¿Qué métodos de control ha adoptado la empresa chino-estadounidense Shanghai Bristol-Myers Squibb? ¿Cuáles son las ventajas de los métodos de control interno de la empresa chino-estadounidense Shanghai Bristol-Myers Squibb?

1. Objetivos del sistema de control interno El sistema de control interno de Bristol-Myers Squibb está diseñado para ayudar a la gerencia a lograr las siguientes metas: 1. Unas medidas de control interno perfectas para proteger la seguridad de los activos pueden implementar un control efectivo sobre todos los enlaces de circulación de propiedades y materiales, a fin de prevenir errores y malas prácticas de antemano, identificar el caso y la persona culpable posteriormente, mejorar la eficiencia del uso de los activos, detener las pérdidas y el despilfarro, y prevenir conductas ilícitas. 2. Un sistema de control interno que refleje con precisión la situación financiera de una empresa puede mejorar la autenticidad, exactitud y confiabilidad de los registros contables, garantizar la calidad de la contabilidad y proporcionar información útil a quienes toman decisiones. La información que requieren las partes interesadas, como las autoridades de gestión empresarial, los inversores y los acreedores, para su toma de decisiones proviene principalmente de la información contable. Unas medidas de control interno perfectas pueden garantizar que las actividades contables corporativas, las actividades de gestión financiera y diversas actividades de gestión se lleven a cabo bajo estricta supervisión y restricción mutua, a fin de evitar y corregir eficazmente la aparición de diversos errores y fraudes, informando así a los usuarios de la información relevante. verdadero estado financiero de la empresa. 3. Garantizar el cumplimiento de las políticas, normas y reglamentos. Las empresas deben cumplir conscientemente las leyes y reglamentos nacionales pertinentes durante sus operaciones. Al mismo tiempo, un sistema de control interno sólido puede permitir a las empresas cumplir con diversas normas y reglamentos formulados de acuerdo con sus propios objetivos comerciales y de gestión. 4． Mejorar la eficiencia de la gestión y el sistema de control interno requiere que el trabajo de varios departamentos funcionales dentro de la organización pueda coordinarse y restringirse entre sí. A través de la autorización del procesamiento comercial, cada departamento funcional de la organización puede aclarar el alcance del trabajo, la autoridad y las responsabilidades, de modo que cada departamento funcional pueda desempeñar sus funciones y cumplir con sus deberes. Una vez que se realizan los negocios, cada departamento de gestión lo manejará de manera oportuna de acuerdo con su propio alcance de responsabilidades, reduciendo las solicitudes innecesarias de instrucciones e informes y evitando el rechazo mutuo. Cuando hay signos de anomalías en el negocio, el manejo oportuno de acuerdo con los requisitos de control puede mejorar en gran medida la eficiencia de la operación y la gestión. En consecuencia, Bristol-Myers Squibb ha diseñado la siguiente estructura de control interno: 2. Principios básicos de control interno Cuando chino-estadounidense Shanghai Bristol-Myers Squibb Pharmaceutical Co., Ltd. estableció un sistema de control interno, siguió los siguientes principios básicos: 1 . Separación adecuada de funciones La separación de funciones aquí se refiere a seguir el principio de separación de funciones incompatibles y lograr una división organizacional razonable del trabajo. Los llamados cargos incompatibles se refieren a aquellos cargos que, si son ocupados por una misma persona, pueden ser utilizados para cometer fraude y encubrir irregularidades. La separación de cargos incompatibles requiere que los cargos incompatibles sean desempeñados por personas diferentes. El sistema, el trabajo de un empleado o un grupo de empleados debe ser consistente o vinculado al trabajo de otros empleados para facilitar la supervisión mutua. El sistema de control interno de Shanghai Bristol-Myers Squibb Pharmaceutical Co., Ltd. chino-estadounidense logra la separación de funciones incompatibles y garantiza el pleno desempeño del papel de control interno a través de una división razonable del trabajo en los cinco eslabones de autorización, emisión , aprobación, ejecución y registro. 2. Sistema de autorización razonable El sistema de autorización significa que cuando una empresa maneja negocios económicos, se controla mediante autorización y aprobación, es decir, estipula los procedimientos de aprobación para cada tipo de negocio económico para que las aprobaciones se puedan manejar de acuerdo con los procedimientos y evitar omitir aprobaciones y aprobaciones ilegales. El propósito de este control es controlar diversos negocios económicos a medida que ocurren, de modo que el personal de todos los niveles de la empresa pueda actuar de acuerdo con la autoridad aprobada, y fortalecer la retroalimentación de información e implementar antes, durante y después del evento. control de eventos. 3. Registro adecuado de la información El registro adecuado de la información es un aspecto importante del control interno de la empresa. No sólo es una garantía de la eficacia de otros controles, sino también un medio para que las empresas mantengan operaciones eficientes e información de alta calidad. carta. Los registros enormes se pueden dividir en archivos de gestión y registros contables. Los principales métodos de control de registros contables incluyen: número de comprobante, cuenta de control, control de lotes, etc. 4． La seguridad confiable de los activos se refiere a la protección directa de los activos físicos. Sus contenidos principales incluyen: acceso restringido, inventario regular, protección de registros, seguro de propiedad y monitoreo de registros de propiedad. El propósito del control es garantizar la seguridad de los materiales de propiedad y verificar si los mismos. el uso de los activos es económico y eficaz. Existen problemas de pérdidas, despilfarros e inversiones ciegas. 5. Auditoría interna sólida La auditoría interna es a la vez una parte integral del control interno y una forma especial de control interno. En pocas palabras, la auditoría interna es una evaluación independiente dentro de una organización de si diversas actividades económicas y sistemas de gestión cumplen, son razonables y eficaces para determinar si se implementan las políticas y procedimientos establecidos, si se siguen las normas establecidas y si los recursos son adecuados. es razonable y eficaz, y si se logran los objetivos de la unidad. En cierto sentido, la auditoría interna es el recontrol de otros controles internos, y su contenido incluye auditoría financiera, auditoría operativa y auditoría de gestión.

