Estudios de casos relacionados con cuestiones de integridad contable

El tema de la integridad contable es actualmente un tema candente en el campo contable de mi país e incluso en todo el campo social y económico. En los últimos años, la palabra "integridad contable" ha aparecido con frecuencia en la vida diaria de las personas. Medios de comunicación y diversos medios en revistas académicas. El siguiente es un análisis de caso de cuestiones de integridad contable que he compartido con usted. ¡Le invitamos a leerlo!

Análisis de caso de cuestiones de integridad contable, Parte 1:

Caso 1: Chen cumple 35 años este año, de 2000 a 2007, se desempeñó como cajero de Nanfang Wujiao Chemical Company y al mismo tiempo como contador de la sucursal de Jiulongpo. A Chen le gusta mucho comprar ropa, pero como sus ingresos no son altos, toma decisiones equivocadas. Después de eso, cambió su marca cada dos o tres días. ?Los colegas tienen envidia. Las anomalías de Chen despertaron las sospechas de la empresa, que silenciosamente organizó que la gente revisara las cuentas y descubrió que había malversado 440.000 yuanes de fondos públicos. La fiscalía del distrito de Jiangbei la acusó de apropiarse ilegalmente de más de 190.000 yuanes mediante el uso de talones de cheques desechados para registrar las cuentas, y ella directamente se apropió indebidamente de los otros más de 200.000 yuanes.

Caso 2: Liu Donghui, de 33 años, es de Tongzhou, Beijing. Ha trabajado en Beijing Ducheng Yitian Technology Co., Ltd., Beijing Jinshengcheng Technology and Trade Co., Ltd. y Beijing. Baojie Wenhui, controlada por Cai (tratada en otro caso Technology Development Co., Ltd.), trabaja como contadora a tiempo parcial. Desde febrero de 2005 hasta junio de 2006, sabiendo que estas tres empresas no tenían actividades comerciales reales, Cai le ordenó que obtuviera documentos de la Oficina de Impuestos Estatales del Distrito de Beijing Mentougou y de la Oficina de Impuestos del Distrito de Beijing Xuanwu a nombre de las tres empresas mencionadas. La Administración Estatal de Impuestos compró un total de 175 facturas especiales de IVA y procesó declaraciones de IVA. Cai solo o junto con Wang (tratado en un caso separado) y otros emitieron falsamente un total de 145 facturas especiales de impuesto al valor agregado compradas por Liu Donghui a varias unidades, y la cantidad de facturas de impuestos falsas ascendió a más de 2,09 millones de yuanes. El importe total de la deducción fiscal es de más de 1,91 millones de RMB. Después del incidente, se recuperaron más de 560.000 RMB en impuestos.

Caso 3: Liu Jinhong, una contadora de una cooperativa de crédito rural en el condado de Xinxiang, provincia de Henan, malversó 500.000 yuanes de fondos públicos para su propio consumo con el fin de satisfacer sus deseos egoístas. Para devolver los fondos malversados, intentó defraudar a otros 800.000 yuanes. El tribunal del condado de Xinxiang de la provincia de Henan emitió recientemente un veredicto de primera instancia, en el que Liu Jinhong decidió cumplir 19 años de prisión y una multa de 100.000 yuanes por varios delitos. Liu Jinhong es del condado de Xinxiang, provincia de Henan. Tiene poco más de 30 años y ha trabajado como cajera y contadora en una cooperativa de crédito rural del condado. En 2007, aprovechó su posición para transferir fondos públicos de su empresa a las libretas de ahorros de varios conocidos, por un total de 500.000 yuanes, y utilizó estos fondos públicos para comprar casas, automóviles y otros gastos. En 2008, para pagar los fondos públicos malversados ​​lo antes posible, Liu Jinhong aprovechó el motivo de que una imprenta dirigida por su familia necesitaba una verificación de capital y encontró a Zhang, el cajero de una empresa en el condado, y usó fondos vencidos. Facturas de aceptación bancaria para defraudar 800.000 yuanes en efectivo. Poco después de que ocurriera el incidente, Liu Jinhong se entregó voluntariamente y retiró 460.000 yuanes de dinero robado.

