podrá sacarse fuera de la puerta de la empresa. Si necesita tomarlo prestado o de una unidad externa, siga los procedimientos del 3.5.19.1 (indicar propósito, unidad, responsable, dirección, número de teléfono y fecha de devolución), y el gerente general lo tomará prestado.

Por relaciones comerciales u otras necesidades ajenas a la producción, el director general deberá firmar y aprobar el envío.

Capítulo 4 Gestión de Activos Fijos

4.1 Los activos fijos se refieren a casas, edificios, máquinas, equipos y vehículos de transporte con una vida útil superior a un año y el valor unitario es 65.438 0; , equipos electrónicos, instrumentos y otros equipos y herramientas relacionados con la producción y operación con un valor de más de 000 yuanes; artículos con un valor unitario de más de 2000 yuanes y una vida útil de más de dos años que no son necesarios para la producción y; operación también deben considerarse activos fijos.

4.2 Las empresas deben establecer y mejorar sistemas de gestión de activos fijos, incluidos sistemas de uso seguro de activos fijos, sistemas de mantenimiento, sistemas de inventario regular y sistemas de provisión de depreciación.

El departamento de finanzas de la empresa debe establecer una cuenta detallada de los activos fijos y compilar un catálogo de activos fijos. El departamento de equipos de seguridad del taller de producción debe establecer una tarjeta de registro de uso de activos fijos.

4.3 Valoración de activos fijos

4.3.1 Los activos fijos subcontratados, los activos fijos que se pueden utilizar directamente sin instalación, se registran al precio de factura y al precio de la tarifa de transporte después de la instalación y; puesta en servicio Para los activos fijos comprados que solo se pueden utilizar, el precio calculado es el precio de compra más los gastos de transporte, los gastos de instalación y puesta en servicio y otros gastos relacionados razonables.

4.3.2 Cuando se requiere que una unidad externa realice trabajos de infraestructura o proyectos de instalación y puesta en servicio de equipos, el contratista debe hacer un buen trabajo en la elaboración del presupuesto y la firma del contrato, y enviar copias del contrato de infraestructura y la declaración presupuestaria. al Departamento de Finanzas para su retención.

A la hora de adquirir maquinaria y equipos, es necesario realizar estudios de mercado, análisis técnicos y análisis económicos de los equipos.

4.3.3 Para los proyectos en construcción y maquinaria y equipo que han sido terminados y entregados para su uso pero aún no han sido liquidados, deberán transferirse a activos fijos y depreciarse de acuerdo con la valoración presupuestada o del contrato. Una vez liquidado el proyecto, se deben ajustar la estimación original y el valor depreciado. Para los activos fijos que se han utilizado pero no tienen datos de archivo (no se han establecido cuentas), se puede utilizar el precio de reposición para la contabilidad.

4.4 Método de depreciación. Nuestra empresa realiza gestión clasificada de activos fijos. La depreciación de los activos fijos se calcula utilizando el método de vida promedio. La vida de depreciación de casas y edificios es de 30 años, la vida de depreciación de maquinaria y equipo es de 10 años, la vida de depreciación de vehículos es de 7 años y la vida de depreciación de equipos e instrumentos electrónicos es de 5 años.

4.5 La tasa de valor residual de nuestros activos fijos es 5.

4.6 Todos los activos fijos deben contabilizarse una vez al año, liderado por el Departamento de Finanzas y asistido por la Sección de Equipos del Departamento de Producción y la Sección de Asuntos Generales del Departamento de Administración. El tiempo de conteo específico lo determina el Departamento de Finanzas en función de los requisitos contables finales de fin de año.

Capítulo 5 Gestión del pasivo

5.1 Los pasivos corrientes de una empresa se refieren a las deudas que se pagarán en el plazo de un año, incluidos los préstamos a corto plazo, las cuentas por pagar, los salarios por pagar y los impuestos por pagar. , Otras cuentas por pagar y gastos devengados.

5.2 Todo tipo de pasivos corrientes de la empresa deben reembolsarse a tiempo para mejorar la credibilidad y visibilidad de la empresa y pagar los salarios a tiempo. Los salarios de los empleados deben pagarse antes del día 15 del mes siguiente sin motivos especiales para mejorar el entusiasmo de los empleados y aumentar la cohesión corporativa.

5.3 Cuando una empresa compra bienes y paga partidas impagas, los gerentes comerciales deben presentar rápidamente facturas y otros documentos relevantes al departamento financiero para procesar las cuentas de manera oportuna, reflejar correctamente los pasivos corporativos y calcular correctamente. el costo de materiales y materiales Precios y costos de productos.