3. Diseño del proceso de control interno Basado en los principios anteriores, el sistema de control interno diseñado por la empresa chino-estadounidense Shanghai Bristol-Myers Squibb Pharmaceutical Co., Ltd. cubre cuatro ciclos comerciales. 1. Ciclo de ingresos (1) Procesamiento de pedidos. La chino-estadounidense Shanghai Bristol-Myers Squibb Pharmaceutical Co., Ltd. adopta un sistema de evaluación muy estricto al desarrollar nuevos clientes. Por ejemplo, los nuevos clientes deben tener certificados y licencias completos. Al mismo tiempo, también se requieren otras inspecciones exhaustivas. . Además, los pedidos deben numerarse secuencialmente. Si faltan números, se deben identificar los motivos. (2) Control de créditos y devoluciones. La chino-estadounidense Shanghai Bristol-Myers Squibb Pharmaceutical Co., Ltd. formula estándares de crédito basados ​​en sus condiciones operativas reales, la intensidad de la competencia del mercado y el estado crediticio de los clientes, y otorga ciertas líneas de crédito a los clientes de acuerdo con las regulaciones. Además, la empresa también controla estrictamente la calidad de las ventas para reducir las pérdidas por devoluciones. (3) Facturación y entrega. Las tareas de facturación y envío están separadas. La facturación se basa en documentos relevantes, como órdenes de compra de clientes, avisos de envío, etc. Número de nota de envío para garantizar que se facturen todos los productos enviados. Las facturas y las órdenes de entrega deben ser aprobadas por las autoridades y el personal competentes pertinentes. (4) Gestión de cuentas por cobrar. Verifique periódicamente el saldo del libro mayor subsidiario de cuentas por cobrar y realice análisis de antigüedad. Conciliar cuentas con clientes de forma regular y cobrar fondos de manera oportuna. Asegúrese de que los pagos recibidos se registren a tiempo y se cancelen en el orden de los eventos. 2. Ciclo de producción (1) Separación de responsabilidades en el ciclo de producción. Se separa la preparación de los planes de producción de la revisión y aprobación; se separa la aceptación de los productos terminados de la fabricación del producto; se separa la aprobación, emisión, custodia y contabilidad del inventario, etc. (2) Responsabilidades de custodia de inventario y control de seguridad física. La empresa chino-estadounidense Shanghai Bristol-Myers Squibb Pharmaceutical Co., Ltd. ha establecido un estricto sistema de custodia de depósitos y préstamos para garantizar la seguridad de la propiedad física. Al mismo tiempo, fijamos cuotas de almacenamiento razonables para los inventarios, llevamos a cabo evaluaciones periódicas, abordamos activamente el exceso de existencias y aceleramos la rotación de capital. (3) Hacer un inventario del inventario con regularidad para garantizar que las cuentas sean precisas, las tarjetas y los estados de cuenta sean consistentes y que se adquiera un seguro suficiente. 3． Ciclo de Pago (1) Compra. La requisición, compra, aceptación, pago y contabilidad de materias primas debe ser manejada por personal diferente. Los compradores solo pueden comprar de acuerdo con el nombre, las especificaciones y la cantidad de productos dentro del plan de compra aprobado, y no pueden cambiar el precio de compra ni el contenido sin autorización. (2) Aceptación. Los procedimientos de aprobación de pagos (excepto para negocios de pago anticipado) sólo se pueden llevar a cabo después de la inspección de los bienes. Esto tiene como objetivo garantizar que el precio, la calidad, las especificaciones, etc. de los bienes cumplan con los estándares. El departamento de aceptación realiza estrictamente inspecciones de aceptación de acuerdo con la variedad, cantidad y calidad especificadas en el contrato. (3) Pago. El precio de la factura, los gastos de transporte, los impuestos, etc. deben revisarse y corregirse con el contrato. La liquidación y el pago se pueden realizar sólo después de que los comprobantes estén completos y el pago debe transferirse a través de un banco. Conciliar periódicamente el libro mayor auxiliar de cuentas por pagar con el libro mayor general. 4. Gestión de la información China-EE.UU. Shanghai Bristol-Myers Squibb Pharmaceutical Co., Ltd. ha adoptado una serie de medidas para garantizar que la información contable sea oportuna, confiable y precisa, y que la información contable pueda satisfacer las necesidades de los usuarios relevantes. (l) Los comprobantes se numeran consecutivamente. Los comprobantes deberán utilizarse en secuencia numérica, debiendo registrarse y archivarse el uso de comprobantes en blanco. (2) Establecer un sistema de revisión regular para revisar el llenado de comprobantes, la contabilidad, la publicación y la preparación de estados financieros de manera regular. (3) Establecer un sistema de conciliación entre el libro mayor general y el libro mayor detallado, y un sistema de conciliación entre el libro mayor general y el diario. (4) Los encargados del negocio deben firmar y sellar después de manejar el negocio relevante para prepararse para la trazabilidad futura de las responsabilidades. (5) Establecer un procedimiento completo de entrega de bonos. (6) Implementar un sistema periódico de análisis de información contable para detectar errores de información de manera oportuna