Caso 4: Desde febrero de 2004 hasta mayo de 2006, Chen aprovechó su puesto como contador financiero de una fábrica de productos electrónicos en el distrito de Panyu y fue responsable del cálculo y pago de los salarios a los empleados de la fábrica. En la columna total del formulario de salario, aumente la cantidad desde unos pocos cientos de yuanes hasta decenas de miles de yuanes. Luego, Chen creó dos cuentas de empleado ficticias a nombre de su hermano y su novio con los detalles de la transferencia de salario presentados al banco para la transferencia de salario, de modo que el monto aumentado se transfirió a su propia cuenta de salario y a las cuentas de su hermano y su novio. Después de la auditoría, se descubrió que durante el período de dos años, Chen aumentó su salario y transfirió un total de 782.101 RMB a la cuenta, lo tomó como propio y lo utilizó para el consumo diario. Un día, después de que el cajero de la fábrica descubrió una anomalía en el billete al imprimir un extracto bancario, Chen confesó inmediatamente el hecho de la malversación de dinero al líder de la fábrica de productos electrónicos y se entregó al órgano de seguridad pública al día siguiente. Análisis de caso sobre cuestiones de integridad contable, parte 2:

Wang y Zhang originalmente tenían una familia feliz, uno vivía en Wendeng y el otro en Rongcheng. Sin embargo, en una reunión de amigos en Weihai en el invierno de 2006, los dos se llevaron bien y pronto se enamoraron y vivieron juntos. Para permanecer juntos para siempre, Wang pronto regresó a su ciudad natal en Wendeng, se divorció de su marido y vino solo a Weihai. Cuando Zhang regresó a su ciudad natal en Rongcheng y quiso divorciarse de su esposa, encontró una firme oposición de su familia. Indefenso, Zhang renunció a todas sus propiedades, abandonó su ciudad natal con su hijo de seis años y vivió con Wang.

El amante renunció a todas las propiedades de su familia por su propio bien. Esto hizo que Wang se sintiera culpable y conmovido, y prometió dejar que su amante viviera una "vida feliz". Sin embargo, los dos también perdieron sus trabajos originales cuando dejaron a sus familias originales. Durante mucho tiempo, ellos dos y los hijos de Zhang solo vivieron en la propiedad que Wang recibió durante el divorcio.

En mayo de 2007, Wang vio información sobre contratación de contadores en un sitio web en Weihai, pensando que había trabajado en contabilidad durante más de diez años en una empresa conjunta en Wendeng, y decidió postularse.

Después de la entrevista y la evaluación empresarial, Wang fue contratado con éxito. Debido a que comprende el negocio y es proactiva, el jefe de la empresa la valora rápidamente. No mucho después, el cajero de la empresa renunció debido a las circunstancias, y el nuevo cajero tardaría un mes en asumir el cargo. El jefe, que tenía una gran confianza en Wang, le entregó temporalmente el trabajo de cajero a Wang.

Al entregar el trabajo al cajero original, Wang encontró un cheque de transferencia en blanco. El sello financiero de la empresa y el sello del nombre del jefe estaban estampados en el cheque, pero la hora, el monto y el endoso no estaban completos. en. , escondió en secreto el cheque. A finales de 2007, Wang regresó a su casa y le dijo a Zhang que el negocio de la empresa era complejo y que había lagunas en la gestión financiera, y que podían aprovechar la oportunidad para ganar algo de dinero con la empresa. A finales de enero de 2008, Wang sacó el cheque de transferencia que había estado oculto durante varios meses al banco, retiró con éxito 370.000 yuanes en efectivo de la cuenta de la empresa y los depositó en otro banco a nombre de Zhang. El día después de que se completara el incidente, Wang pidió permiso y abandonó la empresa alegando que su padre estaba gravemente enfermo.

Después del Festival de Primavera de 2008, Wang todavía mintió diciendo que su padre tenía mala salud y necesitaba tomar otro período de licencia, y el jefe de la empresa no le dio mucha importancia. De repente, un día, el teléfono móvil del jefe recibió un mensaje de texto de Wang: Hay una carta en el cajón de la sala de finanzas de la empresa. Por favor, mírela bien. Después de encontrar la carta en el cajón de Wang, el jefe se sorprendió. La carta decía: "He comprendido la situación de la empresa. Depende de usted decidir adónde ir". El jefe, que tuvo una premonición de que algo andaba mal, fue inmediatamente al banco con el cajero para conciliar las cuentas. Después de verificar, se descubrió que el 25 de enero, Wang retiró 370.000 yuanes en efectivo del banco con el argumento de que el la empresa paga beneficios a los empleados.

