Sistemas y medidas de gestión financiera de la empresa
Con el fin de salvaguardar los derechos e intereses legítimos de la empresa, accionistas y acreedores, y fortalecer la gestión financiera y la contabilidad económica, de conformidad con la "Ley de Sociedades", el "Sistema de Contabilidad Empresarial" y otras leyes y reglamentos pertinentes, combinados con la situación real de la empresa, establecen esta disposición.
Las tareas básicas de la gestión financiera de la empresa son: hacer un buen trabajo en la presupuestación, control, contabilidad, análisis y evaluación financiera de la empresa, estandarizar el comportamiento financiero de la empresa, medir con precisión el estado financiero y los resultados operativos de la empresa; ; recaudar fondos razonablemente de conformidad con la ley, y controlar eficazmente y asignar razonablemente los recursos financieros de la empresa;
Este reglamento se implementa temporalmente dentro de la empresa y será modificado, complementado y mejorado con el normal desarrollo y expansión del negocio de la empresa.
Capítulo 2 Organización de la gestión financiera
La empresa implementa un sistema de gestión financiera y un sistema de responsabilidad del gerente general bajo el liderazgo de la junta directiva. La empresa es una persona jurídica corporativa independiente, que opera de forma independiente, se desarrolla, asume la responsabilidad de sus propias pérdidas y ganancias y es autodisciplinada. Gozar de los derechos de propiedad de las personas jurídicas y de los derechos civiles de conformidad con la ley, y asumir las responsabilidades civiles. Los sistemas y medidas de gestión financiera de la empresa. La empresa crea una organización financiera independiente, denominada el Departamento de Finanzas.
De acuerdo con las disposiciones de la "Ley de Contabilidad" y las "Normas Básicas de Trabajo Contable", combinadas con las necesidades reales del sistema contable y la gestión financiera de la empresa, la empresa está equipada con personal contable para fortalecer la gestión. del personal contable.
El Departamento de Finanzas es el principal responsable de la gestión financiera y la contabilidad económica de la empresa. Sus principales responsabilidades son:
(1) Responsable de redactar el sistema de gestión financiera de la empresa y diversos sistemas contables;
(2) Participar en la formulación e implementación del plan de financiamiento de la empresa;
(3) Participar en el estudio de viabilidad del desarrollo de la empresa de nuevos proyectos, grandes inversiones y importantes contratos y brindar asesoramiento financiero;
(4) Participar en las decisiones comerciales de la empresa y asignar fondos de manera unificada.
(5) Responsable de la gestión del presupuesto financiero y la contabilidad de la empresa;
(6) Responsable de la preparación de estados consolidados, Proporcionar datos financieros, reflejar verazmente el estado financiero y los resultados operativos de la empresa, y hacer un buen trabajo en el análisis financiero y de proyectos;
(7) Supervisar los ingresos y gastos financieros, y pagar impuestos de conformidad con la ley;
(8) Custodia responsable de los archivos contables financieros de la empresa, gestión de compra, uso y cancelación de letras;
(9) Supervisar e inspeccionar el uso de fondos, gastos y administración de propiedades, revisar estrictamente los comprobantes, cuentas y documentos originales para eliminar la corrupción, el despilfarro y los gastos irrazonables;
(10) Participar en la gestión financiera de las filiales. Los sistemas y medidas de gestión financiera de la empresa.
(11) Coordinar la relación con las distintas unidades.
El departamento financiero deberá establecer un sistema de auditoría, y el cajero no será responsable de auditar, llevar archivos contables y registrar ingresos, gastos, reclamos y deudas.
La junta directiva de la empresa nombra al director financiero de la empresa de acuerdo con los procedimientos pertinentes y los sistemas y métodos de gestión financiera de la empresa.
Capítulo 3 Contabilidad
De acuerdo con las disposiciones del "Sistema de Contabilidad Empresarial" y combinado con la situación real de los proyectos operativos, la empresa ha formulado e implementado medidas contables provisionales relevantes para reflejar los resultados de manera oportuna y correcta. El desempeño operativo revela riesgos operativos.