Capítulo 6 Gestión Contable de Costos y Gastos

6.1 La empresa calcula los costos del producto según el método del costo de fabricación.

6.2 Los productos de nuestra empresa se producen de acuerdo con los pedidos y la contabilidad de costos se basa en el aviso de producción emitido por el departamento de producción. El método de contabilidad es el método por lotes y el método paso a paso.

6.3 El departamento de producción debe cooperar activamente con el departamento de finanzas, y la notificación de producción del producto debe emitir números de lote de producción de acuerdo con la unidad de compra y las especificaciones y modelos del producto. Las estadísticas del taller utilizan el número de lote de producción para completar la lista de selección de materiales para recolectar materias primas. Al final del mes, el número de lote de producción se utiliza como unidad básica para resumir el consumo de materias primas, energía y mano de obra. El departamento de finanzas corporativas debe trabajar con los departamentos relevantes para formular cuotas científicas y razonables de consumo de material y energía, salarios a destajo e indicadores de calidad del producto, formular medidas efectivas para vincular los salarios con la producción, la calidad y el consumo, mejorar la eficiencia laboral, reducir el material y la mano de obra. consumo e implementar gradualmente los objetivos Gestión de costos, fortalecer el análisis de comparación de costos y sentar una buena base para crear una empresa eficiente y de bajo consumo.

6.4 Los costos y gastos deberán devengarse según el método de devengo. Es necesario dividir y calcular correctamente varios costos y gastos, y utilizar cuentas de amortización intertemporal (gastos pagados por adelantado, gastos acumulados, etc.) para llevar la contabilidad en estricta conformidad con el contenido y los requisitos contables prescritos.

Las empresas deben desarrollar un sistema de reembolso y gastos fijos razonable y completo, y sus gastos administrativos, gastos de ventas y gastos financieros deben clasificarse y contabilizarse en detalle de acuerdo con la normativa, e incluirse en las pérdidas y ganancias actuales. .

Los procedimientos y normas de reembolso de gastos de este sistema serán formulados por separado por el Departamento de Finanzas.

Capítulo 7 Gestión de ingresos, ganancias e impuestos

7.1 La señal de que una empresa obtiene ingresos por ventas es el recibo del precio o la evidencia del precio solicitado. Para los ingresos por ventas obtenidos mediante transacciones en efectivo, el librador sólo puede entregar la mercancía al almacén con el recibo de entrega sellado y la orden de entrega después del pago por parte del cajero, y la tarjeta de salida se emitirá en consecuencia.

Si el producto se vende a crédito, se implementará un sistema de aprobación de firmas de liderazgo. Después de que el líder firme y acepte, puede ir a la oficina de facturación para emitir un aviso de entrega del producto y realizar los trámites pertinentes (emitir un pagaré, solicitar una garantía y registrar archivos de clientes).

7.2 La reducción de precio de los productos vendidos debe ser aprobada por el gerente general y otros líderes relevantes antes de acudir al Departamento de Finanzas para pasar por los procedimientos de cancelación.

7.3 Las empresas deben acumular correctamente diversos impuestos y tasas de conformidad con las disposiciones de las leyes fiscales, y calcular y reflejar con precisión el retiro y el pago de diversos impuestos y tasas. Presentar las declaraciones de impuestos correctamente calculadas a las autoridades fiscales correspondientes antes del 10 de octubre de cada mes.

7.4 El beneficio total se puede calcular según la siguiente fórmula

Beneficio total = beneficio por ventas ingresos por inversiones ingresos no operativos - gastos no operativos

beneficio por ventas = beneficio por ventas de productos otros Beneficio por ventas - gastos administrativos - gastos financieros

Beneficio por ventas de productos = ingresos por ventas de productos - costo de ventas de productos - gastos de ventas de productos - impuestos y recargos sobre ventas de productos.

Otras ganancias por ventas = otros ingresos por ventas - otros costos de ventas - otros impuestos y recargos sobre las ventas

7.5 Los ingresos y gastos no operativos de una empresa se refieren a aquellos que son no directamente relacionados con la empresa Ingresos y gastos diversos.

7.6 La empresa pagará el impuesto sobre la renta empresarial después de realizar las ganancias, y las ganancias corporativas se distribuirán en el siguiente orden:

1. Pagar recargos por mora y multas por diversos impuestos.

2. Compensar las pérdidas de la empresa en años anteriores.

3. Retirar el fondo de reserva excedente legal y el fondo de bienestar público.

4. Distribuir beneficios a los inversores.

Capítulo 8 Gestión de Estados Financieros, Cuentas y Facturas

8.1 De acuerdo con el principio de coherencia y comparabilidad del trabajo contable, la hora de cierre de la empresa son las 6:00 pm del día 30 de cada mes Presentar el balance, la cuenta de resultados y las notas pertinentes al director general y a los departamentos pertinentes antes del día 8 del mes siguiente.

