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¿Cuáles son los riesgos fiscales de que una empresa solicite préstamos sin intereses a particulares?

¿Cuáles son los riesgos fiscales de que una empresa solicite préstamos sin intereses a particulares?

La empresa solicita préstamos sin intereses a particulares y no tiene riesgos fiscales.

Si una empresa acepta préstamos sin intereses de sus accionistas, deberá calcular y confirmar los gastos financieros con referencia a la tasa de interés de préstamo de referencia anunciada por el Banco Popular de China para el mismo período y al mismo tiempo. aumentar la "reserva de capital". Los intereses de los préstamos sin intereses se consideran una donación de intereses de los accionistas a la empresa. En este caso, la empresa no necesita pagar el IVA.

Riesgos fiscales de los préstamos sin intereses entre empresas

1. Impuesto sobre el valor añadido

Según las disposiciones pertinentes de la Ley de “Recaudación y Administración Tributaria”. Ley" y las "Normas de Implementación de la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos" Se estipula que a los ingresos ajustados por préstamos sin intereses entre empresas se les aplicará el IVA a la tasa impositiva aplicable de acuerdo con el "negocio de préstamos" del Documento No. 201636, excepto el negocio de “endeudamiento y amortización uniforme” del Anexo 3 del Documento N° 201636.

Nota:

"El impuesto soportado no se deducirá del impuesto repercutido."

2. Impuesto sobre la renta de las sociedades

Según el El artículo 41 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades estipula que si las transacciones comerciales entre una empresa y sus filiales no cumplen con el principio de plena competencia y reducen la renta imponible o la renta de la empresa o sus filiales, las autoridades fiscales tienen derecho a realizar ajustes en una manera razonable. Al mismo tiempo, de acuerdo con el artículo 109 del Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, las partes relacionadas mencionadas en el artículo 41 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refieren a empresas, otras organizaciones o personas físicas que tengan una de las siguientes relaciones relacionadas con la empresa:

(1) Existe una relación de control directa o indirecta en términos de fondos, operaciones, compras y ventas, etc. ;

(2) Controlado directa o indirectamente por un tercero;

(3) Tener otros intereses.

De acuerdo con el artículo 30 del "Aviso sobre la Emisión de Medidas de Implementación de Ajustes Tributarios Especiales (Prueba)" (Guoshuifa [2009] No. 2), siempre que las transacciones entre partes relacionadas nacionales con el mismo carga fiscal real No reducirá directa o indirectamente los ingresos fiscales generales del país y, en principio, no se realizarán investigaciones ni ajustes de precios de transferencia.

Nota: Si existen diferencias en las cargas del impuesto sobre la renta empresarial entre las empresas prestatarias sin intereses, es necesario ajustar los ingresos o costos (gastos) de las empresas prestatarias correspondientes. Es necesario distinguir entre la inversión en deuda de partes relacionadas y el índice de inversión de capital de los gastos por intereses de empresas con partes relacionadas, empresas financieras y empresas no financieras. En cumplimiento de lo dispuesto en el “Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Tributación sobre cuestiones de política tributaria relacionadas con las normas de deducción antes de impuestos para pagos de intereses por partes relacionadas” (Finanzas e Impuestos No. 200865438 +021), según el "Anuncio" de la "Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China sobre varias cuestiones relativas al Impuesto sobre la Renta de las Sociedades" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China)

¿Cuáles son los riesgos fiscales de que una empresa pida prestado a particulares sin intereses? Si una empresa pide prestado a particulares, no hay riesgo fiscal, pero si la empresa pide prestado a otras empresas, habrá riesgo de impuestos. de una empresa, el personal financiero también debe tomar precauciones contra los riesgos fiscales según el prestatario para evitar riesgos desinformados.