La empresa adopta el método de contabilidad de débito y crédito, con el chino como moneda estándar contable y el RMB como moneda estándar contable. De acuerdo con lo establecido en el "Sistema de Contabilidad Empresarial" y la situación real de la empresa, se establecen cuentas de clasificación general y clasificación detallada.
La empresa lleva a cabo la contabilidad y el procesamiento contable de los negocios económicos de acuerdo con las disposiciones del "Sistema de Contabilidad Empresarial" e implementa la contabilidad informatizada.
La empresa reconoce los ingresos y costos basándose en el principio de acumulación y casamiento para reflejar los resultados operativos de la empresa.
La empresa distingue estrictamente entre gastos corrientes y gastos del período.
Todas las propiedades de la Compañía se miden al costo real en el momento de su adquisición. Si se produce deterioro, se realizarán las provisiones correspondientes de acuerdo con lo establecido en el “Sistema de Contabilidad Empresarial”.
Al llevar la contabilidad, la empresa seguirá los requisitos del principio de prudencia y no sobreestimará los activos e ingresos ni subestimará los pasivos y gastos.
Capítulo 4 Gestión del presupuesto financiero
La empresa ha formulado las "Disposiciones provisionales sobre la gestión del presupuesto financiero" para implementar un presupuesto financiero integral para el desempeño operativo, el estado financiero y las operaciones del proyecto de la empresa. e implementar la gestión acorde a ella.
La empresa deberá organizar y completar la elaboración de los distintos presupuestos financieros del ejercicio antes del inicio del mismo. El presupuesto financiero incluye principalmente los siguientes contenidos:
1. Presupuesto operativo;
2. Presupuesto de capital;
Después del inicio del año presupuestario, la empresa controlará y supervisará la implementación del presupuesto financiero por etapas, analizará las diferencias de manera oportuna, verificará las razones de las diferencias e informará al gerente general.
Capítulo 5 Gestión de ingresos, costos y gastos
La empresa ha establecido y mejorado el sistema de gestión de ingresos operativos para garantizar el control interno sobre las cotizaciones, la firma de contratos, el cobro real y la facturación durante el período de ingresos. y fortalecimiento de la supervisión financiera de las actividades operativas.
Los ingresos operativos se refieren a los ingresos operativos principales y otros ingresos comerciales de varios proyectos operativos recaudados por la empresa durante el período de operación. Cuando una empresa reciba un pago u obtenga un comprobante de pago, deberá confirmar la realización de los ingresos operativos y los sistemas y medidas de gestión financiera de la empresa.
Los ingresos por inversiones externas de la empresa incluyen ingresos por inversiones a corto plazo e ingresos por inversiones a largo plazo. Los ingresos por inversiones a corto plazo se reconocen después del vencimiento del período de tenencia, y los ingresos por inversiones a largo plazo se reconocen con base en el patrimonio del ejercicio financiero en el informe de auditoría legal obtenido por la participada.
La contabilidad de costos y gastos se rige por el principio de devengo. Los costos y gastos incurridos en el período actual, independientemente de si son pagados o no, deben incluirse en los costos y gastos del período actual. ; aunque los gastos pagados en el período actual, deben ser cubiertos en el período posterior Los gastos no pueden incluirse en el período actual. Sin embargo, no se incluirán los costos, gastos y pérdidas imputables al período actual y se ajustará la utilidad.
Controlar estrictamente el alcance y los estándares de los gastos, implementar estrictamente procedimientos como la compra, aprobación, celebración de contratos y pagos, y controlar razonablemente los costos y gastos. La aprobación y proceso de reembolso de gastos se realizará de acuerdo con los sistemas y métodos de gestión financiera de la empresa de acuerdo con las "Disposiciones provisionales sobre reembolso de gastos".
La empresa utiliza racionalmente el apalancamiento financiero para reducir los gastos financieros y otros costos de capital.