8.2XXX y cada holding deben llevar una contabilidad independiente y ser responsables de sus propias ganancias y pérdidas. Se deben implementar sistemas financieros estrictos entre las empresas, y se prohíbe estrictamente la presentación de informes mixtos de gastos. Las cuentas corrientes entre empresas pueden configurarse como "cuentas internas" para calcular los negocios económicos relevantes, y los fondos y materiales de la empresa deben pasar por los procedimientos de transferencia pertinentes.

8.3 En principio, la empresa debe obtener facturas especiales del impuesto al valor agregado para los bienes comprados por más de 200 yuanes; los costos de agua, electricidad, transporte, combustible y mantenimiento del vehículo deben pagarse mediante el impuesto al valor agregado ( o legales) facturas.

8.4 Los documentos de entrada y salida del almacén de la empresa, los recibos y otros comprobantes relevantes deben ser registrados por el destinatario. Los talones de comprobantes utilizados deben devolverse al departamento financiero de manera oportuna. con cuidado y no utilizar técnicas antiguas a voluntad. Utilice credenciales relevantes.

8.5 Las facturas de ventas (incluidas las facturas ordinarias, las facturas especiales del impuesto al valor agregado y los conocimientos de embarque) deben ser recopiladas por personal dedicado de las autoridades tributarias. El personal dedicado es responsable de la facturación, la preparación de documentos, la custodia y el registro. El departamento financiero debe establecer y mejorar el sistema de registro de facturas pertinente y prohibir estrictamente la emisión de facturas a unidades no compradoras.

8.6 Las empresas establecerán materias contables de acuerdo con el "Sistema de Contabilidad Empresarial" (2001).

Capítulo 9 Gestión de archivos contables

9.65438

9.2 El departamento financiero corporativo debe establecer un catálogo de archivos contables y manejar estrictamente los procedimientos de revisión de archivos.

9.3 Cuando se transfiere personal financiero, custodios y estadísticos de una empresa, deben seguir los procedimientos de transferencia de archivos contables, hacer una lista de transferencias, aclarar las responsabilidades antes y después y garantizar la continuidad e integridad de archivos contables.

9.4 Período de retención del archivo contable: 15 años para los tipos de comprobantes contables; 15 años para el libro mayor, 15 años para cuentas subsidiarias, 25 años para diarios de efectivo y depósitos, 15 años para libros de cuentas auxiliares, 5 años para tarjetas de activos fijos (después de la limpieza y el desguace); los informes financieros mensuales y trimestrales se conservan durante 3 años, y los informes financieros anuales (cuentas finales) se mantienen permanentemente; la lista de entrega de contabilidad 15 y la lista de almacenamiento de archivos contables se mantienen permanentemente;

Capítulo 10 Castigo

10.1 La violación de 3.2.1 Normas de contabilidad de caja será investigada y sancionada una vez para cada negocio, y el contador de caja recibirá una multa de 5 yuanes.

10.2 La persona responsable de violar las cláusulas 3.3.1 y 3.3.2 será multada con 10 yuanes cada vez que sea descubierta o investigada.

10.3 Si la contabilidad de la cuenta corriente de la empresa viola la Sección 3.4.2, la persona responsable será multada con 20 yuanes cada vez.

10.4 Si el gerente del almacén viola 3.5.5, la persona responsable será multada con 10 yuanes cada vez.

10.5 Por infracciones de 3.5.8.1 y 3.5.8.2, la persona responsable recibirá una multa de 20 yuanes cada vez y se completará en 2 días (unificado)

Personal de inventario y almacenamiento).

10.6 Por violación de las disposiciones de 3.5.10, el personal del almacén y los guardias de seguridad recibirán una multa de 20 yuanes cada vez.

10.7 Si el encargado del almacén viola las disposiciones de 3.5.11, la persona directamente responsable será sancionada con una multa de 20 yuanes por cada violación.

10.8 Si el estadístico del taller viola las disposiciones del 3.5.12, la persona directamente responsable será castigada con 20 yuanes cada vez.

10.9 Los contables y preparadores de impuestos que violen las disposiciones de 7.3 serán multados con 20 yuanes cada vez, y los cargos por pago atrasado correrán a cargo de ellos.

10.10 La persona directamente responsable de violar las disposiciones de 8.1 será multada con 10 yuanes por día.

10.11 La infracción del artículo 8.5 castigará a la persona responsable con 20 yuanes.

Capítulo 2 XI Disposiciones Complementarias

11.1 Este sistema de gestión se implementará a partir de la fecha de su aprobación y promulgación por el Consejo de Administración. Cualquier imperfección deberá complementarse en otro documento. Si hay alguna inconsistencia con este sistema, prevalecerá este sistema de gestión.

11.2 El departamento financiero de la empresa es el responsable de interpretar este sistema de gestión.