Para evitar que la situación empeorara, el jefe se puso en contacto con Wang a través de mensajes de texto por teléfono móvil, con la esperanza de que ella tomara la iniciativa de devolverle el dinero que había tomado. Sin embargo, tras un intercambio de mensajes de texto, el corazón del jefe dio un vuelco por completo: en lugar de admitir su error, Wang empeoró la situación y pidió al jefe que gastara otros 500.000 yuanes para "comprar" la seguridad de la empresa y de su familia. Después de recibir el informe de la empresa, después de una extensa investigación e investigación, la policía a cargo del caso arrestó a Wang y Zhang en Rongcheng. Análisis de caso sobre cuestiones de integridad contable, Parte 3:

Caso 1: Alrededor de las 2 pm del 21 de junio de 2009, la Comisión Municipal de Inspección Disciplinaria de Nanjing pidió a los sospechosos de delitos Wang y Ma que hablaran con la oficina central. . Durante la conversación, Wang confesó el hecho de que la Compañía Luqiao había creado una pequeña tesorería de forma privada y le pidió a su esposa que le enviara una unidad flash USB desde su casa que registrara el origen y el destino general de las cuentas de la tesorería, así como la tarjeta bancaria. donde se almacenaban los fondos del pequeño tesoro. La Comisión de Inspección Disciplinaria preguntó inmediatamente sobre las cuentas detalladas de la pequeña tesorería, y Wang mintió a la Comisión de Inspección Disciplinaria diciendo que las cuentas habían sido destruidas basándose en la comunicación previa con Ma y Chen.

Después de la conversación, Chen, Ma y Wang se reunieron inmediatamente para discutir. Chen propuso deshacerse de los libros de cuentas en lugar de conservarlos, por lo que el conductor Sun Dongcheng (. que había sido liberado bajo fianza) se hizo cargo del automóvil durante la noche en espera de juicio) condujo a las personas antes mencionadas a la casa de Wang para obtener el vale original para la pequeña bóveda y luego se dirigió al sitio de construcción del Centro Deportivo Olímpico Xiangyanghe Chen y Sun. Dongcheng llevó el vale a la estufa de los trabajadores inmigrantes en el sitio de construcción y lo quemó. La destrucción mencionada anteriormente fue la cuenta detallada de la pequeña tesorería de dos proyectos municipales clave. En más de un año, solo para estos dos proyectos, Road and Bridge Company retiró repetidamente efectivo del equipo de ingeniería al informar falsamente pagos anticipados al gobierno. Water Conservancy Corporation alcanzó los 4,652 millones de yuanes, de los cuales más de 1 millón de yuanes se utilizaron para entretenimiento empresarial; más de 400.000 yuanes para comidas de negocios; más de 1,34 millones de yuanes en bonificaciones del departamento de proyectos y más de 370.000 yuanes en bonificaciones; pago de horas extras para el personal relevante; gastos de transporte y comunicaciones. Llegando a más de 240.000 yuanes.

Caso 2: Una empresa de consultoría y desarrollo de inversiones inmobiliarias demandó al tribunal alegando que la Sra. Mao, contable y cajera de la empresa, aprovechó su posición para deducir más de 134.000 yuanes de fondos públicos. exigiendo a Mao Shishi que devuelva el dinero en su totalidad y se encargue de la entrega de las cuentas financieras. Bajo los auspicios del tribunal, la Sra. Mao devolvió las cuentas detalladas de la empresa y el tribunal dictaminó en primera instancia que la demanda de la empresa para devolver el dinero no sería respaldada.

La Sra. Mao fue contratada como directora financiera de la empresa en enero de 2005 y posteriormente trabajó como contadora y cajera. El 11 de mayo de 2007, la empresa notificó a la Sra. Mao a través de un mensaje de texto por teléfono móvil que no volviera a trabajar en la empresa, y la relación laboral entre las dos partes se terminó posteriormente ese día. A mediados de octubre del mismo año, la empresa presentó una demanda ante el tribunal alegando que la Sra. Mao se había apropiado de más de 150.000 yuanes de fondos públicos.

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