Capítulo 6 Gestión de Activos
La empresa cumple estrictamente con el "Reglamento de Gestión de Efectivo", el "Reglamento Provisional sobre la Gestión del Uso de Cheques Bancarios", las "Medidas de Gestión de Cuentas Bancarias" y "Las Disposiciones Provisionales sobre la Gestión del Efectivo y Depósitos Bancarios de las Empresas regulan el uso de fondos monetarios y la apertura y uso de cuentas bancarias. Debe separarse la custodia y contabilidad de los fondos monetarios.
La empresa formula políticas crediticias, fortalece la gestión de cuentas por cobrar, clarifica a los tenedores de deuda, implementa responsabilidades de cobro y premia y castiga según los resultados.
La empresa utiliza el método del porcentaje de saldo para estimar las pérdidas por deudas incobrables y hacer provisiones para las deudas incobrables. El índice de provisión es 5? . El Departamento de Finanzas debe presentar periódicamente por escrito al gerente general las cuentas por cobrar vencidas que no se pueden cobrar, una por una, para su revisión, y tratarlas como pérdidas por deudas incobrables después de la aprobación. Si el monto es mayor, deberá ser aprobado por la junta directiva.
La empresa fortalece la gestión de inventario y establece un sistema completo de adquisición, almacenamiento, envío y recepción, registro y conteo para garantizar que las cuentas, las tarjetas y los artículos sean consistentes. Los inventarios deben valorarse de acuerdo con el costo real, y el costo real debe confirmarse utilizando el método de primero en entrar, primero en salir. Los sistemas y métodos de gestión financiera de la empresa.
La empresa formula e implementa estrictamente métodos de gestión de activos fijos, y mejora el sistema de control para el presupuesto de compra y construcción, adquisiciones autorizadas, registro y contabilidad, mantenimiento y enajenación de activos fijos. La tasa de depreciación de los activos fijos de la empresa se determina mediante clasificación y la depreciación se calcula mediante el método de línea recta. Toda la depreciación se recupera dentro del período efectivo de operación del activo correspondiente.
La empresa maneja los procedimientos contables para la compra, construcción, limpieza y desguace de activos fijos, establece cuentas detalladas de activos fijos, establece tarjetas de activos fijos y lleva a cabo la contabilidad.
La empresa exige que el departamento de utilización de activos realice una inspección exhaustiva de todos los activos con regularidad o al menos al final de cada año, y prediga razonablemente las posibles pérdidas de todos los activos de acuerdo con los requisitos de la principio de prudencia. Cuando exista una diferencia entre el valor en libros y el monto recuperable de los activos al final del período, la diferencia entre el monto recuperable y el valor en libros debe informarse al gerente general de la empresa para su aprobación y se deben realizar provisiones por deterioro de activos. .
Capítulo 7 Gestión de pasivos y patrimonio neto
La financiación de deuda y la financiación de capital de la empresa se llevarán a cabo de conformidad con las disposiciones de la Ley de Sociedades y otras leyes y reglamentos pertinentes y las normas de la empresa. estatutos.
La empresa implementa procedimientos tales como cambios de capital social, retiro de fondos de previsión y distribución de dividendos de acuerdo con las disposiciones de la "Ley de Sociedades" y otras leyes y reglamentos pertinentes y los "Estatutos Sociales". ".
El fondo de reserva legal de la empresa se retira sobre la base del 10% de los beneficios después de impuestos.
Capítulo 8 Gestión Financiera
La financiación es cuando los fondos propios de la empresa no pueden satisfacer y asegurar el normal funcionamiento de la empresa, y de acuerdo con las necesidades de desarrollo, la empresa obtiene fondos del exterior. para lograr sus objetivos comerciales. La recaudación de fondos debe considerar plenamente la situación real de la empresa, formular y dominar estrategias y métodos de recaudación de fondos, garantizar la seguridad y el orden de este trabajo y lograr beneficios óptimos.